南澳县2017年落实国家和省市重大政策措施情况***审计报告

 按照《汕头市审计局对南澳县2017年落实国家和省市重大政策措施情况进行***审计的通知》（汕审通〔2017〕17号）的要求，南澳县审计局连续两年开展对南澳县省级新农村示范片建设（下称新农片建设）***审计。南澳县农业局（新农办）对其提供的工程档案资料、会计资料及其他证明材料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。县审计局依法独立实施审计并出具审计报告。

    一、省级新农村示范片建设实施情况

    ㈠本县新农村示范片建设项目实施情况

    南澳县委、县政府高度重视新农村建设，按照省委、省政府部署和《关于推进省级新农村示范片建设工程实施方案》的要求，围绕“美丽乡村、幸福村居”总目标,结合本县海岛实际，以打造“海韵乡村”为主题，成立南澳县省级新农村示范片建设领导小组，下设办公室(由规划设计指导组、施工技术指导组和财务监督组组成)负责日常指导工作。选定云澳镇的西畔村和澳前村、深澳镇的东阳村和后花园村、青澳管委的溪兰村共5个核心村，组织实施省级新农村示范片建设（下称新农片建设）。本县新农片建设确定实施的项目共154个，计划投资1.080亿元（省财政专项资金1亿元，县配套800万元）。截止2017年11月30日（财务数据统计时点），县财政局拨付项目建设资金***31.24万元，各村项目实际使用资金共计6308.06万元。

    ㈡实施***审计情况

   本次***审计围绕新农片建设全过程，重点对各项政策措施落实、项目建设管理、工程预结算等情况进行审计。通过查阅项目报送资料，对项目实施村进行调查走访、实地取证，发函询证勘察设计、造价咨询、工程监理等相关单位，对各实施村项目投资情况进行了账面核实。审计过程中审计组多次到现场调查，与相关镇（管委）、村、参建单位进行了沟通协调。同时，通过不定期发送审计信息及时通报审计过程发现的问题，提出解决办法，力促项目顺利推进。

 在本县新农片建设实施期间，结合省、市审计机关的工作部署和安排，县审计局提早谋划，积极应对。按照重大政策措施落实情况，针对本县新农片建设特点，县审计局先后开展对“三资平台”确定项目（ 投资100万元以内）、公开招投标项目（投资超100万元）、本县基础设施新农片重点项目的专项审计，并就审计发现问题和政策措施落实情况发送了《审计工作简报》、《审计建议书》及相应的审计整改函，强化“审、帮、促”的监督效果，规范了新农片建设实施行为。

    二、审计评价

    从***审计情况看，本县新农片建设基本能按规划方案组织实施，建设项目基本能按基建程序执行，资金使用基本符合基建财务管理规定。南澳县省级新农村示范片建设领导小组办公室（下称县新农办）在项目实施过程中能较好的组织协调，通过县、镇、村三级联动加强进度管理和督导作用，牵头相关职能部门制订了村居环境卫生、绿化美化亮化等实施方案和管护机制，形成常规化管理；出台相应的工程建设和资金管理办法，规范项目实施和资金使用；建立台账管理和信息报送制度，对实施过程存在问题及时整改落实；各实施村在建设过程中能安排现场管理人员，加强项目质量管理和进度管理。随着项目建设的顺利推进，村容村貌和基础设施明显提升，农村个人和集体经济收入有较大幅度增加，“美丽乡村、幸福村居”目标效应正在逐步显现。目前，本县新农片建设已完成县级考评。

    三、审计发现的主要问题及建议

    本次审计发现以下存在问题：

㈠ 项目调整未经审批部门批准

新农片建设项目数量和投资额多次变动。从县新农办提供的资料看，2014年12月23日省拨专项资金1亿元到达本县财政局，2016年1月末，县发改局分别批准5个主体村的建设项目共120个，立项投资共计1.328亿元；2017年4月17日，经报南澳县省级新农村示范片建设领导小组同意（政府工作会议纪要2017—18）调整为160个，预算投资1.080亿元；2017年9月29日，县新农办发出的《关于南澳县省级新农村示范片建设工作进展情况的通报》再次调整为154个，预算投资1.012亿元。

