凤山县财政局2023年会计信息质量检查公示
Admin - admin
于2023年07月23日发表
凤山县财政局
2023年会计信息质量检查公示
根据《中华人民共和国会计法》《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）《广西壮族自治区财政厅关于组织开展2023年度行政事业单位会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）《河池市财政局关于开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（河财监〔2023〕6号）等文件要求,结合当前工作实际，抽选2家行政事业单位,对其2022年度的会计信息质量情况进行监督检查，监督检查人员从我局执有执法资质人员中抽选。参照《财政部门实施会计监督办法》的有关规定,拟于2023年7月1日开始对单位会计信息质量情况进行检查。现将有关内容公示如下：
一、被检查单位
凤山县住房和城乡建设局、凤山县中亭乡人民政府（参考“双随机”方式抽选）。
二、检查法律依据
按照《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》（财政部令第78号）《财政部关于贯彻实施政府会计准则制度的通知》（财会〔2018〕21号）《财政部关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知》（财会〔2018〕34号）《财政部关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）及政府会计准则制度体系文件等。
三、重点检查内容
（一）政府会计制度执行情况
1.是否按规定依法设置会计账簿，会计账簿设置是否规范完整。
2.会计核算是否执行新的政府会计准则制度，会计科目启用是否规范。
3.经济业务事项的账务处理是否准确，会计核算是否规范，财务会计报告编制是否真实完整。
4.单位所有收支等经济业务事项是否都在单位会计账簿核算，是否编入财务报表反映。
3.是否在公用经费、其他交通费、会议费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支“三公”经费。
5.是否在公用经费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支会议费和培训费。
6.是否将本单位的收入违规转移到所属单位或协会、工会、培训中心、服务中心等单位管理和使用。
7.已完工的在建工程是否及时结转固定资产。
（二）单位财务管理情况
1.财务管理制度是否健全，会计基础工作是否规范。
2.会计信息、会计凭证是否真实、完整，报销凭证是否合规，发生支出事项时是否按照规定审核各类凭证的真实性、合法性。
3.出纳是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
4.是否实行会计、出纳岗位工作人员轮岗制度，明确轮岗周期，如不具备轮岗条件是否采取专项审计等替代控制措施。
（三）部门预算编制情况
1.部门预算编制是否科学合理，单位的所有收入、支出是否全部纳入部门预算管理，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入以及其他收入等管理和使用情况。
2.是否按照规定的支出标准、范围、内容、方式等编制预算。
3.是否按规定编制预算绩效目标。
（四）部门预算执行情况
1.财政资金拨付是否符合国库集中支付规定，是否违规向单位实有资金账户或下属单位划拨资金。
2.单位的各项支出是否严格按照预算批复的额度和开支范围执行预算，是否虚列支出，是否违规发放津补贴，是否存在公款支付应由个人负担的物业费、水电费，基本支出是否挤占项目支出等。
3.支出进度是否合理，是否挤占挪用，是否擅自调整项目支出、超预算或者无预算安排支出，是否违规扩大支出范围、标准。
4.新增资产是否超标准、超范围购置。
5.是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
6.结余结转资金是否及时清理盘活，结余资金及连续两年未用完的结转资金是否按规定上缴财政。
7.非税收入是否按规定及时、足额上缴财政。
8.是否违规出借财政资金。
9.往来款项是否长期挂账不及时清理。是否违规将属于单位的收入、支出放在往来科目核算，不作单位收入、支出反映。
（五）单位国有资产管理及处置情况
1.是否按要求编报新增资产配置相关预算，超批复配置资产，未经批准超标准配置资产等。
2.是否严格资产处置审批程序，规范资产处置管理。
3.是否制定行政事业单位国有资产处置制度。
4.是否存在未按规定履行审批程序，对无需处置的资产进行处置或者虚假交易，资产处置收入的收缴与管理不规范等问题。
（六）内部控制体系建设情况
1.是否建立健全内部控制体系，是否建立健全内部控制管理制度。
2.是否建立健全内部监督检查制度，是否定期开展内部监督检查。
（七）其他违反财务会计制度、预算管理有关制度的行为。
四、检查时间和检查年限
检查时间为2022年7月至10月,检查单位情况年限为2022年会计年度，必要时可追溯检查其他年度。
五、公示期限和联系方式
自公示之日起，公示期限共3天。对公示内容如有异议的，请在公示期内向凤山县财政局（财政稽查中心）反映。联系电话：0778-6819206，邮箱：fsczjd@163.com
凤山县财政局
2023年6月27日
