关于2006年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

一、基本情况和评价
　　在市委的正确领导下，在市人大的监督支持下，我市按照《中华人民共和国审计法》和《广东省地方预算执行情况审计监督实施办法》的规定，对2006年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计，主要审计了市本级预算执行情况，全市地方税务系统税收征管情况。自去年下半年至今年上半年，共组织开展83个项目的审计和审计调查，其中地方和部门单位领导干部经济责任审计76个，查出违规金额5273万元，处理应上缴财政787万元，提出并被采纳审计建议165条。通过审计，揭露并依法处理重大财经违纪违规问题，促进各有关单位建立健全内部管理制度，进一步加强和规范经济、财务管理行为，不断提高管理水平和财政资金的使用效益。
　　（一）财政预算执行审计情况。
　　2006年市本级完成一般预算收入26045万元，为年初预算25441万元的102.37%，比上年21320万元增收4725万元，增长22.16%。一般预算支出57857万元，比上年40323万元增支17534万元，增长43.48%，剔除省专款一次性补助及上年结转支出后的一般预算支出为43273万元，完成预算37116万元的116.59%。
　　（二）基本评价。
　　2006年市本级财政预算执行能按照市三届人大四次会议审议通过的年度财政预算的总要求，在积极组织财政收入的同时，加强了财政资金的监督和管理，财政资金使用效益得到提高，实现了财政收支的年度平衡并略有结余，较好地完成年初预算执行计划。一是积极组织财税收入，圆满完成市政府调整增加的收入任务；二是在保证机关正常运转和各项基本需求的前提下，积极筹措资金支持城市设防综合工程及配套市政设施等重点项目建设；三是积极稳妥推动财政各项改革，实施政府收支分类改革，全面启动国库集中支付信息系统。
　　2006年，地税部门能认真贯彻科学发展观，转变征收观念，改进征管手段，提高征管质量，坚持依法征税，努力做到公平税负，应征尽征，确保了税收收入的稳步增长。2006年实现税收收入103679万元，社保费收入48373万元。税收收入和社保费收入同比分别增长25.10%和21.43%，税费收入持续稳步增长。
二、审计中发现的主要问题及处理情况
　　在市本级预算执行、全市税收征管和其他财政收支审计和调查中，也发现存在一些财经违规问题，需要加以纠正和改进。
　　（一）本级预算存在的主要问题。
　　一是基金预算编报不够完整。2006年市本级安排补助下级地方水利建设基金支出未在预算报告的附表《市直2006年政府性基金预算收支计划》中反映，存在预算编报不够完整的问题。二是未按规定核算一般预算支出66.32万元。
　　对以上问题，已要求市财政局进行整改，确保预算收支核算规范。
　　（二）延伸审计面上水库移民议案专项资金情况。
　　在今年本级预算执行审计中，重点对全市面上水库移民议案专项资金安排使用管理以及效益情况进行延伸审计。从审计情况看，全市各级财政、移民办能够重视加强水库移民专项资金的管理,专项资金基本上能够用于解决移民住房困难、改善移民生活条件等。但是，审计中也发现个别地方和用款单位在专项资金安排使用管理以及效益方面还存在一些问题。一是个别地方专项资金滞留县级财政，影响资金的使用效益。截至2006年末，全市各有关县（市）财政累计到位的省、市面上水库移民议案专项资金5032.54万元，已安排拨付3913.32万元，挂存滞留未拨1119.22万元，未拨资金占到位资金的22.24%。二是村级财务管理和会计核算方面存在不够规范。抽查的移民村在“四通一平”的建设支出基本没有取得合法票据，涉及金额412.48万元，有些缺乏合同、预结算资料。
　　为进一步加强和规范水库移民专项资金的管理使用，提高财政资金使用效益，已要求市财政局牵头有关部门督促各地认真迅速落实整改。
　　（三）全市地税系统税收征管审计情况。
　　按照省的统一部署，全市地税系统2006年税收征管情况的审计由市审计局组织实施。全市抽查分析一百多户企业征管资料，延伸审计企业22家，查出未按规定征缴税费造成少征漏征223.96万元，未及时征收46.30万元。[Page]
　　对审计发现的问题，已责成市地税局落实各征收单位采取有效措施追缴入库，并要求各征收单位进一步加大税费征管力度，严格按照税收征管法规范执法行为，加强和规范税收减免工作；同时，还落实有关部门着手对《揭阳市区堤围防护费征收办法》进行修订完善。
