关于东营市2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——— 2019年8月20日在市八届人大常委会第21次会议上

市审计局局长 魏光青

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
　　我受市政府委托，向市八届人大常委会第21次会议报告2018年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
　　按照市委、市政府要求，市审计局依法对2018年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。工作中，我们坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大精神，认真落实市八届人大常委会审议意见和市人大财经委审查意见，立足防风险、促改革、建制度，依法履行审计监督职责，全力保障新时代东营高质量发展。今年首次实现一级预算单位数据分析全覆盖，共组织实施审计和审计调查项目26个，查出违规和管理不规范问题金额40 . 36亿元，促进财政增收节支1 . 17亿元。
　　一、市级财政预算执行及决算草案审计情况
　　重点审计了市财政局具体组织预算执行和编制市本级决算草案情况。2018年市本级一般公共预算收入227 . 33亿元、支出224 . 19亿元、结转下年支出3 . 14亿元，政府性基金预算收入87 . 43亿元、支出87 . 09亿元、结转下年支出0 . 34亿元，国有资本经营预算收入0 . 67亿元、支出0 . 67亿元，社会保险基金预算收入42 . 84亿元、支出28 . 56亿元、年末滚存结余67 . 88亿元。发现的主要问题：
　　（一）全口径预算管理方面。一是政府预算编制不准确完整，主要是市本级政府性基金预算按其功能分类科目未编列到项，预算草案未根据以前年度规模合理预估专项债券收入情况。二是市级专项资金预算编制不科学规范，主要是专项资金预算编制测算不精准造成执行过程中资金调剂，在市级专项资金中安排了部分可以由部门预算项目支出保障的项目经费。三是国有资本经营预算收入101 . 15万元未及时收缴入库。四是政府性基金预算执行进度不均衡。五是未按规定补充预算稳定调节基金658 . 40万元。
　　（二）转移支付资金分配管理方面。一是对县区一般性转移支付占全部转移支付的51 . 11%，占比偏低。二是提前下达各县区的专项转移支付占全年的30 . 55%，占比偏低。三是一般性转移支付与专项转移支付界限不明晰。四是部分转移支付资金下达不及时。
　　（三）财政管理方面。一是截至2018年年底市本级财政存量资金总额223576 . 80万元，较去年同口径下降49 . 11%，但仍有1677 . 21万元长期闲置未统筹安排使用。二是社保基金支出户中企业养老等5项基金未执行优惠存款利率。三是未对省市转移支付资金实行项目资金编码管理。四是未对政府采购预算执行进行动态监控，无法掌握政府采购预算的执行情况。
　　（四）决算草案编制方面。一是决算草案编制不准确，如决算报表反映的预算调整数与人大批复的预算调整数有较大差异。二是决算草案编制不完整，如财政决算草案中未包含支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况。
　　（五）预算绩效管理方面。对预算绩效管理的全过程进行了审计监督，延伸审计了5个县区、16个部门单位的32项专项资金共165个项目、金额117652 . 56万元。发现的主要问题：一是部分项目支出、专项资金绩效目标编报不细化、不量化。二是尚未真正建立绩效运行***监控机制。三是绩效评价工作不到位。四是项目管理不规范，主要是2个部门单位的部分项目未经前期论证或前期论证不充分，1个单位的17个项目验收流于形式。五是未制定国省道养护工程专项资金、养老服务业发展专项资金分配管理办法。六是2个县区和1个部门的专项资金811 . 23万元拨付不及时影响资金发挥社会效益。七是4个县区和2个部门单位的项目进展缓慢或工作推进不力造成资金结转或闲置2085 . 69万元。
　　二、部门预算执行审计情况
　　今年首次对市级一级预算单位实现审计数据分析全覆盖，重点对16个部门单位的预算执行情况进行了审计，并延伸审计了49个单位。发现的主要问题：
　　（一）预算编制方面。一是公务用车运行维护费定额设置不科学，执行过程中调整较大。二是98个部门单位预算中项目支出按经济分类编制不细化，其他支出规模较大。三是部分部门预算编制不准确，部门预算中包含县区项目支出等非本部门支出。
