市审计局经济责任审计调查了解七步走
为找准经济责任审计切入点,伊春市审计局不断探索经济责任调查了解新思路,有效提高审计效率,确保项目质量。
一是查阅历次审计档案,了解掌握审计对象以往存在的问题,从中发现该单位的内部控制薄弱点,进而确定审计重点;二是利用现代化的信息技术,收集审计对象所处行业涉及的法律、法规和行业准则,了解掌握其情况及特点,分析被审计单位可能出现的问题,寻找审计线索和突破口;三是召开不同层次的座谈会,进行民主测评,了解被审计对象履行职责、民主决策、廉洁自律、业务活动等基本情况,确定审计过程中的要点;四是延伸调查,走访被审计单位的主管部门、下属单位和相关部门,了解与被审计单位经济业务相关的方针政策、上级对下级的管理情况、行业特点和业务往来等情况;五是抽查党组会议记录和局长会议记录,关注重大经济决策的研究制定情况,寻找审计突破口;六是收集会计数据和业务数据,对数据进行整理、汇总和分析,明确审计的资金量、所要延伸的范围及覆盖面,掌握被审计单位财务管理总体情况,寻找有价值的审计线索;七是对收集到的资料进行分析梳理,形成调查了解记录,把调查的过程、方式、参加人员、了解的重点内容写进记录,为制定审计实施方案提供详实数据资料。