菏泽市人民政府关于2020年度市级预算执行和其他财政收支的审

市人民政府关于2020年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

2021年8月19日在市十九届人大常委会第三十九次会议上

主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

我受市政府委托，向市人大常委会报告2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法律法规，市审计局组织开展了2020年度市级预算执行和其他财政收支审计。围绕“六稳”“六保”、优化营商环境、乡村振兴、社保基金等，开展了15个专项审计和审计调查，移送问题线索77件，涉及人员117人，形成审计专报35篇，为市委、市政府正确决策提供了真实可靠依据。

一、市级预算管理和执行情况

财政部门积极采纳审计建议，不断强化管理，在2021年规范了预算单位管理级次，提高了日常公用经费定额标准，完善了财政预算编制办法。但2020年仍存有如下问题：

（一）预决算编制真实完整方面。部门预算编制不完整，98个部门单位年初结转结余资金未编入当年预算，20个部门单位应编报而未编报其他收入。部分政府性基金结余应调入而未调入一般公共预算。未编制市级中期财政规划。

（二）预算执行的规范性和高效性方面。纳入预算管理的政府性基金支出未编制到部门单位。以切块形式下达的转移支付资金34685.56万元分配不及时。55个部门单位公务接待费无预算或超预算支出166.27万元，6个部门单位因公出国经费无预算或超预算支出46.81万元。

（三）政府采购方面。政府采购预算约束力不强。部分部门单位2020年政府采购决算数据与实际不符。

（四）预算绩效管理方面。未将科学设置绩效目标作为编审预算的必要流程，未将绩效管理作为拨付资金的前置程序。预算绩效指标体系不完善,项目支出绩效评价质量有待提高。

（五）重点专项资金使用方面。部门单位4项专项资金闲置1145万元，1项资金管理不规范，1个建设项目应公开招标而未招标。

二、现场审计的21个部门单位预算执行存在的问题

（一）预决算编制和执行方面。18个部门上年结转结余资金未列入当年预算，2个部门预算编制不细化，1个部门决算列报不完整，5个部门无预算或超预算支出，2个部门应记未记收入124.93万元，3个部门未经批准自行采购货物或服务，6个部门应记未记固定资产5465.75万元。

（二）重点任务推进落实方面。土地出让金等非税收入管理不到位，部分土地出让成交后未及时签订出让合同，欠缴土地指标转让收入759.96万元。退役军人公益岗资金监管不到位，公路事业发展中心承担的3条市区道路建设手续不规范，部分行政审批事项未纳入政务服务云平台运行，机关服务中心应收未收经营性资产收入57.28万元。

（三）预算绩效管理执行方面。3个部门项目绩效评价流于形式，13个项目绩效目标编报不细化、绩效评价标准不明确。4个部门的25个项目实施慢，资金闲置。

（四）贯彻落实中央八项规定及实施细则精神方面。7个部门以其他名义或超标准列支接待费4.63万元，6个部门未严格执行“一会一结”制度列支会议费36.8万元，1个部门手续不全列支培训费17.63万元，1个部门违规发放精神文明奖3.1万元，2个部门公务用车管理制度不健全。

三、关注重点专项资金和重大投资项目管理情况

（一）促进全市养老保险基金安全运行。对全市养老保险基金筹集管理使用情况进行审计，发现的主要问题：重点人群中3650人应保未保，补助资金5466.13万元未及时拨付，210家机关事业单位、532家企业欠缴保费15819.14万元，2479名不符合条件人员享受养老保险待遇271.13万元，33人重复享受养老保险待遇47.9万元，1***50人违规领取财政补贴45.81万元，未及时清退个人账户沉淀资金2034.14万元。

（二）促进全市医疗保险基金有效使用。对全市医疗保险基金筹集管理使用情况进行审计，发现的主要问题：1个县85个参保单位欠缴医保金8***.04万元，3个县违规开设医保基金账户21个，1个县未及时将利息收入72.61万元入库，违规支付医疗机构医保费用147.44万元，违规支付死亡人员或服刑人员医保金14.44万元。定点医疗机构重复收费、超标准收费、分解诊疗项目等197.45万元，4个县重点人群中60人未参保。居民大病保险资金清算不及时，按病种付费结算项目少。

（三）促进地方政府专项债券规范管理。对全市189个专债项目395.65亿元专债资金进行了审计。发现的主要问题：27个项目推进缓慢，资金未及时拨付，管理不规范，2个项目预付工程款3.01亿元，4个项目超合同约定支付工程款2.57亿元，部分项目用地和建设手续不完善。

（四）促进保障性安居工程加快建设。审计2个县发现的主要问题：1个县未全面完成当年棚改开工任务，1个县老旧小区改造项目开工不及时，部分住房保障政策不到位，1个县3323套安置房未在3年内建成，2个县189套公租房长期闲置。

（五）促进农村公路管理养护和运营水平提升。对9个县“四好农村路”建设和运营情况进行了审计调查。发现的主要问题：4个县资金拨付不及时，1个县农村路赔偿收入304.8万元未上缴财政，6个县漏缴税款262.32万元，4个项目虚报工程造价1555.68万元。部分项目未招标，部分道路建设未全面达标。

