关于泗阳县水务投资集团有限公司2018至2020年资产负债损益审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，泗阳县审计局自2021年3月3日至2021年5月25日，对泗阳县水务投资集团有限公司(以下简称“水务集团”)及其所属公司2018至2020年资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

泗阳县水务投资集团有限公司（以下简称“水务集团”）是泗阳县国有资产经营有限公司全资子公司，2020年3月挂牌成立，注册资本1亿元，法定代表人岳宇。主要经营范围：水务项目的建设；对水务、水利基础设施工程建设投资；对市政、防汛、防旱、河流堤防整治工程建设投资；对污水处理工程建设投资；集中式供水等。

水务集团内设办公室、财务科、业务科、工程科4个科室；下设4个子公司：泗阳县水务投资有限公司（以下简称“水投公司”）、泗阳县区域供水有限公司（以下简称“区域供水公司”）、江苏泽源工程建设有限公司、泗阳县中湖环保有限公司。其中，水投公司和区域供水公司（具备建筑业企业市政公用工程施工总承包叁级资质）开展业务活动。

水务集团及其子公司现有员工17人，其中：集团领导班子成员3人，管理人员14人。水务集团与水投公司、区域供水公司各自建账核算，共用一班人。

二、审计评价

从审计情况看，水务集团所提供的2018-2020年财务会计资料、业务资料等，反映了集团资产负债损益、财务管理、经济业务活动基本情况；水务集团除承担政府投资建设工程外，还利用区域供水公司市政企业资质自主经营；水务集团自2020年3月挂牌成立以来，财务管理得到加强。

但本次审计发现，水务集团还存在资产管理不到位、虚增长期负债、内部制度执行不严格等问题，需在今后加以规范和整改。

三、审计发现的主要问题

（一）资产及其管理方面问题

1．资产长期未清查、核实。

（1）应收款项长期挂账。2020年末，水投公司资产负债表应收款项21913.86万元中挂账（账龄）超过3年的有23项计17767.10万元，占应收款总额81.10%；区域供水公司应收款有21项计142.35万元挂账（账龄）超过3年。这些应收款项很大一部分是工程性支出，也有一部分是费用支出，真正能变现的债权很少。

（2）库存材料账实不符。区域供水公司2020年末账面材料余额24.88万元，现场盘点无此材料。

（3）费用长期挂账。区域供水公司2020年末账面待摊费用余额204.72万元，均是2016年前发生的未计入损益或工程的相关费用，属无效资产。

（4）存货中工程成本未清查，长期挂账。经查阅以前年度会计资料，水投公司2018年前工程施工和开发成本共10446.34万元（其中：2010年7007.40万元），未归集分配到相关工程项目或成本项目，影响损益真实性。

2．未按约定收回借款资金占用费。

2018年5月和2019年2月，经县水利局党委研究，水投公司从融资款中借款220万元给县水利建筑安装有限公司，未约定还款期限，其中一笔200万元借款约定由县水利建筑安装有限公司承担6.80%的利息，即水建公司承担200万元的融资费用。截止2021年2月10日，水投公司收回借款本金220万元，但未收利息，经计算，水建公司应承担利息为30.60万元。

3．垫付款未及时收回。

（1）2018年3月，经县水利局研究决定，由水投公司支付给PPP项目 (泗阳县供水管网巩固提升和新建污水管网工程) 公司-泗阳新源水务工程有限责任公司2928万元。新源水务工程有限责任公司于2019年1月、6月分别退还1000万元。截至审计结束，还有928万元未退还。

（2）2017年1月至2018年1月，水投公司为PPP项目公司垫付3笔咨询费共46.40万元。截至2021年3月，收回2笔共36.90万元，还有9.50万元未收回。

（二）债务及其风险防控方面问题

虚增长期负债。2020年末，水投公司专项应付款余额82059.53万元，该余额是2010年以来县财政直付或拨入的项目工程款。财政直付或拨入工程款时挂专项应付款，并同时记入资产，项目完成后并未冲销专项应付款。

（三）制度执行方面

内部制度执行不严格。集团成立后建立（修订）了财务管理制度、“三重一大”决策制度、公务接待制度等。从抽查情况看，主要存在固定资产盘点制度没有执行，“三重一大”制度执行不到位问题。

1．集团财务管理制度规定固定资产实行定期清点、核实，而实际上未开展定期清点、核实工作。

2．部分大额资金支出未研究。“三重一大”制度规定单项累计支出1万元以上的资金需经会议研究决定。审计从2019年5月至2020年12月1万元以上支出中抽查62笔，发现51笔支出有研究记录，占抽查量的82.26%。

四、审计处理处罚情况及建议

（一）水务集团应按照《内部会计控制规范──基本规范(试行)》基本要求，结合集团实际进一步完善内部控制制度，细化资产、负债等主要项目的会计控制制度，具有可操作性。

（二）水务集团应加强财经纪律、制度规范等教育，强化遵纪守法意识，严格按规定履行程序。

（三）水务集团应加强对资产的管理，保证国有资产安全、完整，盘活闲置资产，发挥资金使用效益。

五、被审计单位的整改情况

对于审计发现的问题，水务集团已开始着手准备进行整改，下一步将严格按照内部制度、法律法规要求，加强管理。

泗阳县审计局

2021年7月5日