汉阳区审计局筑牢审计风险防控大堤

          为促进规范和加强基本公共卫生服务项目的管理，提高资金使用效率，更好地为城乡居民提供公共卫生服务。新年伊始，汉阳区审计局按照湖北省审计厅的统一部署，迅速开展了对区财政、卫生系统等部门原有分配、领用、管理公共卫生资金情况的审计。鉴于该审计项目涉及到民生资金，且具有分布广、环节多、政策性强等特点，该局在完成规定动作的同时，积极探索，将审计风险防控引入审计工作过程，采取了审计风险防控与审计方案同布置、审计风险防控与审计重点内容同跟进、审计风险防控与审计范围同检查、审计风险防控与单位自查同考核、审计风险防控与廉政审计承诺同下达的五同措施，促进了审计目标的实现。

       一是审计防控规定与审计方案同布置。此次对公共卫生资金的审计方案是由省厅统一制定的，具有上审下的性质。但该局没有简单地复制既有方案，没有简单地以上级的规定来照搬照抄，而是寓审计风险防控于审计方案之中，寓审计风险防控于提高审计效率之中，寓审计风险防控于创新审计方法之中。该局在制定审计方案之先，没有闭门造车，而是在对被审计对象进行反复调研的基础上认真研判，对区财政、卫生、基层医疗机构等单位可能出现的审计风险点进行了归类细分，将审计风险防范的措施与审计方案一起布置，将审计风险防控的关口前移，使后续的审计工作更规范。不仅从源头上有效地防范了审计风险，也提高了审计效率。

        二是审计风险防控与审计重点内容同跟进。按照公共卫生资金的分配格局情况，该局以公共卫生资金的流向为主线，围绕公共卫生资金的保障、拨付、绩效、使用、管理等重点内容开展审计，即核查公共卫生资金保障环节是否到位，预算是否落实，配套资金是否足额安排；核查公共卫生资金拨付时间是否及时，对象是否准确，是否存在捆绑打包或虚假拨付冒领；核查公共卫生资金管理是否按规定设置会计账簿、会计科目，是否分别进行了会计核算；核查建立健康档案、慢病管理、儿童保健、孕产妇健康等公共卫生服务内容、数量和质量是否达到预期目标等。明确了以上审计重点内容后，该局组织纪检监察等部门对每一个环节进行现场***，从查深查透上下功夫，从而使审计风险防控方向更明确，措施更具体，针对性更强。

        三是审计风险防控与审计范围同检查。审计时点范围不缩水、不缺项，是确保公共卫生资金审计质量的前提，该局既依据审计方案的要求，又结合全区公共卫生资金量大、结构复杂的特点，从难从严要求审计工作质量。其一是除按规定的全区2010年至2012年的起止时间外，还不落窠臼，对查出的相关问题需要延伸审计的，可不受规定的时间限制。其二是在全面核查的基础上，重点审计专项资金总额不少于80%，调查对象不少于6个，对核查出的问题，一事一取证，一事一记录，并同步在AO中建立、上传。其三是审计风险防控按照严格程序，环环相扣，同步检查的要求，最大限度的将风险控制在了萌芽状态。

       四是审计风险防控与单位自查同考核。为了提高审计效率，该局在对全部审计内容予以量化细化的基础上，制定了8份表格，90大项、273小项考核指标，涵盖了公共卫生资金的全部内容，并通过以会代训的形式，力求使审计人员对审计内容做到入脑入心。另一方面，要求被审单位认真开展自查。对于自查不到位的单位，则视为是审计核查的重点。同时，将应审尽审的指标及审计风险防控的具体规定一并落实，同步考核，增强了被审计单位的紧迫感和责任感。

       五是审计风险防控与廉政审计承诺同下达。其一是审前双向承诺同下达，同公布，将审计八不准纪律、廉政审计承诺书和举报电话张贴在显目位置，进一步增强了审计机关既是审计者也是被监督者的共识。其二是进行审前廉政教育。局领导在审计小组进点时，对审计组成员专题进行了党风廉政警示教育，有针对性对审计干部遵纪守法、法律法规、审计职业道德等方面进行党风廉政责任告诫谈话，增设一道防火墙。其三是加大审计执法督查力度。采取审中随时抽查、审后填写审计组执行廉政纪律情况登记表等形式，认真听取被审计单位领导对公共卫生审计工作的建议和意见，全方位加强对审计人员依法审计、廉政审计的监督，确保审计风险防控措施得到有效落实。