更大规模减税更明显降费落实情况调研

——减税降费对商河县工业企业的影响

2019年以来，***、***推出了一系列“惠民生，促发展”的举措，尤其是各项减税降费政策的出台，为企业的发展带来了利好和活力。《政府工作报告》明确指出今年要实施更大规模的减税降费措施。近期，我们走访了6家不同规模、不同行业的工业企业，就减税降费政策的落实和实施情况，企业对减税降费政策的感受以及政策实施中存在问题进行了深入调研。

一、2019年我县减税降费的基本情况

调研企业表示，减税降费政策给企业带来了实实在在的红利，特别是增值税税率的下调、研发费加计扣除比例提高、社保费率下调等减税降费政策给让企业受益匪浅。调研结果显示，6家样本企业预计2019年全年累计减负208.19万元。这些直观的数字表明，一系列减税降费政策集中发力，有效减轻了企业负担，激发了市场活力。

1、纳税人实实在在的获得感。减税降费政策最直接的体现就是享受减税降费优惠政策的纳税人税额的直接减少，减税额度在几万、几十万甚至几百万不等。山东科源制药股份有限公司是山东省高新技术企业、力诺集团健康产业核心成员企业、山东省化学合成药物骨干企业，致力于化学原料药品研发、生产。企业认为减税降费政策缓解了企业资金压力、促进了企业创新升级，预计全年减税170万元，给企业发展带来的积极效应。济南豪星金属制品有限公司、济南绿霸农药有限公司等企业均表示企业“强经营、促发展”的信心越来越足，动力越来越大。从减税降费政策涉及的税种来看，既有与企业密切相关的增值税、企业所得税、六税两费等税种，又有与个人密切相关的社保费、个人所得税等，实现了既“惠企”又“利民”。

2、经济增长活力将有力提升。在减税降费政策影响下，企业发展和扩大生产的信心和动力不断增强，在经过一定时期的减税效应积累后，企业结余资金将会增多。尤其去年5月1日和今年4月1日，增值税税率连续两次下调，超预期的大规模减税为制造业企业减轻了负担，并提振了企业发展的信心。在企业对良好发展前景预期下，企业将会进一步扩大生产、扩大投资，传统企业也会加快转型升级，较快进入转型期。

二、减税降费政策实施、落实中面临的困难

1、部分企业对减税降费优惠政策不了解。在调研中发现，不少企业，尤其小微企业对政府出台的一些政策并不了解，或者根本不知道有此政策。这种情况的产生一方面时候因为有些企业主对政策的关注度不够，缺乏对相关政策的及时了解，许多减税政策可能因此错过。另一方面也反映出有关政策的覆盖面不够、宣传力度不够。

2、“夹心层”企业经受考验。调查中发现，增值税税率下降不一定能让所有环节的市场主体都能得利。对上游企业来说，由于进项税减少，利于销售。与此同时下游企业需要负担的进项税减少，使其流动资金增加，但多数中间制造商尤其是中小企业感觉降税对企业影响并不大。增值税减税的实际效果要看企业对上下游企业的议价能力，行业集中度越高，对应行业垄断程度越高，议价能力的不同导致企业间获得感存在较大差异。

通过调研发现，在目前减税降费政策实施上，多数企业认为减税降税政策的实施细则尚需完善。有时相关减税降费政策太笼统，到了具体部门解读不一样，有的企业受企业类型和行业的限制，减税受益情况存在较大差异。

三、基于减税降费政策实施、落实中存在的问题的建议

同任何改革一样，减税降费政策在实施、落实中难免会出现一些新情况、新问题。比如，个别纳税人反映税负上升、减税红利在上中下游企业间获益情况存在差别、一些地方因财政减收而面临压力等。比如，受纳税人行业差异、经营情况、申报质量等因素影响，个别企业的税负存在“不降反增”现象。基于减税降费政策的实施，提出以下建议：

1、加大政策宣传力度。在落实各项减税降费政策过程中，除在各级政府门户网站、小微企业主管部门和工商部门集中公开各类减税政策外，还要通过举办培训班、微信群、平台等多种渠道对减税降费政策进行分行业、分规模的精细化推送，切实帮助企业明晰政策内容和口径，确保每一位纳税人都能够准确理解和充分享受政策优惠，尽享税改红利

2、进一步抓落实。要发挥减税降费政策的效用，关键在于落实。一要各级各部门要齐抓共管，形成合力，确保各项减税降费政策不折不扣地落实到位；二要让企业尤其小微企业“有的放矢”。要让小微企业知道哪些减，如何减，通过大数据比对，让数据“多跑路”，让企业“少跑腿”。

值得强调的是，企业一方面要熟悉掌握政策，加强经营管理，科学筹划财务，充分运用政策，争取最大程度享受红利；另一方面，要把减负红利转化为企业发展的内生动力，不断提高市场竞争力，实现转型升级。比如，不少企业已经将减税降费节省下来的资金，用于加大研发、再投入等，有力促进了企业运行良性循环。