关于2015年度南澳县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
南澳县审计局局长 朱明辉
主任、各位副主任、各位委员:
我受县人民政府委托,向县人大常委会作2015年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。
根据《中华人民共和国审计法》,县审计局对2015年度本级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作紧紧围绕县委、政府确定的经济社会发展目标和中心工作,适应新常态,践行新理念,把依法审计、推进改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点,着力处理好严格依法审计与实事求是、支持改革发展的关系;积极探索审计全覆盖新思路,整合审计资源,改进审计方法,不断提高审计质量;把监督检查“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”重大政策措施和宏观调控部署落实贯穿审计全过程,与预算执行审计、专项资金审计和经济责任审计有机地结合,及时反映新情况新问题,发挥政策落实“督查员”作用。
报告期内县审计局组织审计项目16个,查出管理不规范金额28245万元、核减工程造价减少财政支出6万元、查出非金额问题27项,向被审计单位提出整改意见和建议47条;各被审计单位能认真对待审计指出的存在问题,重视、接纳审计意见和建议,并采取相应的措施加以落实、改进和完善。
一、2015年度本级预算执行和其他财政收支审计基本情况
㈠2015年度公共财政预算收支情况
2015年本级公共财政预算收入21408万元(税收收入12918万元、非税收入8490万元);上级补助收入76085万元;债券转贷收入1768万元;上年结余1949万元;调入资金774万元(政府性基金调入72万元、盘活存量闲置财力转入702万元)。2015年度公共财政预算总收入101984万元。
2015年公共财政预算支出89637万元(本级支出45890万元、上级补助支出43747万元);债券还本支出127万元;上解上级支出250万元。2015年度预算总支出90014万元。
2015年度公共财政预算收支相抵结余11970万元,其中:预算稳定调节基金6218万元、结转下年支出5752万元。
㈡2015年度政府性基金收支情况
本级收入10183万元、上级补助收入1880万元、上年结余7405万元。2015年度政府性基金总收入19468万元。
政府性基金支出16369万元、调出资金72万元。2015年度政府性基金总支出1***41万元。
2015年度政府性基金收支相抵结余3027万元,其中:净结余2466万元、结转下年支出561万元。
㈢2015年度我县预算执行的总体情况及特点
⒈2015年度公共财政预算收入的总体情况及特点
2015年度本级公共财政预算收入21408万元,完成年度调整收入预算21216万元的100.9%,比上年增收2550万元。其中:税收收入12918万元,占公共财政预算收入60.34%,完成年度调整税收收入预算12692万元的101.78%,比上年增收360万元;非税收入8490万元,占公共财政预算收入的39.66%,比上年上升6.26个百分点,占幅偏大。
从税收收入结构看,2015年房地产交易和重点项目建设拉动,清理历年旧欠耕地占用税,风电企业增产等因素影响,有8个税种比上年增收共1485万元,其中:营业税增收549万元、耕地占用税增收283万元、契税增收156万元。2015年土地转让交易较为低迷,部分税种受上年基数较大影响,有5个税种比上年减收共1125万元,其中:城镇土地使用税减收531万元、土地增值税减收480万元、个所税减收90万元。
2015年全县镇级公共财政预算收入5455万元,完成县预期收入目标6596万元的82.7%;占本级税收收入的42.2%,比上年减收355万元。从收入情况看,只有后宅镇达到县的收入预期目标,完成100.78%,比上年增收367万元;云澳镇完成88.17%,比上年增收2万元;青澳管委完成81.51%,比上年减收108万元;深澳镇仅完成23%,比上年减收615万元。镇级收入不平衡。
