龙岗区2009年上半年财政预算执行情况分析

　　一、财政预算收支基本情况

　　今年上半年，我区累计完成全口径税收收入178.72亿元，同比增长16.99%（其中：国税部门组织收入116.42亿元，增长18.63%；地税部门组织收入62.40亿元，增长14.06%）；累计完成一般预算收入43.77亿元，完成年度预算的60.71%，同比增长8.15%。其中：税收分成收入43.59亿元，完成年度预算的61.31%，同比增长8.57%。累计完成一般预算支出33.33亿元，完成年度预算的42.47 %，同比增长6.21%，财政预算执行情况总体较好。

　　二、预算执行特点

　　（一）财政收入保持平稳增长，实现时间过半任务进度超额过半。今年以来，面对全球金融危机的冲击和国家实施积极财政政策的减税减费政策的影响，我区上下坚定信心，正确认清形势，以保增长、保民生、保稳定为目标，积极采取措施，加大项目建设、狠抓财源建设、强化税收征管，全区经济企稳回暖迹象明显，财政收入继续保持平稳增长。1-6月份，我区一般预算收入完成43.77亿元，同比增长8.15%，完成年度预算的60.71%，快于预算进度约11个百分点，实现了时间过半、任务进度超额过半的目标，为完成全年财政收入目标任务奠定了良好的基础。从全市来看，我区上半年一般预算收入总额位于全市各区第二位，仅次于宝安区；增幅位于全市各区第三位，仅次于南山区和光明新区。

　　（二）收入结构优化，主体税种总体增效明显。一是税收分成收入所占比重提高。我区上半年税收分成收入累计完成43.59亿元，占一般预算收入的99.59%，同比增长8.57%，税收收入对财政收入增长的贡献率为103.86 %。二是主体税种总体保持了稳定的增长速度。支撑我区财政收入的增值税、营业税、企业所得税和个人所得税四大主体税种分成收入累计完成40.13亿元，占一般预算收入的91.68%，同比增长14.98%。四大主体税种分成收入对我区税收分成收入和一般预算收入增长的贡献率分别达到 101.61%、105.53%。其中，增值税分成收入17.53亿元，增长12.31%、完成年度预算的78.07%，快于计划进度28.07个百分点；个人所得税分成收入8亿元，增长16.61%，完成年度预算的 62.24 %，快于预算进度 12.24 个百分点。

　　（三）财政支出结构合理，重点支出保障有力。今年以来，我们认真分析全区经济形势以及金融危机对我区经济的影响，以民生净福利指标体系为导向，调整优化财政支出结构，按照保工资、保运转、保重点的顺序合理安排各项支出，大力压缩行政成本，严控一般性支出，在保障政权机关运转和公共需要基本支出的前提下，将财政支出的重点投向教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护等以改善民生为重点的社会公共事业。同时，进一步提高工作效率，加快资金拨付进度，有效保障了各项重点支出的需要。1-6月我区累计完成一般预算支出33.33亿元，完成年度预算的42.47%，同比增长6.21%。其中，全区财政性社会公共事业及民生福利投入26.95亿元，占财政一般预算支出的80.86%。

　　三、当前财政运行存在的问题

　　回顾今年上半年的财政工作，在看到成绩的同时，我们也清醒地认识到，由于经济形势仍然充满不确定性，下半年我区的财政运行仍然面临严峻挑战，主要是：

　　（一）财政收入增速明显放缓，增长具有不可持续性。受国际金融危机的影响，我区企业效益下降、房地产业不景气等对我区财政收入产生较大负面影响，增速明显放缓。1-6月份，我区一般预算收入增速比上年同期下降29.45%。而与此同时，我区上半年税收分成收入的增长完全依靠免抵调增值税等体制性或华为等大公司员工股息分红等一次性因素支撑，收入增长具有不可持续性。1-6月，我区增值税其中免抵调库分成收入完成13.53亿元，增长22.12%，对全区税收分成收入增长的贡献率达到71.22%；而得益于华为公司股息分红等一次性因素的影响，1-6月我区个人所得税分成收入增收1.14亿元，对全区税收分成收入增长的贡献率达到33.11%。

