西环路茨田段电缆沟（北段）建设工程决算

　　根据《光明新区政府投资项目审计监督办法（试行）》的规定和我局的工作安排，我局派出审计组,自2009年7月7日至2009年8月6日，对公明市政服务中心送审的西环路茨田段电缆沟（北段）建设工程决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计过程中查阅了该单位提供的工程资料、会计资料及其他证明材料，并对现场进行了核查，该单位已承诺对上述资料的真实性和完整性负责。

　　一、项目基本情况

　　西环路茨田段电缆沟（北段）建设工程位于光明新区公明办事处茨田埔社区，经光明新区经济发展办公室立项（深光经[2008]135号），主要建设内容为新建9***米长的隐蔽式电缆沟、电力过路管等，计划投资493万元，资金来源为政府投资。

　　该项目建设单位为深圳市光明新区公明市政服务中心，设计单位为深圳市全达市政工程设计有限公司，监理单位为深圳市宝安区建设工程监理公司。该工程分3个标段在公明办事处抽签招标，北一段施工单位为深圳市深圳榕亨工程有限公司，北二段施工单位为深圳市金世纪工程实业有限公司，北三段施工单位为深圳悦盛工程有限公司。工程于2008年6月1日开工，同年7月20日竣工并交付使用，通过了建设、设计、监理、施工等单位的验收，评定工程质量等级为合格。

　　二、审计结果和审计评价

　　（一）审计结果

　　该工程送审造价4,517,271.80元，审定造价4,258,9***.06元，核减造价258,307.74元，核减率5.72%（详见附表）。造价核减的主要原因：

　　（一）多计电缆接力井工程量；

　　（二）多计水泥砼路面工程量；

　　（三）多计拆除恢复绿化带工程量；

　　（四）多计电缆保护管铺设工程量；

　　截至审计时止，该项目收到有关该工程建设款项 4,000,000.00元，公明市政服务中心已支付工程款共计3,095,011.00元，对比审定造价尚有1,163,953.06元应付未付。

　　（二）审计评价

　　审计结果表明，该工程在投资控制方面一般，结算审定造价超合同价，但尚在概算批复范围内；在进度控制方面符合工程要求；在质量控制方面，未出现重大安全、质量事故。

　　审计也发现，该工程未严格执行基本建设程序。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）多计工程造价258,307.74元。该工程送审造价4,517,271.80元，审定造价4,258,9***.06元，多计造价258,307.74元。

　　（二）未按规定进行报建。截至审计时止，该工程无规划及施工许可证，未办理质量、安全监督手续。与《中华人民共和国建筑法》的有关规定不符。

　　（三）财务核算不规范。（1）建设单位未设基建帐，在行政帐上进行建设项目收支处理。（2）专项支出与事业支出串户，将预算编制费25,500.00元及放样费3,475.00元在事业支出科目下设的路灯维修材料、维护费及工程款中列支。上述做法与《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）不符。

　　四、审计意见及建议

　　（一）对于多计工程造价258,307.74元的问题。根据审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局联合颁布的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条规定，应予以调减，以审定造价4,258,9***.06元进行结算。

　　（二）对于未进行报建的问题。建议有关单位充分吸取经验教训，在以后的工程建设中，应严格按基本建设程序组织实施。

　　（三）对于财务核算不规范的问题，建议建设单位遵守《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号），进一步规范基本建设财务管理和会计核算工程。

　　二○一○年一月二十日