2015年财政部门和预算执行部门在努力完善本级收入征管工作基础上,发挥省直管县财政体制优势,多渠道争取上级的支持,上级公共财政预算补助收入76085万元,其中:可平衡财力性补助28408万元;新增债券转贷收入1***1万元。上级补助和债券转贷的收入增大了财政收入总量,为推进我县公共服务均等化,建设幸福南澳提供了财力保障。
⒉2015年度公共财政预算支出的总体情况及特点
2015年度公共财政预算支出89637万元,其中:民生项目支出63724万元,占公共财政预算支出的71%。在预算执行中,优先安排基本公共服务支出和民生支出,提高基本公共服务均等化水平,重点加大干部职工津贴,优化支出结构,2015年度预算执行总体良好。
⒊我县财政运行仍存在一些不稳定因素和困难
近几年,我县财政运行持续保持良好态势,南澳大桥等重点项目建设产生的经济效益逐步显现,本级收入持续增长。但仍存在一些不稳定因素,保持本级财政收入持续增长的压力较大,财政运行中可持续增长的税源不足,房地产业影响我县税源收入因素比较明显,非税收入占比偏高,满足公共服务需求的财力保障有待提高,财政供给和资金调度仍然比较困难等。
2015年末政府债务总额72831万元,其中:县财政决算报表反映的政府债务4891万元(含政府债券1905万元)、南澳大桥贷款本金67940万元(国开行60%贷款57600万元、农信社贷款10340万元)。
二、审计发现的主要存在问题
㈠财政预算执行和管理中的主要存在问题
⒈部分收入未及时入库
截止2015年末县财政局挂存收入未入库数2551.91万元(公共预算收入992.9万元、政府性基金收入1559.01万元)。
⒉在年度预算和调整预算以外安排部分本级公共预算支出
2015年度在县人大批准的年度预算以外,安排“本级专项”的支出203笔3497万元(含支出后列入调整预算的80笔975万元);调整预算后仍出现63笔1058万元。
⒊预算编制和管理基础工作有待提高
⑴2015年度预算和调整预算方案中,部分按规定应分解到相关功能科目的项目,在“其他支出”编制反映;“其他支出”编制中部分项目存在不同内容、不同单位、多项合并编制的不合规现象
⑵2015年末国库集中支付中心指标余额与对应的资金清算账户存款余额不相符。
⒋批复部门预算和部门执行预算工作有待进一步完善
⑴2015年度县财政部门在批复部门预算时,以全县口径编制的社保、住房公积金、罚没办案费、规费征收业务经费等预算,没有明确下达各预算部门;在批复农口部门预算时,将多项预算内容合并以“其他项目”批复。
⑵2015年有28个部门(单位)向县政府上文申请拨款,其中部分申请拨款项目己列入年度预算,经县政府批准后仍然在年度预算中安排拨款58笔850万元。这种情况增加了政府行政审批手续,也影响资金的及时拨付。
⒌新型墙体材料基金和散装水泥资金管理不规范
新型墙体材料基金和散装水泥资金二项政府性基金在规费上缴、资料提交、退款申请等方面把关不严,管理不规范。审计期间,县财政和住建部门已对部分存在问题着手整改。
⒍财政票据管理有待提高
部分用票单位领用“广东省行政事业性单位资金往来结算票据” 存在超范围使用票据现象。县财政部门在日常管理中,未能及时发现和纠正,管理存在薄弱环节。
㈡对县直部门预算执行审计发现的主要存在问题
2015年“同级审”,安排对县交通局预算执行和县人民医院“公立医院改革配套资金”使用管理情况二个项目的审计,审计发现的主要存在问题:
⒈县交通局
一是2015年度调整预算财政部门批复的公路建设资金377万元,县交通局未及时组织实施;二是村道建设资金管理存在薄弱环节,有1个项目未能组织实施,有1个项目建设变更未办理调整审批手续;三是账面暂存暂付款项挂账数额较大,未及时组织清理,内控制度有待完善。
⒉县人民医院公立医院改革配套资金
一是部分建设项目结算造价未按规定报送县财政局审定;二是部分专项资金购置、购建形成的固定资产,没有按规定登记核算。
㈢政策***审计发现的主要存在问题
报告期内按上级“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”等政策***审计的要求,县审计局把政策***审计工作贯穿于同级审、经责审计、专项审计等各个方面,做到加强组织领导,统筹调配审计资源,抓早抓主动,抓审计质量控制,抓发现存在问题的有效整改,抓审计成果的提炼和运用,取得较好的审计成效。审计中发现:
