南山区民政局关于委托深圳市德晟会计师事务所（普通合伙）开展社会组织财务审计工作的通知

辖区各有关社会组织：

　　为进一步加强对社会组织的监督管理，规范社会组织行为，促进社会组织健康有序发展，根据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》等相关规定，现就委托会计师事务所开展2021年社会组织财务审计工作通知如下：

　　一、审计时间

　　2021年9月至2021年10月。

　　二、审计实施机构

　　委托深圳市德晟会计师事务所（普通合伙）实施2021年社会组织财务审计工作，对社会组织进行财务审计并出具审计报告，审计报告将作为2021年“双随机 一公开”社会组织抽查监督工作的检查依据之一。

　　三、审计对象

　　本次财务审计对象为2021年“双随机 一公开”社会组织抽查监督工作中现场检查的24家社会组织（名单详见***）。

　　四、抽查审计内容

　　对被审计社会组织的以下内容进行专项审计：对年度工作报告书、会计报表、相关账簿进行抽查审计；了解内部控制制度建立情况及执行有效性；评价内部控制系统是否健全且有效执行；查看会计核算、财务管理是否规范；核对是否存在重大违反《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《民间非营利组织会计制度》及其他相关法律法规规章的行为。本次财务审计的审计期间为2020年度，如有必要，可以追溯既往。

　　五、抽查审计重点

　　（一）社会组织2020年度工作报告书的真实性、完整性和准确性。

　　（二）制度建设和执行情况。检查财务制度、资产管理制度的制定和执行情况；接受捐赠、资助的账务处理、开据票据及使用情况；是否存在违反规定进行账务处理的情况；开展经营活动的收入和捐赠收入是否纳入社会组织账户；捐赠或转赠过程中是否存在牟利和其他财务管理问题。检查党建、项目等制度制定和执行情况，检查有关决策记录和财务资料，查找是否存在党建缺失、党组织没有发挥应有作用、决策机制失效、未履行重大事项报备义务等治理方面的问题。

　　（三）收费情况。会费收支情况；开展评比、表彰、达标或举办研讨会、论坛、展会、培训及收费情况；开展技术审查、论证、评估、检验、评价、检测、鉴定、鉴证、证明、咨询、试验等作为行政审批受理条件的中介服务及收费情况。

　　（四）支出及关联违规情况。是否存在负责人、工作人员或者其他人员侵占、私分、挪用社会组织财产，通过不合理列支业务活动成本和管理费用等支出、关联方交易或资金占用等牟取私利，挥霍浪费社会组织资金或公共资源等问题；是否存在设立“小金库”或公款吃喝问题；对外投资和关联方交易是否符合内部决策程序，对外投资是否符合合法、安全、有效原则，关联方交易是否存在损害社会组织利益情况。

　　（五）公益项目情况。检查公益项目开展情况，并重点抽查2-3个脱贫攻坚、慈善医疗救助等项目。检查项目中是否合法合规开展募捐，是否存在违背公益慈善宗旨的情况，是否存在违背公平原则的情况，是否存在为个人或个别企业牟取不当利益、公益项目收入和支出是否通过社会组织账户进行等情形。

　　（六）分支机构情况。检查分支机构的设立、管理情况。检查社会组织是否能够对分支机构、代表机构实施有效管理，是否以设立分支机构、代表机构的名义收取或变相收取管理费、赞助费，是否存在分支机构、代表机构的资金在社会组织以外账户收支等情形，是否超范围开展业务活动等。

　　（七）资产管理和投资情况。检查资产状况和投资决策机制，重点抽查1-2个重大投资项目，检查社会组织在投资中保障自身和公众利益的情况。

　　（八）信息公开义务的情况。重点抽查是否真实、完整、及时，抽查是否与年度工作报告所载明的信息公开部分一致。

　　（九）举办研讨会、论坛活动情况。检查社会组织举办研讨会、论坛的主题和内容是否符合章程规定的宗旨和业务范围；社会组织是否存在利用党政机关名义举办或与党政机关联合举办的情况；社会组织是否存在举办研讨会、论坛管理不严，为相关人员发表危害国家统一、安全和民族团结，损害国家利益、社会公共利益、违背社会道德风尚等言论提供了平台。

　　（十）是否存在其他违法违规情况。

　　以上内容，按照业务工作要求，结合社会组织实际开展抽查审计。

　　六、抽查审计方法

　　本次抽查审计主要采取进驻社会组织现场、听取有关汇报、收集相关资料、查阅管理制度等资料、审验会计凭证和相关财务资料、盘点实物、函证其他单位或个人、进行调查取证、重新计算及分析等方法进行审计。

　　七、注意事项

　　对社会组织开展抽查审计工作是落实***全面推行“双随机一公开”监管模式的重要举措，是促进社会组织规范、健康、高质量发展的重要手段。请各有关社会组织积极配合会计师事务所开展审计工作，真实、准确、完整地提供相关材料和数据，确保审计顺利开展。不得以任何形式阻碍或拒绝上述会计师事务所进行抽查审计工作。社会组织不按规定配合抽查审计工作的，登记管理机关将依据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《社会组织抽查暂行办法》及有关规定处理。

　　会计师事务所开展现场审计时，审计工作人员不得少于两人并应当出示相关工作证件和《南山区民政局关于委托深圳市德晟会计师事务所（普通合伙）开展社会组织财务审计工作的通知》（加盖区民政局公章）。审计工作人员与被审计社会组织有利害关系的，应当回避，不得隐瞒被审计社会组织的违规事实，不得违反廉洁自律有关规定。如有关单位发现审计工作人员在本次抽查审计工作中存在违法违规行为的，请及时向区民政局社会组织管理和政务服务科反映。联系人：谭女士，电话：0755-86077873。

　　深圳市南山区民政局

　　2021年9月22日