垦利区审计局坚持四个关注做好部门预算执行审计工作

2019年，垦利区审计局在对部门预算执行审计中，以促进部门单位履职尽责，推动深化部门预算改革，保障公共资金安全为目标，重点关注部门预算编制的完整性、“三公”经费管理使用情况、部门单位项目支出绩效管理情况、财政存量资金的来源、结构和管理使用情况为重点，坚持四个关注，做好部门预算执行审计工作。

一是关注预算编制的完整性。审查收、支、结余是否全部编入年度预算，是否编制政府采购预算，正版软件采购是否纳入预算编报，有无虚编多编支出，少编非税收入等问题。二是预算编制、调整和批复的合规性。审查项目支出预算是否细化，有无计算依据不充分、支出内容不细化、使用范围不明确；项目是否重复编报；预算调整是否合规，大额追加预算是否合理；部门是否代编下属单位预算，主管部门二次分配是否及时、批复预算是否细化。三是决算（草案）的真实性，审查决算（草案）填报依据是否充分，有无账表、账账、账实不相符的问题。

二是关注“三公”经费管理使用情况。一是摸清部门（单位）2018年度因公出国（境）费、公务用车购置和运行费、公务接待费等费用预算及实际支出的规模、结构，关注“三公”经费预决算是否按规定的时间和方式公开。二是审查有无超预算、超标准列支三公费用，公车改革是否到位，有无违规发放车改津贴、违规购置或借用公务车辆，有无未经批准擅自出国（境），动用公款出国（境）旅游，在其他单位报销因公、因私出国（境）查费用，有无以会议费等名义虚列隐匿接待费用、使用虚假***套取费用、向下属单位摊派费用等问题。

三是关注部门单位项目支出绩效管理情况。关注部门本级和确定审计的所属预算单位2018年度项目支出，主要包括投资、发展类项目支出以及除培训费、差旅费、会议费等日常公用支出性质外的业务类项目支出。检查项目设立是否经过前期论证，论证是否充分，有无可行性报告，是否对其必要性、可行性、合理性以及项目概预算等进行评审，是否按规定纳入项目库管理；是否存在以领导批示、会议纪要、部门文件等形式代替论证的情况；申报预算是否编报了绩效目标，目标是否科学、是否细化量化；是否进行***监控；是否开展绩效评价，评价结果是否得到应用。

四是关注财政存量资金的来源、结构和管理使用情况。一是摸清部门（单位）2018年末财政拨款累计结转结余资金的规模、结构、变化趋势，分析结转结余形成的原因。二是财政结转结余的真实性。审查财政存量资金是否定期组织清理并分类处理。抽查结转金额较大的项目开展情况，是否存在预算资金下达拨付晚、项目进度缓慢或统筹使用不及时等问题，有无因预算编制不实或追加预算不合理，超出实际需要形成结余。三是财政结转结余管理使用的合规性。有无长期结转不使用、对外转移资金隐瞒结转结余等问题，动用结转结余资金是否报批，有无为了隐瞒单位结余资金，向下、向外转移资金的问题，有无基本建设结余资金长期挂账情况。