西充县升钟水利工程建设管理局财务管理制度

　　西充县升钟水利工程建设管理局

　　财 务 管 理 制 度

　　

　　第1条：根据《西充县行政事业单位财务管理办法实施细则》，按照相关法律法规及财务管理制度，结合我局工作实际，特制定本制度。

　　资 金 管 理

　　第2条：计划管理。局水政计财股负责全局资金计划、财务管理、资产管理和会计核算，资金的收支和计划由局统一安排，一切收支必须真实完整入帐。

　　第3条：民主理财。严格遵守民主理财制度，民主理财小组每月5日前对单位财务收支情况进行审核，每月10日前向县民主理财小组填报《西充县部门收支情况月报表》，每年7月10日前向本单位职工通报一次半年经费收支情况，次年元月10日前通报全年经费收支情况。

　　第4条：严格资金审批程序，坚持一支笔签字原则。

　　凡涉及经济合同、基建项目（10000元以上）以及金额较大的采购项目（5000元以上）需领导集体研究，民主理财小组参与决策，一切财务支出统一由单位各科室经手人、负责人签字，由分管领导审核，分管财务的领导签批后支付，各经费申报总后由民主理财小组成为签字后方可入帐。

　　第5条：实行财务开支审核制度。经有关领导审批的各种票据，会计（出纳）人员在办理报销的过程中，应严格依照《会计法》和财务管理制度的规定，对其真实合法性、 ，对于弄虚作假，违规违法，不符合***管理和超标的开支，会计人员有权拒绝办理，并及时向有关领导和部门反馈，严禁除列支。

　　费 用 报 销

　　第6条：车辆费用报销。车辆费用，由办公室登记行车时间，行车路线，过路过桥费，停车费，月末汇总后经分管领导审核，分管财务的领导审批后报销，出差经费补助标准。

　　第7条：差旅费报销。1、各科室对出差人员要定任务、定人数、定时间、定路线、定差旅费控制数。超过控制数的须经单位领导批准，否则对超过控制额的费用，财务部门不予报销。2、住宿费、市内交通费和伙食补助费，均按出差的实际天数计算。3、乘坐车船、飞机和住宿费的等级标准见下表：特殊地区，指北京、上海、南京、广州、深圳、珠海、厦门、汕头、海口。相当县（团）级人员指：调研员、助理调研员、高级专业技术职务人员。4、出差人员乘坐飞机事前须经局主要领导批准。5、出差住宿费，在规定的限额内凭据报销。超过规定限额的部分，必须经领导批准，否则，不予报销。低于限额部分，50%发给个人。6、出差期间的城区交通费，按实际出差天数，按每天市外30元，市辖三区8元，其他县城6元包干使用。自带交通工具不报销城区交通费。7、出差伙食补助费，按实际天数计发，每人每天补助标准为特殊地区20元，市外一般地区15元，市内10元，单位所在县（市）辖区内6元。

　　第8条：参加各种学习费用报销。1、经单位领导批准参加的各种培训班（学历培训和专业技术职务培训除外）学习的人员，学习期间的补助标准为：到市外参加学习时间在3个月以下的每人每天补助4元，三个月以上的每月每天补助3元，市内（除单位所在地）每人每天2元给予补助。2、到基层学习、锻炼、支援工作，一月以内按出差住勤报销。一月以上每人每天补助标准为市外4元，市内（除单位所在地）3元。

　　第9条：关于学历培训和专业技术职务晋升报销。学历培训和专业技术职务晋升费用报销按升水管[2004]83号文件执行。

　　第10条：关于接待费用和会议费报销。1、接待费用的报销。对来人来客要热情接待，内外有别，内部零星来客实行餐券制，来客实行定点就餐。经分管或主要领导批准后，由办公室统一安排用餐。原则上不签单。买单报账必须附上结算清单，陪餐人员必须签明时间，接待何处来人、人数、谁同意就餐。买单由经办人在一周内报账，先经办公室负责人签字核实后，送分管机关后勤领导签字，再送计财科审核后，报分管财务领导审批。2、对外业务费用的报销。凡对外的业务开支，事前需经主要领导同意。局机关大的开支项目，事前需经局长办公会集体研究，并落实人员办理，报销时由相关领导和人员签字，分管财务领导审批后予以报销。3、会议费用报销。局召开的各种会议由办公室会同相关部门，编制费用计划，报分管领导审查，主要领导审批后，方能召开。参会人员必须签注参会花名册，在报销费用时，凭餐饮结算清单和参会花名册，经分管领导签批、计财科审核，分管财务领导审批后报销，下属单位召开的各种会议费用，在包干的会议费中列支。

　　第11条：其他费用报销。由经办人、部门负责人签字，分管机关后勤领导签批，计财部门审核，分管财务领导审批后予以报销。

　　资 产 管 理

　　一、我局的国有资产管理办公室设在计财科。升钟水库国有资产由管理局具体统一管理，由计财科对我局的国有资产进行统一管理，保证国有资产安全完整和良好运行，确保国有资产的保值增值。

　　二、固定资产管理

　　1、全局的固定资产总帐，明细账由计财科分单位、跟部门建帐，各单位各部门建立固定资产卡片，进行详细的分类登记。

　　2、对固定资产的购置，必须报计财科等部门，经局研究后，由计财科安排购置资金。

　　3、对固定资产的调拨、报废、出售等实行严格的申请批准制度，经局批准的由计财科会同有关单位部门进行处置。所收入全部上缴局计财科，防止固定资产处置过程中的损失和舞弊行为。各单位无权对固定资产进行调拨、报废、出售。

　　4、对国有土地、水面的出让、租赁必须经局长办公会研究决定，确保国有资产保值，避免国有资产流失。

　　5、建立并严格执行固定资产定期盘点制度，保证固定资产帐实、帐卡、帐表相符，盘盈盘亏要及时报送计财科，经批准后进行有关帐务处理。

　　三、低值易耗品管理。

　　1、各单位的低值易耗品由本单位进行管理，局机关的低值易耗品由计财科分部门建帐管理，各部门明确专人负责建卡保管。年底对本单位本部门的低值易耗品进行盘点。对损毁低值易耗品进行清理，按照有关程序进行报废处理。

　　2、各单位购进的低值易耗品进行五五摊销法。低值易耗品必须建立备查簿登记，落实保管责任人。

　　四、流动资产管理

　　1、必须严格加强流动资金的管理。对货币资金要做到日清月结，严禁外借挪用和白条抵库，严禁收入不入帐。

　　2、对各种债权债务，要及时清理催收，做到应收尽收。防止呆账、坏帐的发生，计财科要向各单位下达催收欠款计划，以此抵减应拨经费，以免造成国有资产不必要的损失。

　　3、对各种票据要进行严格管理，各单位所领票据要每月进行一次清理登记，必须严格执行《票据管理办法》。

　　4、材料（包括工程大宗材料）的采购，要先报计划，经有关领导批准后，在进行货比三家的前提下，由有关部门指派两人以上的人员进行采购，并由收货人验收，有关人员签字，管财务领导审批，方能报销。

　　5、定期对库存材料进行盘点清查，做到帐实相符。盘点清查过程中出现的盈亏、毁损、报废等情况，要报计财科，经局相关领导研究同意后，才能进行处理。

　　凡以前与本制度不相符的，一律以本制度为准。

　　本制度由计财科负责解释。