地铁大运站公交接驳场站公厕建设工程项目决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2016〕26号审计通知书的要求，我局派出审计组，自2016年1月18日至7月26日，对地铁大运站公交接驳场站公厕建设工程项目决算进行了审计。根据有关审计准则，区城市管理局对其提供的与审计有关的会计资料及其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺，审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、 工程概况

　　该工程主要内容是在地铁大运站公交接驳场站新建公厕，含土建工程、装饰工程、水电安装工程及附属工程。根据深龙发改〔2011〕859号文批复,该工程概算为182.51万元。该工程建设单位为区城市管理局，设计单位为东莞市岭南景观及市政规划设计有限公司，监理单位为深圳市特发发展中心建设监理有限公司，经深圳市建设工程交易服务中心龙岗分中心招标，确定施工单位为广东省丰顺县建筑工程公司，中标暂定价为1 500 080元。该工程于2011年6月5日开工，2011年7月5日投入使用。该项目因时间紧迫必须在大运会开幕前投入使用，且该项目仅申请了临时用地许可没有正式的用地手续，建设单位未能取得开工报告和竣工验收报告。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程结算经区城市管理局和深圳市诚信行工程咨询有限公司审核，送审造价1 461 266.83元，审定造价1 361 398.54元(其中建安费1 216 719.74元)，核减99 868.29元，核减率6.83%。

　　三、工程财务收支情况

　　截至审计日，区城市管理局共收到区财政局拨该工程款项135万元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本执行了建设程序，工程资料齐全，但未取得开工报告和竣工报告；在财务管理及会计核算方面，会计资料基本完整，所披露的会计信息基本真实反映了建设资金的来源和使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价及其他费用99 868.29元。主要原因：1.建安工程部分项目套价有误及工程量多计57 267.48元；2.其他费用多计42 600.81元。

　　(二)未按规定及时送审项目竣工决算。本工程于2011年7月5日投入使用，2016年1月报送审计，未在工程竣工验收合格后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计建议及处理意见

　　(一)关于多计工程造价问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，多计的工程造价及其他费用99 868.29元予以扣减，以审定总造价1 361 398.54元进行结算。

　　(二)关于未按规定及时送审项目竣工决算的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对于本次审计发现的问题，请区城市管理局自收到本报告之日起90日内，将整改报告书面报告龙岗区审计局。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。