　　（四）经济责任审计情况。
　　去年下半年至今年上半年，对地方和部门单位领导干部经济责任审计76个，查出违规金额5051万元，其中主管责任5001万元，直接责任50万元。主要存在问题有：
　　一是一些单位未按规定实行政府集中采购。审计发现12个单位存在违规采购的问题，涉及金额362.52万元。二是滞留挤占挪用专项资金，影响资金使用效益。审计发现11个单位存在滞留挤占挪用专项资金的问题，涉及金额1700.14万元。三是一些单位存在违规收费及未执行收支两条线管理的规定。审计发现11个单位存在违规收费和违反收支两条线管理方面的问题，涉及金额1197.69万元。四是经费支出管理不严格，报销凭证不合法。审计发现8个单位存在经费支出和现金管理方面的问题，涉及金额435.25万元。五是处置固定资产未报经批准，管理核算不规范。审计发现15个单位存在固定资产管理和核算方面的问题，涉及金额384.34万元。六是漏计国家税款。审计发现4个单位存在漏计税款的问题，未计税金额***.58万元。七是部门财务管理不严，会计核算不规范。审计发现10个单位存在收支不实、核算不规范的问题，涉及金额1596.67万元。八是乡镇（办事处）财务管理较为薄弱，违规问题较多。
　　对于以上经济责任审计中查出的问题，已依照国家有关法规进行处理处罚，并按照规定界定被审计者应负的经济责任。
　　（五）水利工程项目审计调查情况。
　　去年，对全市2001年至2005年30宗水利建设工程项目进行审计调查。具体是：堤围工程11宗，水闸工程4宗，水库加固工程7宗，灌区整治工程3宗，电排站改造工程5宗。30宗工程项目中经省计委立项审核批准建设的27宗，经市计委立项审核批准建设3宗。其中，在建工程项目22宗，已竣工验收３宗（工程质量达到合格等级的2宗，优良等级的1宗），已完工未竣工验收3宗，未开工的2宗。审计中发现的主要问题有：一是有些工程项目没有按规定实行招投标。二是挤占挪用工程资金购置交通工具。三是有的工程项目结算缺乏依据，有的出现多预付工程款。四是部分工程项目建设管理不规范，造成施工过程中变更签证比例较大。五是工程项目建设后续管理工作滞后。存在未能及时对完工工程项目进行工程施工结算，部分工程竣工后未及时验收和竣工决算，建设项目完工投入使用后未能进行后评价等问题。
　　针对存在问题，已责成有关职能部门查明原因，落实整改措施，并追究有关人员的责任。同时，要求市水利局切实加大工程项目建设管理力度，落实工程建设管理职责，严格执行建设程序。
　　(六）全市住房公积金审计调查情况。
　　据对全市2005年度住房公积金的归集、管理和使用情况审计调查发现：一是全市住房公积金未按规定实行统一制度、统一核算、统一管理。二是住房公积金覆盖面窄, 2005年我市实际缴存住房公积金的人数5.27万人，仅占在岗职工人数的26.67%。榕城区、东山区、大南山侨区、普侨区没有设置住房公积金管理机构，至审计时仍没有开展住房公积金业务。三是不同收入群体月缴存住房公积金差距较大。四是住房公积金资金使用效益较低，我市目前尚未开通住房公积金贷款业务，资金沉淀率达69.62%。五是违规自行归集本单位住房公积金和管理不规范，主要发生于个别金融机构，部分管理中心对个人支取公积金的审批把关不够严格。六是没有按规定计缴基数和比例计缴住房公积金。
　　关于住房公积金的归集、管理和使用存在问题，已要求有关部门进一步理顺公积金管理中心的管理体制，加大力度提高公积金的归集率，开展住房贷款等多种措施提高住房公积金使用效益，严格执行国家有关法律法规，建立、健全内部控制制度和完善管理机制，切实加强住房公积金的使用管理。[Page]
三、关于去年审计工作报告指出问题的纠正落实情况
　　对于去年审计工作报告反映的问题，大多数部门、单位能够重视审计结论，认真执行审计决定，研究落实审计提出的改进建议，较好地纠正存在的问题。
　　（一）关于存在水利建设基金未上缴列基金预算收入、部分国有资产经营收益核算使用不符合有关规定等问题。市财政局认真落实整改，将未缴水利建设基金缴列基金预算收入，国有资产经营收益余额缴列预算收入。对市农电公司所属供电所管理中心代收城市建设附加费未纳入财政“收支两条线”管理的问题，除了及时将结余资金追缴市财政之外，还出台了《揭阳市区城市建设附加费管理和路灯管养方案》，从而规范市农电公司所属供电所管理中心代收城市建设附加费的上缴、使用和管理，明确市区路灯维护管理责任，理顺了管理体制。