（六）促进重大建设项目合法合规。实施国际会展中心、职业学院、两馆安置小区等3个重点建设工程审计。国际会展中心项目存在的主要问题：设计文件未经审查合格擅自施工，未经验收交付使用，投资额超批复5.43亿元，应缴未缴税金2189.23万元，未进行竣工决算，个别场馆闲置。在两馆片区审计中，审减造价3.32亿元，审减率25.08%。

四、关注重大政策措施落实落地情况

（一）推进优化营商环境政策措施落实落地。全市促进优化营商环境政策措施落实审计发现的主要问题：依申请政务服务事项上网运行比例偏低，住建部门施工图并联审批改革不到位，资规部门测绘业务未认真整合，不动产登记与水电气热过户未协同办理，5个县便民服务中心建设不达标，5个县“互联网+监管”系统信息录入不及时。

（二）推进新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民。全市73.57亿元新增财政资金专项审计，发现的主要问题：2个县未及时下达资金2835.85万元，3个县资金5615.44万元未点对点支付到最终收款人，2个县3个项目立项程序不规范，3个县18个项目用地及建设手续不规范。

（三）推进耕地保护政策落实和土地高效利用。审计发现的主要问题：粮食生产功能区和重要农产品生产保护区划分不科学，建设用地超出原规划，耕地与河湖岸线林地重叠，有的耕地被改变用途，重复开发整理农田1356.46公顷，未批先建、批而未用、以租代征仍有发生。

五、关注重点民生资金管理使用情况

（一）聚焦“三农”关键环节，为乡村振兴保驾护航。对2个县2018年至2020年乡村振兴相关政策和资金进行了审计，发现的主要问题：违规发放民生补贴资金234.52万元，涉农专项资金闲置14656.1万元。有的高标准农田建设项目工程质量不达标、建设内容不完善，资金闲置4050万元，部分设备闲置或毁损。清洁取暖设备使用率低。部分“户户通”道路项目施工质量不高，项目补助资金7382.7万元未及时发放。个别污水处理设施选址不合理，有的建成后未正常运营，维护维修不及时，黑臭水体未完全消除。美丽乡村配套资金299.7万元未到位。有的县规模养猪场贷款贴息政策未全面落实。

（二）聚焦基层医疗卫生服务能力建设，保障医疗卫生资源合理配置、均衡发展。对2个县基层医疗卫生服务能力建设情况进行审计调查。发现的主要问题：未及时制定能力提升行动三年规划。2个县未及时拨付资金9866.7万元，拖欠药品集中采购款1840.09万元，1个县医保局拖欠定点医疗机构结算款1740.94万元。线上双向转诊功能未有效利用。部分医疗急救站点布局不合理，急救派车存在乱收费现象。

（三）聚焦就业优先政策落实情况，扎实推进“稳就业”。对市本级和1个县促进就业优先政策落实情况专项审计。发现的主要问题：补贴补助发放不及时，个别补贴设置门槛过高，社保费减免不到位，线上职业技能培训科目设置不合理，就业需求人群和灵活就业高校毕业生底数不清，缺乏失业保险审核与养老保险发放联动机制。

六、关注国有企业资产和运营情况

（一）开展市本级供销合作社系统专项审计调查。发现的主要问题：项目推进不力，挪用专项资金50万元，土地托管业务累计亏损281.04万元。土地及房产长期无收益或收益低下，存有账外资产、低价出租现象，资产损失510.44万元，固定资产账实不符。所属企业收支不实、潜亏挂账7530.28万元，漏缴税款154.38万元，2家子公司财务资料丢失，向下属企业摊派费用170.65万元，1户企业违规出借资金3000万元。

（二）开展国资国企重点改革事项推进情况专项审计调查。审计5户企业发现的主要问题：董事会议事规则不明确，与经理层权责不清，“三重一大”集体决策执行不到位。县属国有企业功能界定和分类未完成。2个县未制定出资人监管清单和责任清单，国资监管机构改革推进缓慢，未完成国有企业分类授权放权工作。国企盈利能力弱于同类企业，短期偿债能力弱，资产流动性较差。

（三）开展全市“僵尸企业”处置跟进审计。全市23户待处置“僵尸企业”已完成处置21户，其中：股权退出1户、管理提升1户、技术创新1户、扭亏为盈2户、自主清理注销4户、破产清算14户。安置职工129人。

七、审计建议

（一）推动财政管理提质增效。细化预算编制，健全预算管理机制；规范财政收入征管，强化税源管控，确保应征尽征；加大存量资金和闲置资产盘活力度，优化财政支出结构；建立健全预算绩效管理制度，建立绩效评价结果与预算分配挂钩机制。

（二）加强民生资金和项目管理。压实民生领域各项资金和项目管理责任，研究加强社保基金管理措施；巩固拓展脱贫攻坚成果，注重因地制宜，全面推进乡村振兴；加强公共卫生领域基础设施建设，优化医疗资源配置，大力引进专业人才。

（三）推进重大政策措施落地见效。强化稳就业举措，增强企业创造就业岗位能力，扎实做好就业困难人员兜底保障；深入优化营商环境，推动部门间数据共享，提高网上办理上线率；做好直达资金全程监督，确保资金到位、政策见效。

（四）坚持底线思维，防范化解突出风险隐患。加强国资监管，提升国有企业运营质量和效益，严控国企债务风险；加强土地利用执法检查，坚守耕地保护红线，确保粮食安全。