青岛市审计局审计结果公告2008年第4号（总第26号）

青岛市广播电视局2006年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2007年3月至4月，青岛市审计局对市广播电视局（以下简称市广电局）2006年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并抽审了4个所属单位。
　　一、基本情况及总体评价
　　市广电局为青岛市财政定额拨款的一级预算单位，部门预算由局本级和4个二级预算单位的预算组成。
　　审计结果表明，市广电局2006年度预算收支基本符合有关预算和财经法规的规定，会计资料基本真实地反映了财政收支情况，内部控制制度基本健全。但审计也发现了一些需要加以纠正和改进的问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　（一）未及时上缴财政专户资金2579.92万元。2006年，青岛电视台新闻综合频道将部分广告收入计入其他频道，导致未及时上缴财政专户资金2579.92万元。
　　（二）未及时缴纳税费3613.13万元。截至2006年末，市广电局累计应缴未缴文化事业建设费2687.67万元、营业税475.46万元，分别在其他应付款和应交税金科目挂账。
　　（三）收入976.92万元未入账核算并导致少计缴税费42.25万元。1998至2006年，青岛有线电视网络中心收费收入534.29万元未入账核算，其中459.7万元以协议形式用餐饮消费等抵顶，74.59万元作为应收款项，由此少计缴各项税费18.33万元；2006年，青岛人民广播电台以实物或服务置换形成的广告收入276.48万元未入账核算，并以节目开支等形式支出，少计缴各项税费23.92万元；青岛人民广播电台2006年将166.15万元收入存放于关联公司，以频道经费等形式支出。
　　（四）未经批准对外借款、投资计2325.5万元。截至2006年末，市广电局未经批准无偿借给下属公司款项2276.5万元；1996年，青岛人民广播电台未经市有关部门批准向青岛广播广告有限公司投资49万元。
　　（五）部分业务收入列入下属单位。青岛有线电视网络中心将落地费业务收入884.79万元列入市广电局下属公司青岛广播电视综合信息中心。
　　（六）3040.7万元往来款项清理不及时。截至2006年末，3年以上未清理的往来款项共3006.63万元，其中市广电局本级1029.23万元、青岛电视台942.44万元、青岛有线电视网络中心1034.96万元；青岛有线电视网络中心6个月以上未收回的个人借款34.07万元。
　　（七）部分会计核算不规范。2006年，青岛电视台在往来科目中核算事业收入和支出93.6万元，账内核算其他单位业务140万元；市广电局本级投资25.3万元成立的青岛广播电视汽修厂于1998年注销，网络中心投资6.68万元成立的青岛有线电视商品销售中心于2000年注销，均未作账务处理。
　　三、审计处理情况及建议
　　审计结束后，市审计局按照国家法律法规的规定，对审计发现的未及时上缴财政专户资金、未及时缴纳税费、落地费业务收入列入市广电局下属公司等问题，下达审计决定进行了处理；对青岛有线电视网络中心和青岛人民广播电台部分收入未入账并少缴税费问题，下达审计决定书并出具了审计建议函要求市广电局进一步调查清理。同时，出具审计报告，要求市广电局及时补办投资和借款手续、尽快清理往来款项、调整账务、加强会计核算，并提出以下建议：
　　（一）严格执行财经法规各项规定，加强财务管理。
　　（二）准确划分事业性业务和经营性业务，以实现广电基本业务与增值业务的健康发展。
　　（三）采取措施搞好业务管理系统与财务管理系统的有机衔接，形成相互监督制约机制，完善单位内部控制管理，杜绝账外问题发生。
　　四、整改情况
　　对审计提出的问题及建议，市广电局高度重视，多次召开党委会专题研究整改工作，印发了《关于2006年度预算执行审计的整改意见》，分解整改责任，定期进行督查，整改工作得到较好落实。截至目前，应缴未缴的广告收入已全部上缴财政专户，营业税已全额补缴，文化事业建设费正在陆续补缴；青岛有线电视网络中心和青岛人民广播电台的未入账收入已纳入账内核算并计缴了相关税费，市广电局依据审计建议函，对该问题进行了专项调查，已基本查清存在的问题，并制定了具体整改意见；落地费业务收入已收回并调账；未经批准对外投资问题已经纠正，对外借款问题正在补办手续；长期往来款项已清理1862.07万元，其余部分正在清理中；会计核算不规范问题已经调账纠正；针对提出的审计建议，市广电局拨专款加强了财务业务系统的开发和完善。