　　（二）关于市区地税部门税收征管存在的问题。市地税局高度重视，认真督促落实所属各有关征管单位将少征漏征的税费补征入库，并通过积极推进信息系统建设进一步强化内部管理，规范税收征管行为，促进依法治税工作。
　　（三）关于经济责任审计中发现的问题。１、对市救助管理站等３个单位存在的未按规定执行政府采购和工程招投标的问题，在落实整改中都表示今后要认真执行国家有关政府采购和工程招投标规定，避免问题再次发生。２、对揭西县财政局等５个单位存在的专款未能专用和未及时拨付而影响资金使用效益的问题，各地各有关部门已按要求将未拨资金安排拨付使用。３、对磐东镇社会抚养费未全面落实收支两条线管理等问题已纠正。４、对东阳街道办事处等7个单位存在支出票据不合法等问题，均已按审计意见进行整改，加强了对支出凭据的审核把关，严格支出管理。5、对县长（管委会主任）经济责任审计查出的揭西县国土资源局应收未收部分地价款，试验区国土资源局未分解上缴耕地占用税和区财政局挂存耕地占用税未及时上缴国库而影响市级财政收入的问题，揭西县国土资源局能积极追缴欠款，并把好办证关口，除了一宗因法院查封未交外，其他三宗已收回地价款，试验区对影响市级财政收入已经按照审计决定上缴市财政。6、对惠来县公安局等4个单位固定资产未列账管理和已经房改房屋资产未予冲减的问题，各有关单位已经按照审计意见进行账务调整。
　　（四）关于国道206线揭阳市东入口平交预（概）算执行存在的问题。市公路局高度重视，对多计工程造价进行调整核减，并将审计罚款及时上缴市财政。对全市13个农村饮水困难工程竣工决算审计查出地方自筹资金未落实、财政部门对工程资金未开设专户核算管理等问题，经过各级努力，地方配套资金已部分落实到位。揭东县财政部门对工程资金拨付已逐步按规定由国库统一支付。揭西南山自来水厂扩网工程多预付工程款的问题，已作调帐处理，工程结算已报财政部门审核。
　　（五）关于养老保险基金、失业保险基金的筹集管理使用方面存在的企业缴费基数不实、参保率偏低、企业逾期缴费没有加收滞纳金、欠费数额较大等问题。地税部门积极改进，于2007年1月开始对烟草、电力等七个行业实行按实际工薪收入计征社会保险费；通过新一代税收征管系统中社保费征缴模块的推行应用，进一步加强社保费的征缴管理，由系统自动计算加收滞纳金；通过加大宣传力度，加强计划管理并落实奖惩措施，有效推进扩面征收工作。
　　（六）关于市区居民卫生费收缴使用管理情况存在的问题。及时落实市建设局等部门研究审计建议意见，提出解决办法并反复多次征求各相关单位的意见，至目前已形成较为成熟的解决办法，并完成相关制度的拟订工作，市政府已于9月底颁布《揭阳市区清洁卫生费和垃圾处理费征收管理办法》（试行），2008年1月1日实施。该项目审计调查结果还通过《揭阳日报》和印发小册子向社会进行公告，为推行审计政务公开迈出了重要一步，产生较好的社会影响。[Page]
四、加强财政管理的几点意见
　　今后，要采取强有力措施，进一步加强预算执行审计监督，促进和提高财政资金使用效益，加快推进我市的公共财政建设。
　　（一）加强部门预算管理，改进预算编制方法，注重财政资金使用效益。财政部门要充分履行和发挥财政的监督职能，加强对财政下拨资金的***问效管理，督促各部门、单位的支出严格按照预算执行，提高财政资金的使用效益。审计机关也将依据重要性、时效性和可靠性等各项标准，选择公众关心，财政投入大的项目开展绩效审计。
　　（二）改进现行非税收入管理方式，进一步规范预算内、外资金管理。要改进现行非税收入管理和核算方式，严格预算内、外资金的划分和管理，按照规定推行综合预算管理工作，全面真正实现“收支两条线”和收支脱钩的管理要求，进一步提高财政管理水平。
　　（三）坚持“依法征收、应收尽收”的原则。要加大宣传力度和征管力度，不断提高纳税人对税法的遵从度，既要督促企业守法经营、依法纳税，又要加大对违法违规行为的追究力度，不断提高依法治税水平；要通过全社会的努力，营造公平、公正的税收环境，以促进我市经济的持续健康发展。
　　（四）进一步加强建设工程的管理和监督。要严格基本建设程序，促使建设工程招投标和计价工作严格按照程序和有关规定进行，进一步规范建设市场。
　　（五）着力加强和规范政府采购工作。要严格执行国家有关政府采购的规定，依照规定程序开展采购工作，重点是要全面、认真落实发布和公开采购信息的规定，杜绝擅自违规确定邀请参加采购竞投单位的行为，确保政府采购的公平竞争，真正发挥政府采购在有效控制和节约财政资金的支出，提高资金使用效率方面的作用。财政等有关部门要进一步加强对政府采购工作的管理和检查监督，使国家有关政府采购的规定得到严格执行。

二○○七年十月八日