打造税收环境新高地广州两个服务两个降低三个提高优化营商环境

            天下粤商，开放进取，务实守信。秉持着改革开放永立潮头的创新精神，浸润着广东人坚毅果敢的进取心，粤商闯出了一条敢为天下先的发展之路，是广东乃至全国经济发展的中流砥柱。

　　为助力粤商发展，推动广东经济转型升级，广东税务部门不断深化“放、管、服”改革，塑造服务广东实体经济发展的良好税收环境。

　　一线实践

　　“两个服务、两个降低、三个提高”优化营商环境

　　过去五年以来，为努力营造市场化、国际化、法治化的营商环境，我省税务部门全力深化税收改革创新，聚焦服务地方招商引资和外向型经济发展，着力降低税费负担和办税综合成本，有效提高依法征税水平、便利化水平和税务行政效能，取得了显著成效。

　　其中，广州表现抢眼。7月28日，国家税务总局决定在部分省（市）税务机关开展优化税收营商环境试点，广州就被确定为全国首批5个试点单位之一，要为全国提供可复制、可推广的经验。

　　服务地方招商引资

　　广州税务的“羊城速度”给增城富士康项目——超视国际科技（广州）有限公司税务总监施海芳留下了深刻的印象。签约初期，项目还未进驻增城，广州税务富士康项目专项工作组已成立并主动联系对接。后来，在一天时间里，一次性为企业现场办妥实名认证、一般纳税人资格登记、增值税专用***最高开票限额（千万位）审批等9个涉税事项。施海芳连连点赞：“这样高效的政务服务让增城富士康项目进一步坚定了在羊城发展的信心。”

　　税务部门还积极融入全市经济建设大局，深入开展税收经济分析，向市有关部门提交税收经济分析报告，为广州经济发展建言献策；充分发挥税收职能，从税收角度参与奖励总部落户、吸引高端人才等全市重要经济政策的制订；积极跟进空港经济区、富士康、思科智慧城、百济神州生物制药等重点投资项目，对每个重点项目都成立专门服务团队及时跟进，开展***服务。

　　服务外向型经济发展

　　“在这里，我有幸福感。走出去，我有安全感。”中铁港航局集团有限公司相关负责人在“税收服务粤港澳大湾区发展研讨会”上表示，“前不久，我们承建了阿联酋DIBBA港、阿联酋阿布扎比Habitat岛外海防波堤、马来西亚吉隆坡地铁等多个境外项目。南沙税务第一时间主动问需，仔细为我们讲解了不同国家的税法差异、多边税收条约和避免双重征税协定，帮助我们规避了税收风险。”

　　以广州市国税局为例，大力落实出口退税政策，2017年1-7月累计办理出口退（免）税282.4亿元，同比增长21.6%；加强对外贸综合服务企业、跨境电子商务、市场采购、离境退税等新业态的政策辅导和服务，培育外贸经济新动能；主动服务“一带一路”重大项目和国际产能合作重点领域，助力穗企“走出去”。

　　降低企业税费负担

　　日立电梯（中国）有限公司财务总部总经理李旭瑜的话题离不开税收政策，他透露：“‘营改增’后，公司的增值税税负和企业所得税税负均有下降，其中增值税税负下降幅度达23%，为公司实际减少近1.5亿元的成本。”

　　广州市税务部门全面落实“营改增”试点，打通增值税抵扣链条；深入落实小型微利企业、高新技术企业、研发费加计扣除、固定资产加速折旧、股权激励和技术入股等优惠政策，辅导企业正确核算、及时申报、准确享受，确保政策红利充分释放；简化优惠政策申报和享受程序，全面落实备案制，加强优惠政策的宣传辅导和落实情况的***分析，让纳税人应知尽知、应享尽享，确保各项税收优惠政策落实到位。持续规范和优化社保费业务流程，简化表证单书，坚决落实各项减费降负政策，进一步让利于民、释放市场活力。2016年全年共减免税费超过700亿元。

　　降低办税综合成本

　　“广州税务提供的定制服务和‘贴近式’政策辅导对我们帮助很大。”全球最大的液晶面板制造商、乐金显示（LG Display）的财务负责人说，“‘线上申请、线下领取’的便捷方式，优先退税政策等措施为我们公司节约了大量办税成本。”

　　广州市税务部门深入推进税务行政审批制度改革。市国税局行政审批项目从71项压减至6项，取消的行政审批事项超九成。市地税局将涉税业务从事前审批转为事后监管，即办率接近90%；把减免税、退税审批的权限下放到区一级，压缩管理层级，降低征纳成本。市国税局成立大企业管理团队，市地税局成立大企业税收管理局，打破属地征管局限，对大型企业集团实行专业化、集团式管理，助力广州多家企业成功上市，降低企业税收成本。

　　拓展“银税互动”“税保合作”服务，与7家银行签订“税融通”项目合作协议，参照纳税信用等级评价结果，截至目前，共给予2660家中小企业及个人核定授信额度52.8亿元，累计贷款金额达31.8亿元，降低企业融资成本。深入推进国地税联合稽查、联合选户管理、联合风险评估等工作，避免多头执法检查和重复下户，降低企业管理成本。

