龙口水库供水计量系统设备安装工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2015〕199号审计通知书的要求，我局派出审计组，自2015年7月13日至12月25日，对龙口水库供水计量系统设备安装工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，龙岗区龙口水库管理处对其提供的财务会计资料以及其他相关证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于龙岗区龙口水库，深龙财〔2010〕12号文批复项目总投资190万元，资金来源为龙口水库管理处2010年部门预算。工程内容包括：给水工程、电气工程、钢筋混凝土工程和墙立面工程等。该工程于2010年7月在深圳市建设工程交易服务中心龙岗分中心进行了邀请招标，采用抽签法定标，中标人为阳新县鑫源水利水电建筑工程有限公司，中标价751 457.74元。

　　该工程建设单位为龙岗区龙口水库管理处，设计单位为深圳市广汇源水利勘测设计有限公司，监理单位为深圳市深水水务咨询有限公司。工程于2010年11月开工，2014年5月通过了竣工验收。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程结算经建设单位和深圳市建森工程造价咨询有限公司审核，送审造价791 244.95元。经审计，审定造价777 524.36元（其中工程建安费686 535.33元），核减13 720.59元，核减率1.73％。

　　三、工程财务审计情况

　　截至审计日，龙口水库管理处于2011年收到区财政局拨该工程款项90万元。该工程审定造价777 524.36元，结余项目资金122 475.***元，建设单位应将结余资金在竣工财务决算批复后30日内按原渠道返回。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料基本齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程相关费用13 720.59元。其中：设计勘察费多计11 122元，监理费多计2 598.59元。

　　(二)未按规定及时送审项目竣工决算。该项目2014年5月竣工验收，直至2015年6月，龙口水库管理处才将该工程竣工决算报送我局审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程相关费用问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整”的规定, 该项目多计的工程相关费用13 720.59元予以调减，以审定总造价777 524.36元进行结算。

　　(二)关于未按规定及时送审项目竣工决算问题。在今后的建设项目管理中，建设单位应严格遵守《龙岗区政府投资项目管理办法》的相关规定，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对本次审计发现的问题，请龙口水库管理处自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。