龙城街道爱联社区消防专项整治工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2014〕238号审计通知书的要求，我局派出审计组，自2014年8月13日至2015年2月10日，对龙城街道爱联社区消防专项整治工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，龙城街道办对其提供的与审计有关的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于龙城街道爱联社区，根据深龙发改〔2010〕1039号概算批复, 项目计划投资总额684.47万元，资金来源为区财政。工程主要对爱联辖区范围进行扩宽和硬底化，满足消防要求，在施工过程中，因部分整治道路涉及城市更新（爱联社区新老西片区旧改），龙城街道办对项目的实施范围进行了变更，将爱联新老西片的消防通道调整至新屯片区，根据街道办来函说明，由于时间紧，面临区消防摘牌验收，未将项目变更实施范围的情况报区发改局备案。主要内容包括：消防通道工程、电力迁改工程等。工程施工经深圳市建设工程交易服务中心龙岗分中心公开招标，采用抽签定标法，确定中标施工单位为深圳市金成建筑工程有限公司，中标合同价5 150 767.22元。工程建设单位为龙城街道办，设计单位为株洲市建筑设计院有限公司深圳分公司，监理单位为深圳市龙建建设监理有限公司。工程于2012年6月15日开工，2012年10月24日竣工验收并交付使用，质量等级评定为合格。

　　二、工程造价审计情况

　　本工程造价审计在龙城街道办和深圳市建森工程造价咨询有限公司结算审核的基础上进行，工程送审造价5 986 127.67元，审计审定造价5 823 515.82元（其中建安费5 180 211.12元），核减162 611.85元，核减率2.72%。

　　三、工程财务审计情况

　　至审计时止，龙城街道办收到区财政局拨该工程款项共4 630 000元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，未严格执行基本建设程序，工程资料不规范；在财务管理及会计核算方面，会计资料完整，所披露的会计信息基本真实反映了本项目的建设资金来源和使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价162 611.85元。主要原因：

　　1.工程建安费单价和工程量调整，核减85 733.23元。

　　2.其他费共核减76 878.62元。其中：勘察费核减8 879.79元，施工招标代理费核减2 483.60元，施工图审查费核减4 469.23元，竣工测绘费核减1 200元，交易服务费核减1 346元，建设单位管理费58 500元。

　　(二)工程管理不规范。工程设计变更图纸出图时间是2013年1月，而2012年10月24日工程已经竣工验收，施工程序矛盾。根据建设单位及设计单位说明，因原设计变更图纸丢失，后续工作没交接清楚导致。

　　(三)未按规定及时送审项目竣工决算。工程于2012年10月24日竣工验收，2014年7月报送审计，未在工程竣工验收合格后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价162 611.85元的问题。根据审计署等六部委联合颁布的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，本工程结算中多计工程造价162 611.85元予以调减，以审计审定造价5 823 515.82元进行结算。

　　(二)关于工程管理不规范的问题。建设单位应加强项目建设程序和资料的管理，严格把关，避免类似情况再次发生。

　　(三)关于未按规定及时送审项目竣工决算的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设有关资料报送审计部门进行竣工决算审计

　　对本次审计发现的问题，请龙城街道办自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。