芝罘区审计局关注八个方面细节全面提高审计质量
近日,芝罘区审计局针对审计质量检查提出的问题,召开专门会议研究整改,同时要求今后所有审计项目必须按照最新要求进行实施和管理,着重关注八个方面细节,全面提高审计质量。
一是关注机构人员等基础信息。审计人员要熟悉掌握被审计对象的机构设置、岗位职能、人员身份、职责分工等基础信息,结合经批复的“三定”方案,从而对本单位收入和支出的性质、缘由、背景及合理合法性等因素做出初步判断。
二是关注会议纪要等文书记录。通过查阅会议纪要、内部文件、会议记录、个人笔记等文字记录,分析研判其记录的“三重一大”决策内容以及其他经济活动、业务活动的基本情况,从中发现账面无法体现的信息内容,拓宽审计视野,激活审计思路。
三是关注关键业务范围和流程。从中掌握更多的外围信息,并与账面上的财务收支信息紧密结合,变看“死账”为查“活账”,使反映出的问题和定性更加准确,有效防范审计风险。
四是关注资金走向到末梢环节。对大额转账资金、大额现金结算、收款人为个人、代开***报销、不合规票据入账等“事故易发”经济业务,要沿着资金的运行轨迹直到最终走向,采取内查、外调等多种手段,落实其支出的真实性、合法性。
五是关注资产盘点和银行对账。对资产盘点尤其是现金盘点,要采取“突击”法,避免因被审计对象提前做好了准备,而蒙蔽了坐收坐支、公款私存、收入不入账甚至私设“小金库”等事实的真相;同时,对银行对账单要逐笔核对,发现疑点要紧盯不放,查深查透。
六是关注与下属单位资金往来。在审前调查环节要对被审计对象有无下属单位及其基本情况落实清楚,将延伸审计下属单位写入审计实施方案中,并在审计过程中予以重点关注,及时披露向下属转移资金、报销费用、借调资金等违规问题。
七是关注外聘人员的审计质量。主要关注是否如期完成了规定的审计任务,审计的程序、方法、结论是否合法有效,是否严格遵守审计“八不准”纪律、保密纪律,确保审计项目的整体质量不受影响。
八是关注审计整改要按时到位。对出具送达的每一份审计报告,采取电话回访、***督促、发送《审计整改督促函》等方式***督导被审计对象进行审计整改,不断提高审计成效。(于忠国)