南山区审计局2014年第5号审计结果公告

　　南山区直属国有企业2010-2012年度管理现状审计调查结果

　　根据《中华人民共和国审计法》第十七、二十七条规定，深圳市南山区审计局（以下简称：区审计局）下达了深南审通〔2013〕158号专项审计调查通知书，派出审计组于2013年8月 8日至12月2日，对南山区各区直属国有企业2010-2012年度管理现状进行了专项审计调查。提供真实、完整的与审计相关的会计资料和证明材料是南山区各行政企事业单位的责任，我们的责任是对其提供资料所记载的内容进行审计调查并出具审计调查报告。根据《中华人民共和国审计法》第四十条规定和有关财经法规，现将审计调查结果报告如下：

　　一、审计调查方式方法

　　本次审计调查主要采取发放审前调查表、召开座谈会、现场审计调查等形式进行的。审计过程中主要审阅了各企业2010至2012年度的会计报表、账册、凭证等财务资料及与区直属国有企业管理有关的内控制度、重要经济合同、会议纪要等其他资料，对重要经济事项进行了延伸和追溯。审计调查工作得到上述各企业的支持与配合，审计调查实施过程较为顺利。

　　二、基本情况

　　（一）国企架构

　　区直属国有企业是指由区属国有资本出资并由区国监委监管的国有独资公司和国有控股公司（以下简称区属国企）。目前，我区国有资产管理的决策机构是区国有资产管理领导小组，管理机构是区国监委，采用的是“区国有资产管理领导小组——区国有资产监督管理委员会——资产经营公司——企业”四层架构的管理体制。

　　据区国监委提供的资料,截至审计调查日，由区国监委直接监管的资产经营公司为六家，分别为南山区投资管理公司（以下简称南山投资）、深圳市科汇通投资控股有限公司（以下简称科汇通）、深圳市百旺信投资有限责任公司（以下简称百旺信）、深圳市深汇通投资控股有限公司（以下简称深汇通）、深圳市大沙河创新走廊建设投资管理有限公司（以下简称大沙河建投）、深圳市南山创业投资有限公司（以下简称南山创投）。因南山投资公司清算破产程序已启动，南山创投成立于2013年，上述两家公司不纳入本次审计范围。（详见表一）

　　   2012年区属资产经营公司基本情况（表一）    

　　截至2012年12月31日，区属国企共计58家（包括由区国监委直接监管4家资产经营公司及所属54家子企业），其中正常经营企业32家（国有独资企业16家，国有控股企业2家，国有参股企业11家，合作企业3家），停业尚未注销企业26家；从2012年经营状况分析，盈利企业38%，亏损企业17%，详见下表：

　　注：截止2012年12月31日，区属国企共58家

　　（二）财务收支情况：

　　根据企业审计报告数据汇总，截至2012年12月31日，区属国企合并报表资产总额39.04亿元，负债总额12.99亿元，净资产26.05亿元，国有净资产11.01亿元，资产负债率为33.27%。近三年来实现营业收入40.20亿元，净利润2.50亿元，国有净利润1.14亿元，国有净资产平均收益率为3.82%。三年共上缴区财政净收益1,992.22万元，年均6***.07万元。（详见表二、表三）

　　2012年度各区属国有企业资产状况（表二）

　　                                                    单位：万元

　　注1：表中数据为经会计师事务所审计的合并报表。

　　注2: 2009年底，深汇通整体接收各街道办企业净资产总额为 -7996.53万元。

　　2010至2012年度各区属国有企业经营状况(表三)

　　                                                 单位：万元

　　（三）房地产及租赁情况

　　据各区属国企提供的资料显示,截至2012年12月31日，区属国企共有房产建筑物146处，建筑面积60.13万平方米,以历史成本核算入帐,帐面价值68,545.72万元，每平方米均价仅为一千多元，虽符合会计准则要求，但与目前物业的实际市场价值相差甚远；无产权证的房产占80.95%。（详见表四）。目前，大部分房产已出租，出租率达97%,近三年来租金收入呈上升趋势，2012年出租收入达到1.06亿元。

2012年度国有房产、建筑物分布状况表（表四）

　　（四）对外投资情况

　　截止2012年12月31日，上述四家资产经营公司帐载长期股权投资金额合计8.94亿元，被投资单位因经营不善等原因造成难以收回的投资款达1.23亿元。

　　（五）人员结构

　　截止2012年12月31日，上述四家资产经营公司在岗职工96人，其中管理层人员15 人，中层干部40人，普通员工41人，大专及以上学历占人数90%以上。

　　三、审计调查评价意见

　　近年来，在区委、区政府的高度重视下，区国监委及所属国企在改革、调整、发展过程中，做了大量的工作，并取得了明显成效。

　　一是积极探索国有资产监督管理方式，国资监管体系正在不断完善中。区国监委相继出台了《南山区区属国有企业经营预算管理办法》、《南山区区属国有企业投资管理办法》、《南山区区属国有企业监事管理办法》、《南山区区属国有企业薪酬与考核管理办法》等四项管理制度，规范企业行为。同时，各区属国企能够主动制定各项规章制度来加强管理，提升自身的经营管理水平。

