槐花镇财务管理办法

第一章  总则

第一条  根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、财政部《关于进一步加强和规范乡镇财政财务管理工作的暂行办法》、《四川省乡镇财务管理办法》等有关法规，结合我镇实际，制定本办法。

第二条  本办法适用于我镇行政事业单位的财务管理以及委托镇代为记账、核算的村民委员会和社区居民委员会的财务管理。

第三条  财务管理的主要内容包括:银行账户、现金、原始凭证、票据、收入、支出、债权、债务、国有和集体资产等。

第四条  镇财务管理不改变现有财政体制，不改变资产权属（所有权、使用权、审批权），不改变资金性质，不改变债权债务关系。

第二章  银行账户、 现金及银行存款管理

第五条  镇财政办公室新开设、变更银行存款账户，应提出书面申请，报经县财政局国库股核准、备案；来经核准、备案，不得擅自开设、变更银行存款账户。

第六条  出纳人员经手现金、银行存款收付业务时，必须依据内容真实、要素齐全并经审核、审批的合法凭证办理，并做到手续完备，责任分明，数字准确。按照规定，逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。

第七条  现金使用必须按规定办理。允许使用现金的范围: （1）出差人员随身携带的差旅费； （2）结算起点以下的零星支出；超出现金使用范围的款项一律用现金支票或转账支票、汇票等银行结算方式办理，不得大额借支现金。出纳库存现金不得超过5000元。

第八条  严禁公款私存和坐支现金。个人借款仅限于预借差旅费，时间最长不超过六个月。任何项目资金的借支，必须经项目经办人、分管领导、主要领导签字，实行银行转账支付。不得将公款借给个人作其他周转。

第九条  会计人员应履行监督职能，每月按时核对银行存款，凭银行对账单编制银行存款余额调节表，发现问题，要及时报告单位负责人，查明原因，落实责任，及时处理。

第三章  收入及票据管理

第十条  取得的各项收入，包括财政拨款和各部门拨付的资金（含捐赠收入等）应分清性质，区别对待，全部纳入单位法定财务账簿体系内统一核算、统一管理。不得设账外账。

第十一条  应严格按照《四川省财政票据管理办法》的要求，必须使用《四川省政府非税收入通用票据》、《四川省行政事业单位资金往来结算票据》，要严格票证领用范围和领购、缴销手续，缴销票证时要按规定的程序办理。所有票证应指定专人保管，并建立票据征缴台账，票据实行限量供应，验旧购新。加强日常监督，保证账实相符，完善领、用、存登记制度。

第十二条  必须依法依规组织收入，全镇所有收入应坚持“收支两条线”的管理原则，不得以任何名义违规收取费用，严禁坐收、坐支。村建收取的配套费、计生收取的社会抚养费必须按规定收取，按规定使用票据，全额进入财政专户再上缴。

第四章  支出管理

第十三条  必须坚持“量入为出”和“保工资、保运转、保稳定、促发展”的原则，统筹安排预算支出，不得留有硬缺口。

第十四条  必须建 立健全各项支出管理制度。完善和严格执行预算管理、机关经费管理、支出审签、政府采购等制度，充分发挥资金使用效益。

第十五条  支出实行审签制度。 各项支出必须实行“经办人、审核人、分管领导、单位负责人”四方联审会签制。单笔支出1万元以上的含1万元，党委书记、镇长签字后方可报销。单笔支出3万元以上含3万元的镇党委集体研究。各项支出必须严格按经批复的预算执行，无预算、超预算、无收入来源的支出，不得审签，不得支付，不得报账。所有支出必须严格执行中央“八项”规定和省、市、县相关文件精神，厉行节约，确保不新增债务。

