横岗街道大康社区大万居民小组综合整治工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2015〕288号审计通知书的要求，我局派出审计组，自2015年10月15日至2016年5月10日，对横岗街道大康社区大万居民小组综合整治工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，横岗街道办和深圳市横岗大康股份合作公司对其提供的与审计有关的会计资料及其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺，审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、 工程概况

　　该项目位于横岗街道大康社区大万村，主要对小区内道路交通设施、市政工程设施、公共配套设施、公共空间及物管配套设施等进行改造，整治面积约48 167M2。该工程主要建设内容包括道路工程、园建绿化工程、室外给排水工程、室外电气工程、公共空间部分和景观给排水及电气工程等。根据深龙发改〔2008〕936号批复项目概算为1 527万元。该工程建设单位为横岗街道办和深圳市横岗大康股份合作公司，监理单位为深圳市鸿业工程项目管理有限公司。该工程设计由建设单位与深圳市建筑设计研究总院签订设计合同，设计单位依据设计合同完成设计工作。在建设单位组织后续审图过程中，发现深圳市建筑设计研究总院未达到该项目要求的设计资质，建设单位与原设计单位协商终止设计合同并支付原设计单位21.2万元进度款，重新发包给设计单位中国市政工程东北设计研究总院，设计合同价为20.80万元。经深圳市建设工程交易服务中心龙岗分中心招标确定施工单位为深圳市福田建筑安装工程有限公司，中标合同价为11 972 800元。该工程于2009年6月16日开工，2012年1月15日通过了竣工验收。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程结算已经横岗街道办、深圳市横岗大康股份合作公司和深圳市广厦工程顾问有限公司审核，送审总造价15 269 545.71元，审定总造价14 234 787.86元(其中建安费12 909 639.85元)，核减1 034 757.85元，核减率6.78%。

　　三、工程财务收支情况

　　截至审计日，横岗街道办共收到区财政局拨该工程款项967万元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本执行了建设程序，工程资料基本齐全，但存在施工图设计单位超越资质等级许可的范围承揽工程的问题；在财务管理及会计核算方面，会计资料基本完整，所披露的会计信息基本真实反映了建设资金的来源和使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价及其他费用1 034 757.85元。主要原因：1.建安工程部分项目套价有误及工程量多计1 020 181.91元；2.其他费用多计14 575.94元。

　　(二)多付工程勘测费11 209.34元。工程勘测费审定价为99 790.66元，已付款为111 000元，建设单位多付给福州市勘测院深圳分院工程勘测费11 209.34元。

　　(三)设计单位超越其设计资质等级许可范围承揽工程。施工图设计单位深圳市建筑设计研究总院无市政道路设计资质承担了该工程市政道路工程设计。该行为与《建设工程质量管理条例》第十八条“从事建设工程勘察、设计单位应依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承揽工程”的规定不符。

　　(四)未按规定及时送审项目竣工决算。该项目于2012年1月15日通过竣工验收，2015年9月送审，未在工程竣工验收合格后90日内送审，该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计建议及处理意见

　　(一)关于多计工程造价问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，多计的工程造价及其他费用1 034 757.85元予以扣减，以审定总造价14 234 787.86元进行结算。

　　(二)关于多付工程勘测费的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴的规定，多付给福州市勘测院深圳分院工程勘测费11 209.34元，建设单位予以追回。

　　(三)关于设计单位超越其设计资质等级许可范围承揽工程的问题。建议移送建设主管部门处理。

　　(四)关于未按规定及时送审竣工决算问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对于本次审计发现的问题，请横岗街道办和深圳市横岗大康股份合作公司自收到本报告之日起90日内，将整改报告书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。