　　（二）预算执行方面。一是62个部门单位的91个项目预算执行率偏低。二是11个部门单位财政收入征缴不到位4599 . 50万元。三是9个部门单位财政收入征缴不规范4407 . 42万元。
　　（三）财务管理方面。一是2个单位未取得合规***29 . 17万元。二是2个部门单位在往来中核算收入361 . 39万元。三是1个单位未使用公务卡结算2 . 14万元。四是1个部门未及时清理基建账户。
　　（四）网络安全管理方面。2个部门存在运维服务过度依赖外包、未按要求推进信息安全等级保护工作、信息系统关键技术资料不健全、未进行等级保护安全测评等问题。
　　（五）公职人员廉洁自律方面。部分在职公职人员违规兼职或违规兼职取酬。涉及5个县区和开发区共21人、金额27 . ***万元。
　　三、重点专项资金审计情况
　　对新旧动能转换相关资金和乡村振兴相关资金进行了审计，主要包括全市2018年以来财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群专项资金管理使用情况和2017年至2018年惠农补贴资金分配管理使用情况，共延伸32家企业，36个镇街、1282个村、3091户农户。发现的主要问题：
　　（一）新旧动能转换相关资金方面。一是市化工产业发展规划编制缓慢。二是1个县区、1个部门和开发区的部分项目及相关工作推进缓慢造成资金未及时发挥效益1458 . 66万元。
　　（二）乡村振兴相关资金方面。一是3个县区未按规定通过“一本通”账户发放惠农补贴7308 . 63万元。二是2个县11名村干部违规申报领取惠农补贴1 . 65万元。三是5个县区超范围发放惠农补贴435 . 05万元。
　　四、国有资产专项审计调查情况
　　对40家市级行政事业单位国有资产管理使用情况和3家公司及22家所属子公司2016年至2018年资产发展质量状况进行了审计调查。发现的主要问题：
　　（一）市级行政事业单位国有资产管理使用方面。一是14个部门单位未办理国有资产产权登记手续。二是8个部门单位资产账实不符103876 . 04万元。三是3个部门单位资产未有效利用156 . 26万元。四是1个县未经审批擅自处置国有资产约1110万元。
　　（二）国有资产发展质量状况方面。一是2家公司的公益性资产占比大，不能给企业产生经营效益。二是3家公司投资收益低，投资收益率仅为0 . 69%。三是1家公司融资成本高、风险大。四是2家公司“脱实向虚”投向房地产行业65308 . 03万元。五是1家公司“事改企”政策落实不到位。
　　五、重大政策措施落实***审计情况
　　对全市2018年以来推进“一次办好”和减税降费政策措施落实情况，以及广饶县和利津县2018年度保障性安居工程的投资、建设、分配、使用和后续管理等情况进行了审计，延伸调查了13家企业、23个相关单位和28户家庭。发现的主要问题：
　　（一）推进“一次办好”和减税降费政策措施落实方面。一是政务服务平台信息共享整合不到位。二是1个县和5个部门单位保证金及利息退付不合规12255 . 73万元。三是1个县违规收取安居工程项目应减免税费118 . 15万元。四是1家银行将评估费1 . 80万元转嫁给企业。
　　（二）保障性安居工程资金投入和使用绩效方面。一是资金管理使用不合规，主要是1个县未按规定收回调整替换公租房项目已享受的上级奖补资金876万元，1个县银行贷款资金4200万元闲置1年未使用、挤占安居工程资金21 . 91万元。二是安居工程住房建设和使用管理不规范，主要是1个县未完成公租房建设任务、超面积建设公租房，2个县棚改安置房未办理竣工验收即交付使用。三是安居工程分配、运营等管理不到位，主要是2个县29户不符合条件人员违规享受住房待遇，1个县欠收公租房租金1 . 84万元、2个公租房项目未经批准用于拆迁安置等项目用房、部分街道上报公租房分配名单不实。
　　六、政府投资项目决算审计情况
　　对广利港道路及海红路改造工程、东营港广利港区航道工程、市疾控中心综合楼工程共3个政府投资项目进行了决算审计。发现的主要问题：一是3个工程项目多计工程价款6999 . 58万元。二是1个工程项目超概算投资222 . 34万元。三是2个工程项目未公开招标2595 . 03万元。四是1个工程项目未进行竣工验收即投入使用。
　　对审计查出的各类问题，审计机关依法出具了审计报告，下达了审计决定，同时移送问题线索16件。各有关方面重视审计发现的问题，正在采取积极措施进行整改。
　　七、审计建议