　　二是狠抓精细化管理，积极引导企业发展潜力，实现国有资产保值增值。物业租赁经营是大部份区属国企的核心业务，也是国有资产收益的主要来源部分，企业通过精细化管理，近三年来，区属国有净利润、国有净资产、上缴利税逐年增长，物业出租率达到97%，出租收入也呈逐年上升趋势。

　　三是努力解决企业历史遗留问题，维护社会稳定。部份区属国企由于历史原因产生的遗留问题较多，如科汇通、深汇通本着实事求是，尊重历史的原则积极应对企业的诉讼案件、稳妥处理债权债务纠纷、努力解决群众上访问题，维护了企业和社会的稳定，确保了国有资产合法权益安全。

　　四是积极参与区重点项目建设。在区政府的支持下，区属国企积极投身于项目建设，并基本上能够按照项目实施立项、招标等程序，不断规范项目监督与管理。如科汇通、百旺信承接的吉安深圳产业园、南山商业文化中心停车综合楼；大沙河建投承接的创新大厦和茶光工业园；深汇通承接的蛇口人才公寓、蛇口停车场渔街综合楼等项目，在各区属国企的努力下，各项目建设正有序稳步推进中。

　　但审计也发现，国企的经营状况及发展规划仍存在经济结构单一、 法人治理结构不够完善、资产使用效率有待进一步提高、收益上缴管理有待进一步加强、薪酬管理有待进一步规范、财务信息失真导致资产负债不实、历史遗留问题亟待解决等问题。

　　四、审计调查发现的主要问题

　　（一）经济结构单一、产业布局趋同

　　区属国企在经济布局中经济结构单一，各企业主营业务模式雷同。目前，我区区属国企主要经营项目均包括房地产业、政府委托代建项目，国有房产经营出租及相应的物业管理业务，各区属国企主要营业收入大多依赖国有物业出租收入，产业结构缺乏多元化。

　　（二）企业法人治理结构不够完善，监管不够到位

　　按照《公司法》、《企业国有资产法》的要求，大多数区属国企均已建立了董事会、监事会、经营管理层。但企业法人治理结构仍需进一步完善。如董事会多与经营管理层高度重合，使经营层内部的权力失去有效的制衡；监事会人员多为兼职监事，时间精力有限，难于融入公司的日常经营并且发挥作用，监督职责未真正落实到位；区国监委虽担负履行区国有出资人的职责，但由于国企现有法人治理结构机制的缺陷以及企业经营者激励与约束机制的不健全，使其在实际企业监管过程中面临较多的困难，监管难以到位。

　　（三）国有资产收益率有待进一步提高

　　从上表企业经营数据上看，区属国企资产收益率有待提高。近三年来，区属国企国有净资产平均收益率只有3.82%，上缴利润1,992.22万元，平均每年仅6***.07万元，是国有净资产的0.6%。主要原因除大沙河建投正处于项目建设时期，收益尚未实现及深汇通由于弥补历史亏损原因未上缴当年度利润之外，主要是由于科汇通、深汇通部分资产租金低廉等原因，资产收益率处在偏低的水平。

　　1、部分资产出租未实行公开招租，租期过长，租金低廉

　　经调查显示，大多数区属国企均有较大量的物业出租业务，但部分未实行公开招租，租期过长，租金低廉,目前合同还在生效中，无法收回。（详见下表）

　　区属国企2012年度部分物业出租表

　　2、部分物业出租管理不善,国有资产面临损失

　　如深汇通所属物业西丽镇沙河西路丽源小区，租给租户黄统球，截止2012年6月份，该租户已拖欠7个月租金逾580万元，按双方签订的租赁合同约定的条款已属违约。据了解，上述租户欠缴租金是由于与租户关于茶光物业的清租、拆迁赔偿款尚未谈妥，租户以此为由恶意欠缴造成的。目前，深汇通已委托董正律师事务所代理对黄统球欠租行为的诉讼程序。

　　又如，科汇通2012年在事前未向区政府请示的情况下，将属于区政府的南海花园19户物业出租，由于对政策和区政府决定理解错误，需清退租户收回物业，估计须补偿租户装修改造工程及相关支出200万元。

　　（四）薪酬管理有待进一步规范

　　审计发现,截至2012年12月31日，各区属国企尚未实行工资总额预算管理,均由企业自行制订薪酬标准。由于薪酬制度缺乏监管，缺乏有效的考核激励制度加以规范，导致国有企业薪酬发放较为混乱,薪酬管理有待进一步规范。