　　（二）财政收入仍趋于小幅波动，完成全年收入任务艰巨。尽管受益于国家放松银根等宏观经济政策的刺激，我区经济初现回暖迹象，房地产市场迎来小阳春，营业税等相关税收小幅回升，我区一般预算收入自4月份以来增长率波动幅度逐渐收窄并趋于稳定，但考虑到对通货膨胀的担忧，国家宽松的货币政策也有适度从紧的可能，以及国际金融危机对实体经济的持续影响，我区经济形势依然充满不确定性。受此影响，财政收入增速继续小幅波动不可避免。此外，我区税收分成收入虽然实现了时间过半任务过半的目标，但免抵调增值税和个人所得税增长中的一次性因素对全区税收增长贡献率超100%的现实，凸显了全年税收增长乏力的隐忧，顺利完成本年度的税收任务面临着极大的压力。

　　（三）财税政策的调整对我区财政收入产生了一定的影响。今年以来，国家相继出台多项税费减免政策，制约了我区相关收入的增长。一是2009年1月1日起***在全国所有地区、所有行业实施增值税转型改革，对我区当年税收收入产生了一定的减收因素。1-6月，我区增值税现税分成收入仅完成4.01亿元，比去年同期减少5287万元，下降11.65%。二是房地产交易环节营业税政策调整也造成了一定的减收。1-6月，我区营业税分成收入10.04亿元，增幅仅为2.59%，比上年同期大幅回落，主要是受去年下半年房地产市场的持续萎缩拖累，虽然自今年3月起我区房地产市场开始逐步回暖，但仍不足以回复至去年同期水平。三是国家撤消了100项收费项目，涉及我区行政事业性收费项目较多，如建设部门建筑工程质量监督费、交通部门运管费等收费项目的取消，直接影响我区非税收入的增长。

　　（四）重点税源企业贡献力度分化，税源结构性失衡风险显现。从重点税源企业的贡献度来看，华为公司一枝独秀， 1-6月来源于华为公司的税收分成收入增收4亿元，对我区税收分成收入增长的贡献率高达116.28%，成为促使全区税收分成收入增长的唯一动力。而与此形成鲜明对比的是，以往作为我区增收中坚力量的核电站和比亚迪公司的分成收入停滞不前，分别出现不同程度的负增长，我区财政收入增长对华为公司的依赖性进一步增强，税源结构性失衡风险显现。

　　（五）坪山新区划出后对我区财力影响巨大。根据市有关精神，坪山、坑梓街道从我区划分出来，成立坪山新区。而近年来坪山、坑梓街道财税规模大、增长速度快，占全区收入比重较高且呈逐年递增趋势，是我区财政收入的重要增长点。2008年坪山、坑梓街道实现全口径工商税收18.1亿元（比上年增长26.6%，占全区的7.35%），实现区税收分成收入4.73亿元（比上年增长27.84%，占全区的7.03%），坪山新区划出后将对我区财政运行造成巨大影响。按照现行市区财政体制，预计坪山新区划出后2009年我区税收分成收入减少约6.2亿元，加上中央税收返还、上级补助收入、上解支出等因素影响，预计我区可支配财力减少近7亿元。

　　（六）财政支出缺口大，财政收支矛盾突出。随着我区社会经济发展需要和城市化工作的深入推进，财政刚性支出越来越大，特别是社区管理服务、免费义务教育改革、公交改革、医疗卫生改革等方面增支巨大，这些增支事项都具有政策刚性强、支出规模大、延续时限长的特点，在财政难以实现较大超收的情况下，我区年度财政预算平衡压力空前巨大。据估算，2009年我区新增刚性支出达5.24亿元，主要包括：一是增人增支1.2亿元、城乡社区事务增支1.2亿元、公交改革增支1.1亿元、人才工作经费增支0.45亿元、医疗卫生及社会保障增支0.56亿元、区财政安排对农村养老保险基金补助0.27亿元、免费义务教育增支0.17亿元、支援地震灾区增支0.29亿元。