　　（一）加力提效实施积极的财政政策。一是继续深化预算管理改革，提升预算编制的科学性和精准度；规范部门预决算编制，科学测算部门经费定额标准，加强决算编制与预算编制、预算执行的管理衔接；完善转移支付分配办法，加强转移支付后续监管；完善项目库制度，将年初预算细列至具体执行项目、用款单位，保证资金及时拨付。二是强化财政资金监管，提升绩效管理水平，细化绩效目标编制，扩大绩效评价范围，建立评价结果应用机制；建立预算安排与存量资金盘活统筹衔接机制，盘活用好类沉淀资金；推行市级财政资金项目编码管理，实现市级财政资金“一通到底”。三是优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支，加大对重点领域支持力度。
　　（二）夯实基础推动高质量发展。一是以供给侧结构性改革为主线，推进“一次办好”改革和减税降费相关政策措施落实，加大对实体经济支持力度，不断优化营商环境，充分激发各类市场主体活力。二是以新旧动能转换重大工程为引领，加强重大工程和重点项目监督，保障项目落地，确保资金充分发挥社会效益，促进新动能加快发展壮大。三是严格落实国家产业政策，聚焦实体经济，提高国有企业盈利能力，加强国有资产管理，运用大数据平台有效监管资产的分配使用、闲置等情况，防范国有资产流失。
　　（三）压实责任强化审计整改。一是加强各级党委对审计查出问题整改工作的领导，各级政府每年专题研究部署整改工作，落实被审计单位、主管部门和审计机关相关责任，加强部门间协调配合，形成推进整改落实合力。二是加大审计发现问题通报公开力度，推动相关部门单位举一反三、建章立制。三是建立完善审计整改责任追究机制，对落实整改不力、虚假整改、敷衍整改、屡审屡犯的，加大追责问责力度，情节严重的依纪依法进行处理。
　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员，对市级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，市审计局已依法出具审计报告并下达审计决定。市政府高度重视，将整改工作纳入政务督查，要求市审计局对整改情况进行***检查，并将具体整改情况向市人大常委会做出报告。

聚焦聚力目标定位 担当作为狠抓落实全力服务新时代东营高质量发展

——— 2018年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告解读

8月20日，受市政府委托，市审计局局长魏光青向市八届人大常委会第21次会议作了《关于东营市2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》）。一年来，全市审计机关坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大精神，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，围绕全市发展三大战略、四项重点工作和五个“三年行动计划”，坚持新发展理念，认真落实“两个区分开来”重要要求，依法全面履行审计监督职责，立足于防风险、促改革、建制度，聚焦聚力我市“打造山东高质量发展的增长极，黄河入海文化旅游目的地，建设富有活力的现代化湿地城市”的目标定位，促进经济结构转型升级，持续关注公共资金使用绩效，持续促进反腐倡廉，为保障新时代东营高质量发展做出积极贡献，更好地发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用。反映在今年的审计工作报告中，主要有以下几个特点：
　　一、坚持党对审计的集中统一领导
　　坚持和加强党的领导是做好审计工作的根本保证，是中国特色社会主义审计制度最本质、最鲜明的特征。一年来，全市审计机关坚决维护***集中统一领导，坚定维护******作为***的核心、全党的核心的地位，认真贯彻落实******在中央审计委员会会议上和视察山东时的***精神，落实市委、市政府决策部署，按照市委审计委员会要求，牢牢把握审计机关首先是政治机关的定位，在促进重大政策措施落实、服务发展改革、促进民生改善、推进廉政建设等方面做了大量工作。既客观反映了经济社会发展取得的成绩，又着力揭示了贯彻落实***、省重大决策部署、重点民生资金和项目、公职人员廉洁自律等方面存在的问题，更加凸显审计监督的政治责任和担当。
　　二、创新实现预算执行审计全覆盖
