20182020年度株洲市炎陵县政府专项债券项目资金绩效评价报告

　　为切实做好2018-2020年度政府专项债券项目资金绩效评价工作，强化绩效理念，提高政府专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）、《湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法》（湘财绩〔2020〕12号）、《湖南省财政厅关于开展2018-2020年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》等文件相关规定，炎陵县财政局组织对炎帝陵景区旅游配套基础设施建设、炎陵县芙蓉学校及配套设施用地等7个2018-2020年度政府专项债券资金项目开展了绩效评价，现将有关评价情况报告如下：

　　一、政府专项债券资金基本情况

　　（一）资金情况

　　2018-2020年度，湖南省财政厅分批次下达炎陵县专项债券项目资金额度共计33600万元，其中：2018年下达5200万元、2019年下达4400万元、2020年下达24000万元。收到下达的专项债券额度后，经县政府同意并报县人大常委会批准，县财政局将专项债券资金安排到7个项目，具体情况见下表：

　　（二）项目情况

　　我县2018-2020年度政府专项债券项目共计7个，其中2018年2个、2019年2个、2020年3个，项目具体情况如下：

　　1.炎陵县炎陵大道两旁土地储备项目（2018年）

　　该项目由县自然资源局下属部门县土地储备中心和县征收安置所具体实施，一是县征收安置所实施的征地、安置等事宜经县征地拆迁工作协调领导小组会议审定征地概算后，请示县人民政府再转县财政局请款。款项拨付至霞阳镇人民政府，由其与村委会签订征地协议完成征地工作。征地、安置包括张家垄储备土地项目征收坎坪村樟树下组水田6亩，林地21.56亩。康乐大道旁黄泥坪组储备土地项目征收中团村灵官坳组林地4.17亩、石子坝村黄泥坪组林地28.58亩。炎陵东路安置区尹金艳、钟付辉、倪小刚、杨建平的超深桩基工程，分安置对象签订了4个超深桩基工程合同，合计完成了680桩，按照炎陵县征地拆迁工作协调领导小组确定的94元/米，按工程结算单据实结算。二是县土地储备中心经请示县人民政府再转县财政局请款，用于支付土地报批的各项费用，项目主要包括炎陵县通信基站建设项目（二期），选址于炎陵县霞阳镇颜家村、石玉村等10个乡镇、29个村，总用地面积2800㎡，包含35个通信基站。该地块已经出让给中国铁塔股份有限公司株洲市分公司，出让面积2800㎡，出让金61万元。炎陵大道（二期）续建项目选址于炎陵县霞阳镇颜家村、狮子坝村，总用地面积6.2638公顷。该土地已经取得湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单（2019政国土字第1293号），土地处于收储未出让状态。炎陵大道（二期）续建、第二至第六批次收储项目，土地面积约711亩，缴纳耕地占用税1,020.79万元。炎陵大道二期续建项目，第二至第五批次地块已经获得湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单（2019 政国土字第1293号、2020政国土字第211号、2020政国土字第514号、2020政国土字第959号、2020政国土字第956号），第六批用地尚未取得湖南省人民政府的审批单，获得审批单的土地除了第三批次用地中22263.91 ㎡已经出让（出让金515.00万元，已经支付到位）外，其他地块处于收储未出让状态。

　　2.炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目（2018年）

　　根据《炎陵县发展和改革局关于炎陵县芙蓉学校建设项目可行性研究报告的批复》（炎发改审〔2018〕03号）中为缓解县城小学就学压力，同意县教育局在县文体中心东北侧地块建设，项目业主为县教育局，项目建设新增建设用地6万㎡，新建一所可容纳36个班、1368名学生的芙蓉小学，后经《炎陵县发展和改革局关于炎陵县芙蓉学校建设项目调整可研的批复》（炎发改发〔2018〕101号），同意新增学位252个，调增建筑面积6979.54㎡，调减图书馆、学生宿舍等面积1869.95㎡，调整其他附属设施。总投资额由9848万元调整为1.4亿元。2018年7月11日，炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目通过报批程序取得了湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单（2018政国土字第962号），面积6万㎡。2018年4月，霞阳镇人民政府与村组签订了征地协议，项目已完成了征收工作。2018年11月，经炎陵县人民政府批准将该地块面积6万㎡的土地划拨给了县教育局用于芙蓉学校建设，土地性质为非营利性教育设施用地。2020年12月31日，该地块由县教育局划拨到炎陵县芙蓉学校，面积为6万㎡。