　　四、全年收入预测及下半年工作重点

　　根据我区上半年两税收入情况以及下半年经济外部环境的初步分析，预计完成年度预算收入任务面临着极大的压力。因此，下半年财政管理的重点是要充分估计财政收入的不确定因素，狠抓支出管理，按照全年收入的预测情况分阶段控制预算支出，严格按照预算计划执行，严控计划外支出，确保财政收支平衡。主要抓好以下几项工作：

　　（一）加强收入征管，确保完成全年财政收入任务。继续加强对经济运行情况的监测和分析，重点监测各主要经济指标的变化，同时加强对企业用工、用电、用水等情况的动态监测，防止经济出现异常波动进而对财政收入带来影响；积极应对国家财税政策实施过程中出现的新情况新问题，尽可能减小政策调整带来的消极影响；继续坚持财税部门工作联席会议制度，抓好重点税源和纳税大户收入征管，做好税源调查，分析税源监控工作，堵塞收入漏洞；继续完善收支两条线管理，不断拓宽收入领域，努力做到依法征收，确保完成全年财政收入任务。

　　（二）加大扶持力度，缓解企业资金压力。按照区委、区政府保增长促发展的工作部署，着力抓好落实各项应对国际金融危机扶持企业健康平稳发展的政策措施，加大区经济发展资金对产业结构转型升级、旧商业街区改造和企业技术改造等方面的投入，充分发挥财政政策对经济发展的能动作用，积极主动消化各方面不利因素，加快区经济和科技发展资金的审核速度，适度提高资助比例和金额，通过杠杆贷款、贴息、贴保和专项资助等方式加大对中小企业的扶持，鼓励银行扩大对中小企业的贷款规模，加大对企业自主创新的扶持力度，支持企业开拓国内外市场，支持帮助企业渡过难关。

　　（三）调整支出结构，加大财政民生投入。按照保工资、保运转、保重点的顺序合理安排各项支出，牢固树立过紧日子的思想，严格控制行政成本，坚决制止各种浪费行为，全面压缩会议、招待、差旅、参观考察和公车购置使用及出国出境费用支出，单位当年部门预算经费年末全部清零，继续实施降低行政成本量化考核工作，一般性行政经费实现零增长。同时，按照区委、区政府保民生促和谐工作部署，进一步加大教育、医疗基础设施、文体事业、社会保障和技能人才等方面的投入，将80%以上财力投向民生、投向基层、投向社会公共事业，切实保障事关民计民生和我区可持续发展方面的支出需要，真正做到财政资金取之于民，用之于民。

　　（四）全力推进新一轮区街财政体制改革，促进公共服务均等化。加强街道部门综合预算执行管理，抓好落实街道小型基建项目资金管理、街道财政结余资金管理和街道基建工程欠款偿还等各项配套改革措施；做好属地税收增长激励工作，对街道超收给予一定比例的服务企业工作奖励经费，鼓励和促进街道做好经济工作、服务好企业，调动街道协税护税的积极性；建立街道部门预算运行情况制度化调研和定期报告制度，及时研究解决体制运行中遇到的新情况新问题，确保新一轮区街财政体制顺利实施。

　　（五）认真实施财政监督，切实推进依法理财。强化预算约束，进一步严格规范临时用款审批，对预算单位在预算支出执行中的经费追加申请严格审核把关，对申报资料不实、依据不足的事项坚决不予安排经费，严格控制预算追加；加强财政资金管理。加大专项资金的监督检查力度，继续对单位50万元以上项目支出全部实行绩效评价，逐步建立财政资金问效机制，不断提高专项资金的使用效益。