　　实行审计全覆盖是***、***对审计工作提出的明确要求，是中国特色社会主义市场经济发展的现实需要，是推进国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。在去年对部分专项资金进行“横向到边、纵向到底”的全覆盖审计的基础上，今年积极探索统筹安排审计项目、统筹审计组织方式、创新整合审计资源、创新大数据审计和现场审计、创新审计成果运用的“两统筹三创新”预算执行审计新模式，运用大数据分析技术，首次对全部市级一级预算单位实现审计全覆盖，重点对16个部门单位的预算执行情况进行了审计，并延伸审计了49个部门单位，进一步拓展了预算执行审计的广度和深度，实现审计成果最大化。审计结果表明，相关部门单位不断加强预算管理，基本能够认真执行财经法规制度，预算执行规范化程度进一步提高，但也揭示了预算编制不准确、预算收入征缴不到位、预算执行率偏低等问题。同时，审计工作报告还指出了在重点资金管理、重大项目建设、重大政策措施落实，以及国有资产管理和发展质量状况等领域存在的问题。
　　三、始终坚持维护人民群众利益
　　增进民生福祉是发展的根本目的，全市审计机关始终把保障和改善民生、促进社会公平正义作为民生审计的目标，不断加大审计力度，及时揭示政策落实、资金使用、项目运营等方面存在的普遍性、倾向性问题，切实增强人民群众的幸福感、获得感。从“一次办好”和减税降费政策措施落实审计情况看，我市各级政府全面深化“一次办好”改革，加大简政放权和减税降费力度，不断优化营商环境，同时也发现政务信息共享整合不到位、保证金及利息退付不合规、部分优惠政策执行不到位等问题。从保障性安居工程审计情况看，相关县强化政府主体责任，加强保障性安居工程运营管理，进一步改善了住房困难群众的居住条件，同时也发现资金管理使用不合规、不符合条件人员违规享受住房保障待遇及未办理竣工验收即交付使用等问题。从“一卡通”惠农补贴资金审计情况看，相关部门加强管理，确保居民及时、足额领取惠农补贴资金，同时也发现未按规定通过“一本通”账户发放惠农补贴、违规申报领取惠农补贴、超范围发放惠农补贴等问题。
　　四、积极促进国有资产保值增值
　　党的十九大报告指出，要加快国有经济布局优化、结构调整、战略性重组，促进国有资产保值增值，有效防范国有资产流失。今年，市审计局加大对国有资产的审计监督力度，采取点面结合的方式，对40家市级独立资产核算的行政事业单位国有资产管理使用情况、3家公司及22家所属子公司国有资产质量状况进行了审计调查，着力促使国有资产严格监管、加快结构改革以及提质增效。审计情况看来，市国有资产管理及使用部门积极推进国有资产管理制度完善、创新，维护国有资产安全、完整，上述企业贯彻落实市委、市政府的经济发展政策，推进管理制度创新，为我市经济社会发展做出了一定贡献。但也发现部分行政事业单位未办理国有资产产权登记手续、资产未有效利用、未经审批擅自处理国有资产，以及国有企业公益性资产占比大、投资收益低、融资成本高风险大等问题。
　　五、更加突出预算绩效管理
　　***、***要求建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。审计机关坚持“花钱必问效，无效必问责”的原则，将绩效审计理念贯穿预算执行审计全过程和各环节。今年的审计工作报告紧紧围绕加强预算绩效管理，对财政资金使用情况和项目实施效果进行了重点关注。在市级财政管理和部门预算执行审计中，延伸审计了5个县区、16个部门单位和32项专项资金共165个项目，反映了部分财政存量资金未能盘活使用、绩效目标编报不细化不量化、未健全绩效运行***监控机制、项目进展缓慢等问题。在财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群专项资金管理使用情况审计中，反映了化工产业发展规划编制缓慢、专项资金未及时发挥社会效益等问题。
　　六、持续注重发挥审计建设性作用
　　全市审计机关持续注重在“治已病、防未病”上下功夫、出实招，不仅查出问题，推动问题解决，更深刻剖析问题产生的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，并把查处问题与服务宏观决策结合起来，促进标本兼治，推动体制机制健全完善。今年的审计工作报告强化了审计建议部分，针对完善预算管理制度，提出深化预算管理改革、加强预算编制与决算编制、预算执行的管理衔接等建议。针对提高资金使用绩效，提出强化财政资金监管、加大财政资金统筹力度、加快推进项目实施、全面实施预算绩效管理等建议。针对推动高质量发展，提出深入推进各项改革、全面落实减税降费政策、加强重大工程和重点项目监督、加强国有资产管理等建议。针对落实整改，提出严格落实审计整改工作主体责任、加大审计发现问题通报公开力度、强化追责问责等建议。
　　下一步，市审计局将按照市人大常委会审议意见和市委、市政府部署要求，督促各县区及各有关部门单位落实整改责任、及时纠正问题，并向市人大常委会专题报告整改情况。