市审计局注重五要点开展国有企业领导人经济责任审计

为扎实践行审计全覆盖理念，近日，市审计局组织开展了城投集团领导人离任审计和广电集团（台）领导人任中经济责任审计。工作中，审计组结合实际、总结经验，突出了五个审计要点。

一是企业法人治理结构建立运行情况。重点查明被审计单位是否按照现代企业制度的要求，严格执行“三重一大”事项决策机制，是否真正形成了董事会、监事会、经理层和内审机构独立运作、有效制衡的制度安排。

二是企业职工薪酬管理制度建立运行情况。重点关注职工薪酬方案、考核制度的制定情况，查明被审计单位是否在集团内建立起以利润为核心，统一经营政策、统一财务管理，有风险保证和超额奖励的约束激励机制，是否有效保证了职工的合法权益，是否能够有效提高职工积极性，促进企业发展，是否能够有效规范集团领导班子年薪发放，真正将领导薪酬与单位经营效益相挂钩。

三是企业财务收支状况。重点审计企业领导人任职期间企业财务状况和经营成果是否真实完整，分析融资结构是否合理，确认每笔债务办理及使用是否合规，核实账面资产与实有资产的符合程度，区分公益性资产和经营性资产比例，确认企业是否存在偿债风险；查明企业收入、利润和上缴收益等情况，国有资本收益投入使用是否合规，是否取得效益。

四是内控制度建立和执行情况。重点关注财务管理制度、经济业务管理、薪酬与业绩考核管理、内部审计监督、党风廉政建设等制度建立和执行情况，分析制度的科学性和有效性，并根据审计情况提出切实可行的审计建议。

五是被审计人执行廉政纪律情况。重点关注被审计人任职期间，在住房、出国、用车、报销费用等方面是否存在利用职权和职务上的影响谋取不正当利益等违反相关廉洁从政规定的问题；查明企业有无个人侵占国有资产等重大违法违规行为，有无因管理不善导致国有资产流失的现象。