益阳审计创新审计质量控制机制显成效
近年来,益阳市审计局坚持质量立局,十分注重通过创新审计质量控制机制提升审计质量。2014年,该局上报参评省审计厅优秀审计项目评比的2个项目中,1个获省级优秀项目,1个获省级表彰项目。
一、创新实施审计计划ABC分类管理。根据年度审计项目计划,我局对项目审计实施方案审议方式、审计报告审议方式、审计报告签发程序和审计结果公开方式实行ABC三类管理。
“审计实施方案”栏目中,A指局审计业务会议审定,B指小型审计业务会议或主管领导审定。“审计报告”栏目中,A指局审计业务会议审定,局长签发;B指小型审计业务会议审定,主管领导签发。“审计结果公开”栏目中,A指在网上发布审计结果公告,B指在党政机关或被审计单位内部公开,C指不公开。
同时,每个项目现场审计完成时间在计划中也予以明确,指导审计组科学安排,提高审计工作效率。
二、创新规范审计现场管理。2014年出台《审计现场管理办法》,要求每一个审计项目在坚持依法审计的基础上,从审计项目立项开始就实施全过程,全方位的质量控制制度,进一步严格了现场审计实施管理,实行了审计事项“清单制”,对审计事项的执行,调整和完成情况管理更加精细化,着力打造审计项目“精品工程”。
三、强化审理(复核)的把关作用。一是审计项目审理实行“百分制”。即对项目的审计实施方案、审计证据、审计工作底稿、审计程序四个方面实行百分制打分。二是开展了全方位多角度的现场审理。审理工作根据审计项目的特点,出现在审计项目各环节。针对财政预算执行、财务收支、组织区县(市)统一实施的专项资金审计等不同类型的项目,分别在不同环节、以不同形式,全方位、多角度现场审理,审理与审计既分工又协作,共同把关,避免重复劳动,更有效提高审计结果的准确性。三是对建设项目实行三级复核审理制,成效显著。我局建设项目均须经审计组主审,项目办副主任以及法规科(审理科)专职审理人员进行三级复核、审理,层层把关。特别是法规科专职审理人2014年审理工程结算项目97个,在一审二审的基础上,还审减工程造价45.5万元。
四、简化审计文书格式。一是在全省率先试行审计文书格式将试行简化模式,即对审计报告、审计决定书、审计结果报告等结论性文书正文中有关审计事项的定性依据、处理处罚依据所引用的法律法规条文予以简化。此举使审计文书内容更加简单明了,进一步提高审计文书的规范化水平。二是审计文书全部严格采用审计内网签发流程,文书签发流程经起草人、部门负责人、法规科、业务部门分管领导、办公室分管领导、局长签发等多人审核,层层把关,确保审计文书质量。
五、推行执法依据的动态管理。一是按照审计执法依据法规库的动态管理制度,由法规科对法规库及时补充更新。2014年我局组织技术攻关,创新性地在审计管理系统(OA系统)中建立审计法规库,进一步完善和加强OA系统的应用,有效确保了审计查证和处理处罚严格依法。