　　注:年度平均薪酬为基本工资和绩效工资总额的平均数,不含公积金及社保费用

　　（五）财务信息失真，导致资产负债不实

　　审计调查发现，大多数区属国企基本上能按照财经法规制度加强财务管理,但部分国企会计核算与财务管理上尚存在问题。主要表现在：

　　1、未严格执行新会计准则，导致资产负债不实。

　　如科汇通未按新会计准则规定，将母公司实质控制的全部子企业纳入合并报表，如化建、创新域；深汇通接收街道办企业的帐外房产,未纳入固定资产核算,在帐上予以反映;不良资产未按会计准则的要求计提坏帐损失及减值准备；接收部分负债诸如集资款、售楼款和其他往来款，因历史久远无法核清，是否需要偿还存在重大的不确定性。上述种种情况造成企业帐实不符，家底不清，会计报表未能实际反映企业资产、负债的真实情况。

　　2、房地产权证未登记现象普遍

　　据各区属国企提供的资料显示，由于历史上区属国企用地多采用财政划拨的形式，企业房产普遍存在房产证、土地使用权证等证照不全，产权不清的现象。调查显示,区属国企拥有的房产建筑物面积60.13万平方米，其中有房产证11.45万平方米,无证48.68万平方米，80%的房产处于无权证状态。还有的工程项目未及时办理竣工结(决)算手续,如百旺信工业园工程已于2007年10月完工并已交付使用。但截至2012年12月31日,百旺工业区尚未完全办理竣工决算手续，尚有部分挂帐在建工程科目。

　　产权的不明晰造成了巨大的资源实现不了资产的变现性、融资性、投资性及交易性，资产无法进行资本运作。目前，各公司需要融资的重点项目较多，但因相当部分国有资产没有土地使用证和房产证，不能作为融资贷款的抵押物，导致融资压力很大，各公司均面临着项目建设的巨大资金压力。产权的不明晰也使得资产得不到法律的保护与承认，埋下了将来产权纠纷的隐患。

　　3、未及时变更注册资本金

　　审计发现，截止2012年12月31日，国监委共拨款1,***8万元用于增加百旺信投资公司注册资本金,百旺信未及时办理工商变更,目前仍挂帐“资本公积“项下。违反了《南山区区属国有企业国有资产收益管理暂行规定》第五章第三十三条“国有资产收益用于资本性支出的，在国有资本到位之日起一个月内，企业应当完成资本工商变更的相关法律手续”相关规定。

　　（六）长期搁置历史遗留问题亟待解决

　　调查显示，我区国企面临着历史遗留的各种问题，诸如历史形成的不良资产、历史形成的纠纷、诉讼案件、街道办事处企业改制遗留问题等，如深汇通所属企业东帝工业公司历史遗留的集资款纠纷问题、追缴街道办企业改制员工持股受让款的问题、蛇口房地产公司原15名员工的劳动纠纷问题；又如王宏心诉凯虹及科汇通劳动纠纷、原新龙基公司20位下岗员工集资房问题等。由于处理难度大，企业在经营的同时还要拿出精力解决上述问题，这在在相当程度上制约了企业的发展。

　　五、审计建议

　　（一）优化企业经济布局结构

　　建议区政府立足我区经济现状，充分利用现有资源，打破区属国企单一经济结构，提升区属国企的竞争力。可考虑将区属国有企业各自持有的国有经营性房产、土地资源等资产进行整合归并，统一运作管理，以提高国有资产收益，防止国有资产流失。

　　（二）进一步优化法人治理结构

　　建议各区属国企应进一步加快建立现代企业制度，进一步完善现有的法人治理结构，使董事会、监事会和经理层之间形成权责明确、有效制衡的运行机制；区国监委应加强监管企业财务活动以及重大经济事项，提高对企业的监控能力，实现国有资产更好的保值增值。

　　（三）加强国有资产管理，提高国有资产收益

　　一是摸清家底，理清长期挂账的往来款，妥善解决国有资产证照不全的问题，核实资产负债。国有资产监管部门应对全区区属国企的资产现状，包括所在地域、占地面积、使用状态等实行登记造册，构建全区国有资产管理信息平台，实现国有资产动态管理。二是加强对国有资产的出租管理，规范资产出租行为。三是鉴于深汇通的巨额亏损挂账均是公司成立前形成的，与《公司法》规定的可弥补亏损性质不同，因此建议区国监委根据实际情况，确定适合该公司情况的年度利润上缴方式。四是各区属企业应严格执行《南山区区属国有企业薪酬与考核管理办法》，工资薪酬按市场化操作，建立现代企业薪酬管理制度，建立薪酬激励机制，规范绩效考核体系。

　　（四）妥善处理历史遗留问题，让企业轻装上阵

　　各区属企业应本着实事求是的原则积极处理历史遗留问题，同时建议区国监委可将处理历史遗留问题作为重要考核指标，全面衡量企业领导人员的工作业绩，促使企业领导既要做好任期内的工作，又要积极处理前任遗留的问题，避免企业历史遗留问题久拖不决，积重难返。

　　（五）建议区分经营性与政策性项目，完善国企考核制度

　　鉴于区属国企普遍承担部分带有政策性的项目，对经济效益存在不同程度的影响，因此建议在对国企进行考核的时候，能够考虑政策性与经营性项目的目标差异性，区别对待，综合设定区属国企的效益考核指标。