第十六条  财政专项资金和项目资金的使用， 要做到专款专用，专账核算，专人管理。

项目的实施必须党委集体研究，具备项目实施单位请示、设计图纸、预算方案、招投标或比选文件、合同、项目验收报告（竣工前后照片）、决算方案、审计报告等法定要件

所有财政专项资金、项目资金一律以转账形式支付，不得支付现金。

所有项目资金必须由经办人或项目现场负责人、分管项目领导、财经领导小组副组长、组长签字后方可报账。

所有项目预付工程款必须出具税务部门正式***，预付金额由分管项目领导把关，但预付金额不得突破总金额的70%，项目完工后，必须对往来款项认真清理，及时通知借款人完善相关手续。

县级报账的项目资金，资金又拨付到镇上的，镇级的以盖鲜章的复印件在镇上报账，村级的通过财政办公室将资金拨付到村民委员会账户上，以盖鲜章的复印件报账。

不属于县级报账的项目资金，一律实行镇级报账制。

财政专项资金必须按照规定用途使用，凡直接补贴给农民的财政惠农资金均采用“一卡通”方式及时足额兑现到农户，财政办公室配合相关部门搞好***服务。民政资金除临时救助外，一律以转账形式支付，不得支付现金。

第十七条  各部门由于工作需要，需购置办公用品及设备，由各部门提出书面申请，写明购置办公用品及设备的项目、数量，交镇党政办审核，分管领导签字，镇长或书记签字同意后，由镇党政办负责采购。属于政府集中采购的项目必须严格执行政府采购的法律，法规，按规定程序审批购买，否则不能报销。采购完毕后，报销票据由镇党政办主任签字、分管领导审核、镇长审批。

第五章  资产管理

第十八条  加强固定资产财务核算，建立健全固定资产管理卡片，设置总账、明细账。并做好固定资产的购建、验收、保管、调拨、登记维修、处置等各环节的监管，做到账账相符，账实相符。

第十九条  固定资产取得和处置遵循以下规则。

（一）固定资产购置与政府采购和部门预算相结合，凡按政府采购规定应纳入集中采购范围的，在落实相关审批和资金渠道后，实行政府采购。

（二）固定资产中的房屋、土地等大宗资产，要依法取得房产证、土地使用证等各类权属证件，明确产权关系。

（三）固定资产处置要报经县财政局审批，执行公开处置程序。

（四）资产处置变价收入及经营收益实行“收支两条线”管理。

（五）固定资产发生调拨、变卖等变动后，要凭合法、完整的手续进行账务处理。

第二十条

固定资产取得的账务核算遵循以下原则。

（一）固定资产起点入账原则。一般设备单价在 1000元以上和专用设备单价在1500元以上，且耐用时间在一年以上，在使用过程中能保持其实物形态的资产。单价虽不满起点标准，但耐用时间在年以上的大批同类财产，视为固定资产进行核算、管理。

（二）原始价值入账原则。固定资产价值按购建、调入时的原始价值入账。盘盈的固定资产，按完全重置价值计价。

（三）动态核算原则。行政单位的固定资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照国有资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。

第二十一条  建立健全固定资产管理责任制度。明晰产权关系，实施产权管理；明确资产管理责任，保障资产的安全、完整；健全规章制度，规范资产使用行为；建立资产监督管理机制，推动资产的合理配置和节约、有效使用:监督用于经营的资产管理，实现资产的保值增值。

第六章  债权、债务管理

第二十二条  镇财政办公室和 “双代管中心”要对镇、村（社区）两级的债权债务管理建章立制。对债权、债务的性质、金额、对象及用途逐一登记造册，建立债权、债务档案，对每年化解了的债务要及时核销，同时要强化预算约束和厉行节约制度，不得形成新的债务。

第七章  监督检查

第二十三条  镇、村财务收支必须接受同级人民代表大会、上级财政、审计等部门的财务监督和检查。

第二十四条  镇财政办公室必须建立健全内审制度， 经常性开展内审自查。

第二十五条  镇主要负责人岗位变动时， 财务人员应当配合审计部门进行经济责任审计，财务人员岗位变动时，应该积极办好财务移接交手续。

第八章  附则

第二十六条  本办法从发文之日起执行。若上级出台新的政策与本办法不一致时，按新政策执行。

第二十七条  本办法由槐花镇财政办公室负责解释。