　　3.炎陵县鹿原镇洣西村2019-01、02号地块（鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目）（2019年）

　　根据县发改局批准立项炎发改〔2013〕76号、炎发改〔2013〕74号，国土厅批准〔2015〕政国土字第2331号、〔2016〕政国土字45号，鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目3400万元主要用于鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设的前期资金。鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目于2015年11月开始启动，建设规模分为小城镇建设、市政道路、农贸市场三大板块，土地总面积为8.32公顷。目前已完成122.02亩土地征收工作，预计于2022年土地进行挂牌出让。根据《炎陵县发展和改革局关于鹿原镇市政道路建设项目可行性研究报告的批复》（炎发改审〔2020〕82号）中为完善鹿原镇城镇基础设施，带动地方经济发展，同意新修一条城市支路和六条小区道路，以及道路照明、绿化及排水等配套设施，目前市政道路正在施工中。根据《炎陵县发展和改革局关于鹿原镇农贸市场建设项目可行性研究报告的批复》（炎发改审〔2020〕81号）为完善鹿原镇城镇基础设施，带动地方经济发展，同意新建一个农贸市场，采用钢构结构，共两层，农贸市场建设需在市政道路建设完成一定工程量的基础上才可动工，所以目前尚未开工。

　　4.炎陵县北门垅水厂改扩建工程项目（两供两治）（2019年）

　　本项目由炎陵县住房和城乡建设局作为实施单位，根据株洲市发展和改革委员会2015年8月24日下发的《株洲市发展和改革委员会关于炎陵县城市供水基础设施建设工程项目可行性研究报告的批复》（株发改发〔2015〕120号），同意本项目立项建设。2017年炎陵县发展和改革局下达了《关于下达炎陵县城市供水基础设施建设项目2017年投资计划的通知》（炎发改发〔2017〕49号），根据文件内容，建设内容包括取水工程、输水工程和水厂工程。主要建设包括修建拦水坝长44m；新建输水隧洞2270m；增容改造北门垅水厂，设计供水能力1万m3/d。计划竣工日期为2022年12月份。

　　5.炎陵工业集中区智能家电产业园项目（2020年）

　　该项目由炎陵县龙酃实业开发有限公司（以下简称“龙酃公司”）具体实施，龙酃公司编制了《炎陵工业集中区智能家电产业园项目可行性研究报告》，并通过了炎陵县发展和改革局《关于

　　6.炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目（2020年）

　　该项目由湖南炎帝盛世旅游发展有限公司（以下简称“炎帝盛世公司”）具体实施，炎帝盛世公司编制了《炎帝陵景区旅游配套基础设施项目可行性研究报告》并通过了炎陵县发展和改革局《关于

　　7.炎陵县应急备用水源建设工程（2020年）

　　炎陵县应急备用水源建设工程项目由炎陵县住房和城乡建设局具体实施，根据《炎陵县发展和改革局关于

　　二、绩效评价工作情况

　　（一）积极部署绩效评价工作，组织项目单位自评。根据《湖南省财政厅关于开展2018-2020年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知》及《关于做好湖南省财政厅关于开展2018-2020年政府专项债务绩效评价工作方案》等文件要求，县财政局印发了《炎陵县财政局关于开展2018-2020年度政府专项债券项目资金绩效评价的通知》（炎财发〔2021〕44号），及时部署炎陵县2018-2020年度政府专项债券项目资金绩效评价工作，要求各项目单位按要求上报绩效评价指标自评表、基础数据表和项目绩效报告。

　　（二）组织开展现场评价。在项目单位自评的基础上选取炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目、炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目、炎陵大道两旁土地储备项目（共计11100万元）委托湖南财正会计师事务所开展现场评价。湖南财正会计师事务所根据县财政局安排，主要通过四种方式组织开展绩效现场评价：一是听取汇报、查阅资料，详细了解政府专项债券发行相关政策规定、项目申报程序、项目设立依据、绩效目标设置及政策实施环境等基本情况，检查专项债券资金整体支出情况，重点抽查部分大额支出情况。二是前往项目建设现场查看，对炎帝陵景区旅游配套基础设施建设内容进行现场的实地查看，了解各项基础设施的实际建设及投入使用情况。三是组织问卷调查。为充分了解炎帝陵景区旅游配套基础设施建设和炎陵县芙蓉学校建设的绩效情况，绩效评价小组对炎帝陵项目的工作人员、游客和县芙蓉学校的工作人员、家长进行了随机微信问卷调查，分别收回了72份和76份问卷。通过对相关资料进行综合分析，按照确定的评价指标和标准，结合现场评价情况，得出评价结论，形成绩效评价报告。

