关于2016年度县本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

县审计局局长   曲永明

主任、各位副主任、各位委员：

 我受县政府的委托，向县人大常委会报告2016年县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、审计结果

(一)一般公共预算执行情况

一般公共预算收入270,903万元。其中：税收收入9,684万元；非税收入11,887万元；上级补助收入201,338万元；下级上解收入20,361万元；调入资金287万元；调入预算稳定调节基金13,200万元;债务转贷收入6,173万元;上年预算结余6,628万元，待偿债置换一般债券上年结余1,345万元。

     一般公共预算支出270,903万元。其中：公共财政支出201,208万元；补助下级支出11,728万元；上解上级支出37,114万元;债务转贷支出7,518万元；调出资金13万元；预算结余13,322万元。

    （二）政府性基金预算执行情况

    政府性基金预算收入46,209万元。其中：本级政府性基金收入17,589万元；基金上级补助收入5,508万元；政府性基金下级上解收入24万元;政府性基金调入资金13万元;上年基金预算结余23,075万元。

政府性基金预算支出46,209万元。其中：政府性基金支出15,827万元；政府性基金补助下级支出11,071万元；政府性基金调出资金277万元；基金结余19,034万元。

   （三）政府债务情况

截止2016年末，县本级地方政府性债务余额为67,528万元，比2015年末增加114万元(增加的原因是当年化解乡镇政府债务841万元无法记入本级债务减少里),其中：政府债务余额32,772万元（含债券），政府或有债务余额34,756万元。

审计结果表明，2016年的本级预算执行工作，在县委、县政府的正确领导下，通过各部门、各单位的共同努力，总的效果是好的，完成了预计的收支任务，实现了收支平衡。

一是有效推进“放、管、服”改革，培植新的收入增长点。2016年，在经济下行压力加大，经济放缓的不利形势下，县委县政府出台一系列改革措施，努力挖掘潜力，全年镁行业、玉石行业、房地产行业对税收贡献率有大幅提高，保证了财政收入的增长。本年度，在夯实了财政收入基础上，一般预算收入增长16%，其中税收比上年增长5%。

二是财政部门多方筹措资金，保证了刚性支出的需要。面对收支矛盾突出，财政负担重，预算平衡压力大的不利局面，各级、各部门，特别是财政部门不等不靠，积极筹措资金，保证了“保工资、保民生、保运转”目标的实现。

三是优化支出结构，合理整合调度资金，保证了各项事业的顺利发展。继续有效贯彻“有保有压”的原则，努力压缩经常性开支，公款支出、公务消费得到了有效控制。在专项资金拨付和法定增长压力不断增大的情况下，积极规范拨款程序和相关手续，确保扶贫攻坚、棚户区改造及民生改善等国家重大政策措施的落实。

尽管我县2016年的预算执行工作取得了较好的成绩，但应该清醒的看到，目前经济下行、财政困难的局面尚没有得到根本的好转，在预算执行和财政管理方面还存在着一些问题，需要在今后的工作中认真加以解决。

二、审计中发现的主要问题

 (一）财政部门在组织、安排预算执行过程中存在的问题

1、重一般预算的编报，轻基金预算的编报，造成基金预算在执行中出现了较大的偏差

审计发现，通过多年的努力，一般预算编报的规范程度得到了较大提高，但基金预算编报的科学化和细化程度仍存在不足。如，2016年初预算安排土地出让金支出合计26,000万元，实际支出合计24,018万元，实际支出占预算的92%，总体执行率不低，但由于年初预算做的不细，造成了具体项目的执行结果较年初有较大的偏差。其中，土地开发支出实际安排比预算少5,635万元，占预算的8.52%、农村基础设施建设支出实际安排比预算多1,265万元，是预算的2.3倍，预算没有做其他国有土地使用权出让支出，实际却安排了5,493万元。

2、部门预算中的部分项目资金未编报和批复到项，财政代编数额较大

2016年县本级部门支出预算安排173,299万元。其中分配到单位的支出121,506万元，预留51,793万元，预留中没有列出具体支出项目即纯预留合计38,935万元，年初预算到位率为78%，较上年预留比例有所下降，但预留仍然较多。

3、上下级往来挂账较多

    至2016年底，县本级与下级（乡镇）往来余额为29,436万元，较上年结转余额29,790万元有所降低，但幅度较小。

    4、资金的管理制度不完善，一些资金的拨款依据不充分

一是国地税经费安排执行的文件没有约束力，拨款依据不充分，且实拨额超出年初预算。国税局申请拨款提供的依据是岫政办发（2007）22号文件，地税局申请拨款提供的依据是岫政办发（2004）31号文件，而上述文件中所规定的拨款事项都明确写明了是做为当年的拨款依据。本年度县乡两级财政实际拨付国税经费726万元，其中县财政拨付490万元（年初预算400万元），各乡镇拨付236万元；拨付地税经费1,354万元，其中县财政拨入882万元（年初预算***0万元），各乡镇拨付472万元。

二是车辆保险费的采购多年未改变标准，不能达到节约资金

的目的。车辆保险费从实行统一采购开始至今的采购合同是一年一签，一直定为每辆车4000元，没有充分考虑近几年我县基本未新增公用车，更没有超标准使用公务车的实际情况，随着车辆使用年限的不断增加，折余价值在逐渐降低，车辆保险费一直维持在同一个水平明显达不到政府采购节约资金的目的。

    5、专项资金管理使用上存在的问题

一是专项资金滞留问题较严重。截至2016年末，我县共欠拨专项款合计125,835万元，其中已下达指标未拨款的专项合计***,247万元，未下达指标的专项合计61,588万元。