⒈部分政府债券资金滞留未及时安排使用,截止2016年5月末财政专户挂存2015年政府债券资金1489万元。
⒉截止2015年底有盘活存量资金安排的1436万元滞留未使用。
⒊部分项目资金组织实施较为缓慢,2015年底前县财政拨出新农村建设资金7619万元,截止2016年5月20日结存6896万元;拨出高端旅游建设项目资金1000万元,截止2016年5月末结存918万元。
⒋盘活财政存量资金工作有待进一步深化,县财政部门2015年在盘活存量资金方面做了大量工作,取得较好成效,但国库集中支付中心结存的指标、部门账面结转结余资金、我县历史上因财力不足发生的支出性暂付挂账等尚未纳入清理范围。
⒌对原县环保局经责审计时发现部分上级项目未完成,污水处理费减免政策执行不完全到位。
㈣其他财政收支和专项审计调查发现的主要存在问题
报告期内,县审计局先后组织对南澳中学学生宿舍与食堂楼工程结算审计、县供销联社及下属单位资产情况审计调查。审计发现的主要存在问题:
⒈建设项目
南澳中学学生宿舍与食堂楼工程结算送审建安造价625万元,审计核减造价6万元,该项目工程超工期,项目管理有待改进;会计核算不够规范。审计中,经审计人员现场察看,发现该楼西北侧山体及部分残墙存在安全隐患,提出对存在的安全隐患予以排除,确保学校师生安全的审计建议,得到相关部门的采纳和重视,及时排除了安全隐患。
⒉县供销联社及下属单位资产情况
对县供销联社及下属单位资产情况的专项审计调查,反映揭示了截止2015年6月末,县供销联社及下属单位的人员结构和资产负债状况;揭示县供销系统基层企业各项工作处于呆滞状态,普遍存在人员债务负担过重,欠缴社保费情况突出,企业资产状况不佳,房产普遍破旧,未能发挥效益等主要存在问题。结合当前供销合作社的改革方向,有针对性地提出审计意见建议。
㈤领导干部任期经济责任审计发现的主要存在问题
报告期内,县审计局共组织对县委党校、县委老干部局、青澳管委、县供销联社、县妇联、原县环保局等6个单位7位领导干部的任期经济责任审计,发现的主要存在问题:
⒈个别单位收费未依法取得行政许可或欠缺审批手续。
⒉部分工程项目存在资料缺失或结算造价未按规定报送县财政部门审核。
⒊个别单位项目资金滞留,未及时组织实施,未能发挥应有效益。
⒋部分单位内部管理控制制度不够健全,有的存在重大经济事项未体现集体决策,大额公务费用支出缺乏相关明细资料支撑或说明不清晰现象;在执行“八项规定”、规范“三公”经费管理方面意识有所提高,但仍存在一些不够规范现象,有待进一步完善。
⒌多数单位财务管理、会计核算、固定资产管理等方面存在一些薄弱环节和不规范现象。有的单位财务基础工作薄弱,未按规定进行会计核算,财务管理存在漏洞。
三、加强财政财务管理的意见
对2015年本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题,县审计局已依法依规作出处理和提出整改意见建议,责成有关单位采取有效措施,完善内部管理,提高财政资金效益。经县审计局后续***监督,审计发现的存在问题大多数已及时得到整改和纠正,取得了较好的整改效果。下一步县政府将继续督促有关部门认真落实整改。同时要求:
㈠强化预算约束,规范预算管理
按照新修订预算法的规定,着力提高预算编制的科学性和预算执行规范性,围绕财权事权相匹配的原则和基本服务均等化的要求,细化预算编制和管理,强化预算约束,加强本级预算编制和执行管理的监督,建立健全全面规范、公开透明的预算制度。
㈡重视政府债券资金使用管理,进一步盘活财政存量资金
财政及各预算执行单位,应管好用好政府债券资金,确保资金使用合规发挥效益;进一步对暂存暂付款项和结余结转资金进行清理,并把清理工作纳入常态,盘活财政存量资金。
㈢依法合理使用项目资金,发挥项目资金使用绩效
对上级补助的项目资金滞留在部门和项目单位未及时组织实施,项目资金使用中存在一些薄弱环节,影响了财政资金使用绩效的问题。有关部门应齐抓共管,切实加强管理监督,及时纠正和堵塞漏洞,采取有效措施推进项目建设,发挥资金使用绩效。
㈣加强培训,提升依法理财执行力
要继续加强各单位负责人、财务管理人员的业务培训及职业道德教育,提升财务人员的会计基础能力,提高财务管理水平,规范部门(单位)财政财务收支行为,提升依法理财执行力、遵守财经纪律自觉性。
㈤重视审计整改工作,确保整改效果
各有关部门单位要重视审计整改工作,对审计发现的存在问题,在规定时间内切实整改到位 。