　　（三）形成综合资料。根据现场评价情况，县财政局结合各项目单位的绩效自评报告、表格等相关资料，填报相关汇总表并且形成综合报告。

　　三、资金主要绩效

　　（一）项目主要产出

　　1.炎陵县炎陵大道两旁土地储备项目

　　通过2018年政府专项债券资金进行的土地收储，取得湖南省人民政府农用地转用、土地征收审批单合计有7个，涉及面积有27.76公顷。划拨1块土地，面积合计2公顷；出让2块土地，面积合计2.50公顷，出让金合计为576万元。

　　2.炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目

　　为建设炎陵县芙蓉学校征收了位于县文体中心东北侧地块，面积6万㎡，土地性质为非营利性教育设施用地，该地块已经划拨到炎陵县芙蓉学校。

　　3.炎陵县鹿原镇洣西村2019-01、02号地块（鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目）

　　鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目，已征收土地122.02亩，土地报批手续及图纸已完成，预计2022年能挂牌出让。特色小镇总体规划已完成，建设农贸市场1个及市政道路新修一条城市支路和六条小区道路，项目施工设计图纸已完成，市政道路目前正在建设中。

　　4.炎陵县北门垅水厂改扩建工程项目（两供两治）

　　炎陵县北门垅水厂建设与改造工程项目建成后可以改善县城人民群众的生产生活用水条件，提高人民群众的生活质量，维护社会稳定，建设和谐社会。

　　5.炎陵工业集中区智能家电产业园项目

　　项目占地面积127810.41㎡（约合191.72亩），建筑总面积103413.31㎡，分四期进行开发，其中：本项目先期投入的一期、二期和三期的两栋厂房均已投入使用，四期工程主体已建成四层，预计年底可完成主体。全康公司和国声公司也已与公司签订租赁协议，根据全康的招商协议，待全康上市前将所租厂房与宿舍全部一次性回购，全康科技已进入上市前的培育阶段。本项目的预期产出将超过可研预期。

　　项目按计划形成了相应数量国有资产，已完工厂房实际完成率100%，质量达标率100%，实际完成时间小于计划完成时间，建设成本节约率100%，运营成本节约率100%。

　　6.炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目

　　截止到2020年12月31日，炎帝陵景区旅游配套基础设施建设包含的8大块建设内容均已全部完工，新建了洣水栈道1条、皇山消防通道1条、古乐桥及五谷桥2座、杨钱洲防洪堤1个、生态停车场1个、新建3A级公厕8座、新建华夏广场验收面积达48580.36㎡、建立了景区无线运营管理平台1个，形成了景区一体化网络管理系统。

　　7.炎陵县应急备用水源建设工程

　　根据《炎陵县应急备用水源建设工程项目可行性研究报告》，本项目的主要成本包括电力费、药剂费、人员工资及福利、年维护费用、其它费用，项目预计总成本为2,507.18万元。运营期第1年按设计生产能力的85％计算成本，第2年按设计生产能力的95％计算成本，从运营期第3年起均按达到100％生产能力计算计算成本。

　　（二）项目主要效益

　　1.炎陵县炎陵大道两旁土地储备项目

　　通过县自然资源局实施的土地储备项目，提升了县城基础设施建设水平，带动了周边土地开发和升值，具有良好的社会效益和经济效益。

　　2.炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目

　　目前芙蓉学校主体工程已建成，实际竣工验收面积为30109.59㎡，2020年秋季已经投入使用，2021年秋季学生有1402人，缓解了县城小学就学压力，全面完成化解大班额任务目标。