二是挪用医保专户资金4,000万元，用于发放公教人员工资。

    (二)重点资金管理使用中存在的问题

    推进薄弱学校改造是国家的一项重大决策部署。我局对该项资金的管理和使用情况进行了重点审计，并延伸审计了教育局及其所属的部分用款学校，发现了存在的一些问题：

    一是该项政策的推进较慢，为按时、高效完成该项工作造成了压力。按照上级要求，至2018年末，我县必须完成149所薄弱学校的改造项目，涉及资金额7,878万元。经审计，从2014年到2016年末，我县共收到上级拨入薄改专项资金5,822万元，实际完成设备采购829万元，完成学校校舍建设10所878万元，合计完成1,707万元的项目推进，占上级下达资金5,822万元的29%。经审计发现，造成项目推进慢的原因，除我县财政资金紧张，调度上出现困难外，财政部门与教育部门协调衔接不够，缺乏科学详尽的项目整体规划、年度计划和详细的工作方案，也是造成整体工作不力的主要原因。

二是已经开展的改造项目，缺乏严格的操作规程，由于验收不及时，影响了资金的拨付，不利于资产的管理。2016年 8月份，财政部门和教育主管部门决定对部分学校所需设备实施分散采购，涉及资金390万元，至9月份，所需的设备基本采购齐备并投入使用，但对该项采购的验收，在2017年4月末才开始，经过验收合格202万元，余188万元经验收不合格。经审计后，教育部门采纳审计建议，对上述采购的不合格的设备及时做出相应处理，并积极组织二次验收，同时出台了相应的管理制度和办法。

   （三）资金统筹整合不到位，存在资金在账户“睡觉”的问题

    1、财政局设置的企改专户上资金闲置101万元

    经审计，至2016年末，企改专户共有结余315万元，暂存款20万元。其中：暂付给工业资产管理局和蔬菜公司234万元；另外的101万元,是历年结余下来的破产企业改制费，存于银行账户中。对此问题，财政局高度重视，已决定对该账户的往来款项及时进行清理，将账户结存的资金收归国库统筹使用，撤销该账户。

    2、车辆保险结余9万元未缴回国库

    2016年采购办共收到国库拨入当年车辆保险费157万元，实际支出车辆保险费148万元，结余9万元未缴回国库。

3、工业资产管理局在结算中心的一般账户上挂账208万元，是多年前拨付的改制资金，一直结存未用。

   （四）会计核算和监督中存在的问题

    在部门预算执行审计中发现，我县长期存在的会计基础工作薄弱、管理不到位等问题仍然没有得到根本解决，主要问题是：

1、会计核算不真实，不规范

    部分单位在年终结账时，会计结算中心将单位的年终结余直接转到往来款中挂账，造成了核算不真实，会计信息失真。

如至2016年末，生态产业服务局将属于收入、结余类资金合计37万元挂在其他应付款中，导致虚增债务37万元。

2、固定资产常年不盘点、往来款项常年不清理，账实不符的问题较严重

    由于各单位与会计结算中心在财务管理上产生脱节，形成了管理上的漏洞。经过审计发现，各单位普遍存在账实不符的问题。如生态产业服务局现办公楼在固定资产帐上没有记载且没有留存任何能证明产权的资料，县残联固定资产帐上登记的房屋面积与房照面积不符；政府采购办以前年度由于串项采购形成的往来款项未及时清理等等。

3、会计档案管理不善，存在档案丢失问题

    县工业资产管理局砖瓦厂改制支出200万元长年挂现金会计名头，原因是原始凭证丢失，账目无法核销。该问题经审计后多次提出整改意见，但至今仍未整改。

（五）政府投资审计中发现的问题

1、各项目审批部门之间缺少联系，部分项目多渠道重复申报

经审计，2015年的少数民族发展资金中的七个项目，与农办、国土、动监等部门的部分项目重复申报，审计发现后及时通知了民族宗教事务管理局，现已将项目取消，未造成资金损失。

     2、项目单位管理不到位，部分项目未经变更审批随意改变施工设计，导致项目未按时竣工

    如新甸高标准农田建设项目，部分单项工程在变更申请未得到批准的情况下就改变设计方案与施工地点，致使项目被叫停，未能按时竣工。

     对审计发现的问题，我局依法提出了处理意见和整改建议，得到了被审计单位的高度重视和积极配合，目前，一些问题已经得到了整改，其余问题正在整改中。

    三、审计建议

（一）进一步细化年初预算，严格预算安排

    建议财政部门在组织、安排预算时，一要进一步细化各部分预算的编报，提高年初预算到位率，提高各环节预算执行率；二要加大缩小上下级往来力度，严格控制对乡镇新增借款；三是健全预算管理制度，明确拨款的依据和标准；四是对于欠拨的专项，应组织各相关业务科室进行认真清查核实，属于已开展未拨款的应积极筹措资金，逐步拨付欠拨专项，属于超过两年仍未实际开展的项目，应根据国家相关规定收回财政统筹使用。

   （二）加大对闲置资金的统筹使用力度

    对于存在资金在账户“睡觉”问题的单位，建议各单位尽快将“睡觉”资金上缴财政统筹使用，对于以后仍需支付的款项，可以编入年初预算重新安排。

   （三）加强会计业务培训，逐步提高会计人员业务水平

    建议财政部门定期对各会计结算中心、各单位的会计人员进行集中业务培训，逐步提高各会计结算中心、各单位会计人员的业务水平，对新入会计从业者，应建立从业资格考核制度。

   （四）全面清查固定资产和单位往来

    建议国有资产管理局对全县各单位的固定资产和往来款项情况进行彻底清查，将固定资产核准后重新登记入账，对于往来要建立健全定期清理制度，认真组织清理，保证账实相符。