　　提高依法征税水平

　　“广州税务部门在推动纳税人协会成立、大力扶持协会发展等方面做了大量工作。这是税收治理与国际接轨的要求，符合现代税收治理的发展趋势。”全国妇联常委、香江集团总裁、广州市纳税人协会会长翟美卿说，“协会要发展成纳税人信赖的贴心人，依法诚信纳税的维权者，成为税务部门依法文明征税的监督者，努力创造社会、税务部门、纳税人‘三赢’局面。”

　　广州市税务部门坚持组织收入原则，坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税。在全国较早推行税收执法裁量基准，给予纳税人稳定公正的执法预期。统一全市税费征管流程和政务服务标准，打造同城同标准的办税环境。

　　此外，还深入开展税收实名制管理，打造“实名登记、实名办税、实名服务、实名管理”的全链条式管理，基于实名制建立重点关注名单制度，从源头上防范虚开骗税风险，净化营商环境。开展税收执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核三项制度试点，强化对税收执法的制约和监督。推动成立广州市纳税人协会，进一步提高纳税人权益保障和执法监督水平。实行社保费全责征收，为全市企业和劳动者建立统一的社保费征收规范。

　　提高办税便利化水平

　　“以前，中小企业创业者最怕政府今天让去签个名、明天又要补一份资料。”广州市源天工程有限公司的财务负责人对笔者说，“互联网这么普及的今天，税务部门也跟上了时代的脚步，确实方便了我们纳税人！”

　　原来，有关税务部门通过构建立体化办税格局、推行税费同城通办、试点推行“自主有税申报”等不少措施方便了纳税人。其中，推行“互联网+政务”，积极构建以“电子办税为主、自助办税为辅、实体办税为补”的立体化办税格局。拓展电子办税渠道，打造电子办税体验中心，推进税务电子证照线上开具、共享应用、互通互认，让纳税人“多走网路、少走马路”。推出微信办税、邮政配送***及个税完税凭证等服务。

　　在同城通办方面，纳税人可不受管辖区域限制，在全市范围内自由选择最近、最方便的办税服务厅办理税费业务。在试点推行“自主有税申报”方面，对南沙开发区新登记的单位纳税人不再进行税（费）种认定，由纳税人在发生纳税义务时自行选定税（费）种，按照规定的纳税期限进行申报纳税。

　　提高税务行政效能

　　“以前办二手房交易，一整天就耗在这件事儿上了，跑几个地方，耽误很多工作，”纳税人王***说，“现在好了，全程也就半个多小时，省心省力。”

　　数据显示，广州市共建75个国地税联合办税服务厅，占全市办税服务厅总数的78%，在2016年推出50项合作事项的基础上，2017年扩大联办事项至242项，让纳税人“进一家门、办两家事”；与地方政府部门联合，通过信息共享和资源整合，打造二手房交易“登记、税务一体化办理”服务新模式，申请人只需拿一次号、交一套资料，就可以跨部门办理二手房交易纳税和过户登记两项业务，将办理时间大幅压缩至5分钟左右，得到社会一致好评。构建税务网站、办税服务厅、大众传媒、服务热线、短信平台、微博微信“六位一体”的政务公开网络，严格落实政务公开，努力营造开放透明的税收营商环境。

　　据介绍，广州税务部门高度重视此次优化税收营商环境试点工作，分别专门成立了试点工作领导小组，明确了任务清单，制定了督查落实机制，国地税密切协作，围绕压缩办税时间、提升办税效率、落实减负增效、强化外部协作、加强服务保障等五个方面各自制定了30条改进优化措施。

　　首先，将会继续压缩办税时间。计划推行全面预约办税（费），错峰办税分流业务量。继续打造好二手房交易登记缴税“一体化”办理品牌。大力推进电子办税（费）方式，推进税务电子证照应用，不断完善自助办税终端功能。要继续提升办税效率。持续优化办税流程、信息查询渠道和涉税提醒服务。加大实名办税推行力度，完善“登记、办税、服务、管理”全过程实名制。

　　同时，继续减轻税费负担。继续加大税收优惠政策落实力度。持续规范和优化社保费业务流程，简化表证单书，坚决落实各项减费降负政策，进一步让利于民、释放市场活力。要继续强化外部协作。推动数据融通共享，加强与工商、国土、民政、人社、银行等部门协作。坚持鼓励、引导、培育和规范、管理、监督涉税专业机构依法规范执业，协助纳税人提升履行纳税义务的能力和效率。

　　另外，为了继续加强服务保障，有关部门将畅通纳税人问题反馈途径，建立纳税人需求响应机制，健全纳税服务投诉处理机制；探索建立个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用评价机制；借鉴世界银行、先进国家和地区的做法，探索纳税便利化综合评价标准和评价方法，精准定位纳税人服务需求，有针对性地调整服务措施。打造标准规范、流程简便、高质高效的办税服务，全力助推广州构建市场化、国际化、法治化营商环境和国家重要中心城市建设。