　　3.炎陵县鹿原镇洣西村2019-01、02号地块（鹿原镇文化旅游特色小镇先期启动区建设项目）

　　通过鹿原镇文化旅游特色小镇建设，能带动当地旅游发展、基础设施建设、产业结构完善、投资环境改善、带动群众脱贫致富等，进而促进区域经济社会全面繁荣发展。预计到2022年，鹿原镇可实现旅游接待150万人次，吸纳就业9000人，文化旅游总收入12亿元，增加税收3600万元。该项目建成可大幅度增加旅游接待人次、带动创业就业人数、改善周边生态环境、优化当地产业结构升级，提高游客满意度、提高村民幸福感与获得感、提升地域影响力。

　　4.炎陵县北门垅水厂改扩建工程项目（两供两治）

　　炎陵县北门垅水厂建设与改造工程项目建成后可以改善县城人民群众的生产生活用水条件，提高人民群众的生活质量，维护社会稳定，建设和谐社会。

　　5.炎陵工业集中区智能家电产业园项目

　　炎陵县工业集中区智能家电产业项目一共四期，从2020年6月起开始建设，分别出租给国声、全康两家企业。按照炎陵县政府招商引资的要求，为了让企业做大做强有更好的发展，政府与国声及全康公司签订的《投资协议书》，实行三免两减半优惠政策，两家公司在项目建设期均是属于“三免”优惠期。根据我公司与两家公司已签订的租赁合同，按25元/平方米价格计算，我公司应收免租的收入为2019万元／年。

　　（1）项目一期：A1、A2、A8、A9厂房已出租给湖南全康电子科技有限公司（以下称全康公司），A3、A4、A5、A7厂房已出租给湖南国声声学科技股份有限公司（以下称国声公司），面积为40671平方米。

　　（2）项目二期：A区钢构厂房四栋已出租给全康公司。面积为20636平方米。

　　（3）项目三期：永久性仓库目前尚未完工，但已和全康公司达成租用意向，已完工的两栋厂房已租给全康公司，面积为5040平方米。

　　（4）项目四期：综合楼项目现在正在建设中。已做好预售准备工作，正处于预租售过程中。

　　公司不断加强资产日常管理工作，及时更新资产管理台账，加大资产维修维护工作力度，力保资产效益最大化。

　　6.炎帝陵景区旅游配套基础设施建设项目

　　通过建设炎帝陵景区旅游配套基础设施，一是进一步完善了景区基础设施，实现景区的合理化布局，组织安全通畅的旅游线路，提升了景区的综合竞争力，提高景区知名度；二是促进旅游业的发展和旅游消费，增加了就业岗位；三是有利于带动周边旅游资源的开发，提升湘中旅游的品位和档次，完善湖南全省旅游网络，促进全省旅游产业的发展等。2020年1月7日，湖南省株洲市炎帝陵景区被文化和旅游部正式确定为国家AAAAA级旅游景区。

　　7.炎陵县应急备用水源建设工程

　　应急备用水源建设工程实施后有利于推进我县城区建设“扩容提质”的进程和实现建设山水园林生态旅游城市的目标，对城区优质安全可靠供水的改善起到关键作用和提高我县城市供水基础设施水平，改善和提高水量水质水平，优化城市供水的服务质量和档次起到重要作用。炎陵县应急备用水源建设工程虽然给炎陵县带来的直接经济效益较少，但其更多的是表现为无法量化的环境效益和社会效益。

　　四、评价结论及其指标简要分析

　　本次绩效评价着重于从政府专项债券资金借、用、管、还、项目绩效、偿债能力等重要指标入手，通过对项目决策、项目过程、项目产出、项目效益、存在问题等方面进行综合分析。评价总分设置为100分，等级划分为四档，结合单位自评情况及现场评价情况，根据《2018-2020年度株洲市炎陵县政府专项债券项目资金绩效评价综合评分表》（详见附表），我县综合得分为91.5分，评价等级为“优”。

　　（一）项目决策指标：该项分值15分，计14.5分。

　　1.项目决策过程7分，实得6.5分；

　　2.绩效目标4分，实得4分；

　　3.资金投入4分，实得4分。

　　（二）项目过程指标：该项分值25分，计22分。

　　1.资金管理11分，实得9分；

　　2.项目实施8.5分，实得7.5分；

　　3.风险控制5.5分，实得5.5分。

　　（三）项目产出指标：该项分值35分，计30分。

　　1.产出数量15分，实得15分；

　　2.产出质量10分，实得10分；

　　3.产出时效5分，实得0分；

　　4.产出成本5分，实得5分。

　　（四）项目效益指标：该项分值25分，计25分。

　　1. 经济效益5分，实得5分；

　　2. 社会效益5分，实得5分；

　　3.可持续影响5分，实得5分；

　　4.项目满意度10分，实得10分。

　　五、绩效评价发现的主要问题

　　（一）债券发行方面

　　少数项目未编制“一案两书”。经现场评价，由于2018年对于“一案两书”未作具体要求，2018年新增政府专项债券用于炎陵大道两旁土地储备项目、炎陵县芙蓉学校及配套设施用地项目未编制“一案两书”。

　　（二）资金管理及使用方面

　　1.个别项目未进行专账核算。炎帝盛世公司对于政府专项债券资金的收支、成本未进行专账核算，无法准确反映项目全生命周期收支情况。

　　2.个别项目预算执行偏低。经现场评价，由于在执行过程中遇到不可抗力等原因导致个别项目预算执行率偏低。

　　（三）项目绩效管理方面

　　1.绩效管理意识有待加强。经查看项目单位提供的项目自评表，发现存在几个问题：一是绩效指标不明确，难以衡量，部分单位三级指标未按项目情况填列，县财政局均已要求项目单位补充修改再重新报送。二是绩效目标设置不清晰。经现场评价，县自然资源局的《炎陵县2018年新增储备土地专项债券安排方案》中资金用于炎陵大道两旁土地收储，炎陵大道两旁土地收储的具体范围不够明确、清晰。

　　2.项目产出时间滞后。经现场评价，《炎陵县发展和改革局关于炎陵县芙蓉学校建设项目可行性研究报告的批复》批示了该项目的实施期为13个月，从2018年11月到2019年12月，计划竣工时间为2019年12月，实际竣工验收时间为2020年8月，项目产出时间出现滞后的情况。

　　（四）项目建设及管理方面

　　采购管理有待加强。对于限额标准以下的零星工程的采购，个别项目单位未在制度上进行程序性的明确；个别项目对个人施工方的选择虽然提供了项目单位的内部会议记录，但是会议记录内容较为简单，仅有结论性的说明，无法反映择优选取施工方的过程全貌，绩效评价无法判断施工方的选择是否为最优选择。

　　六、有关建议措施

　　（一）债券发行及还本付息方面

　　项目申请发行时认真制定“一案两书”，对项目的还款来源有清晰且有说服力的计划，降低债务的偿债风险。

　　（二）资金管理及使用方面

　　规范项目核算管理。项目单位应对专项债券资金支出、项目形成的收入和成本进行专账核算、专项管理，尽量避免与其他项目支出混淆在一起，以便准确核算项目的预算执行情况及准确反映项目全生命周期收支情况。

　　（三）项目绩效管理方面

　　1.要强化项目绩效管理。项目单位应综合考量项目整体情况，编制与预算相匹配的绩效目标以及符合实际的绩效指标，以便更好的反映项目资金使用、建设过程、产出效益等内容，确保绩效管理发挥实效；项目单位要以专项资金使用的目的、范围、预期效果为基础，从产出、效益、满意度等方面进行细化量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式述，使所有的绩效目标可以衡量，一、二、三级指标能清晰对应，真正做到专项资金绩效可以评价、可以考核。

　　2.注重项目绩效的产出和效益。一是严格按照项目批复

　　的建设周期要求完成项目工程建设，确保项目顺利推进，加快项目其他配套设施的建设，尽快投入使用。二是加强项目产出和效益管理，对于暂未产生效益的项目，加快效益的产出，建立长效机制、***反馈制度、定期工作通报机制，准确掌握项目建设进度，切实提高各项目效益。

　　（四）项目建设及管理方面

　　1.加强政府采购管理。一是严格按照《合同法》等的相关规定，规范订立项目合同，确保合同各项关键要素齐全，保障合同的法律效力。二是严格按照项目招标和政府采购的相关程序进行项目招投标，合理控制项目预算限额。

　　2.强化项目制度管理。一是严格按照现有的《项目管理制度》做好项目资料归档整理及日常施工巡查监督记录工作，确保已实施项目资料齐全，备查无患。二是根据项目实施实际情况完善相关管理制度，对于限额标准以下的零星采购的程序进行制度上的明确，避免随意性。

炎陵县财政局

2022年5月30日

***：附表2018-2020年度株洲市炎陵县政府专项债券项目资金绩效评价综合评分表