截止《审计报告（征求意见稿）》征求意见期间，县新农办于2017年12月18日提供的《南澳县新农村连片示范建设工程工作总结》确认项目154个，总投资1.080亿元。

上述项目数量及投资调整变动虽经县委、县政府研究确定，但项目单位未向审批部门履行报批手续，建设项目调整变更流程不严谨。

建议县新农办要引以为鉴，项目建设应严格按照《基本建设财务管理规定》执行，涉及实施内容变更和投资调整的应遵循“先审核、后变更”原则。

    ㈡前期工作论证不严谨，基建程序缺失，造成施工降效

    本县新农片建设是广东省首批实施项目，相关经验不足，项目的前期准备工作不够严谨，对项目的分割设置、合并打包未能合理安排。个别本应一体化施工的项目切割成几个小项目交由不同单位施工，造成施工降效；个别施工现场相距较远（或不同工程类别）的项目反而合并打包，造成施工降效；实施工期的确定未能按《广东省建设工程施工标准工期定额》科学测算，未能充分考虑项目的具体作业内容（如围堰、潮汐作业）造成的施工降效。

审计期间经查证，所有建设项目缺失报建程序，未取得施工许可证。各村项目均未进行设计文件施工图审查，个别项目未经勘探直接进入工程图纸设计。

建议县新农办要吸取经验教训，在今后的项目建设中应严格执行基建程序规定，并进行科学论证，除特殊批准外不得简化项目程序。建设项目未经勘探的不得进行设计，施工图未经审查批准的不得使用。

㈢项目推进缓慢，专项资金滞留幅度较大

本县新农片建设项目推进缓慢，造成项目资金滞留，资金使用效率不高。早在2015年4月28日的县政府工作会议纪要（2015—10）反映，本县新农片建设已开始进行项目规划设计，会议同时也明确了工作流程和资金分配方案。2016年3月4日的县政府常务会议纪要（2016—21）要求“打好本县新农村示范片建设攻坚战，确保当年顺利完成验收”。县新农片建设实施已近三年，截止2017年12月15日，各主体村建设项目已告竣工验收，但仍有相当数量项目未结算，各村项目实际使用资金共计6308.06万元，占投资比例62.34%。项目推进缓慢，省下达专项资金滞留3811.13万元，资金滞留占比37.66%，专项资金滞留幅度较大。

按照各实施项目施工合同约定，项目竣工验收后工程款支付进度应为80%；其他各项中介服务合同也已基本执行完毕，各项服务

费用的支付也在80%以上。

建议县新农办加紧牵头协调相关单位，理顺关系，加大资金拨付进度。

    ㈣村居卫生及环境整治有待提升

    在各村实地调查过程中发现，个别村实施项目绿化出现花草枯死情况，个别已竣工验收项目周边卫生死角、脏乱现象也偶有所见。上述情况有的是施工单位的责任（未能做到“工完场清”），也有实施村的管理责任（个别村民环境卫生意识薄弱，村巡查监管不到位），使新农片建设成效大打折扣，村居卫生及环境整治有待提升。

    建议各项目实施村环境整治及督导巡查同步进行，区分责任范围，明确各自职责，及时补植并确保种养成活，加强环境和卫生整治同步推进，建立长效管护机制，确保新农村建设成果。

    四、“边审边改”情况

    针对审计期间发现的一些问题，为确保项目建设顺利推进，县审计机关充分发挥“审、帮、促”的作用，通过协调会、通报会及发函相关单位等方式要求相关责任单位采取措施及时整改，做到“边审边改”，消化问题、解决困难、提升进度。

㈠部分招投标文书及合同签订不规范情况

    前期实施的各实施村项目(特别是通过“三资平台”项目)，存在文书印鉴不完整(签字、印鉴或日期缺失)，招投标文书填写不规范，合同签订不严谨，条款漏洞较多，施工合同未约定履约保证金、保修金及误期罚则等情况。

    审计期间通过座谈会方式与各镇（管委）、村交流，依据相关政策法规指出各实施村存在不足，明确各类文书的格式和要素，纠正招投标文书及合同签订不规范做法。

    ㈡中介单位履职不到位情况

    个别造价咨询单位工作不严谨，履职不到位，未能按工程计价指引规范编制造价文件，表格不完整、适用税率错误、工程量计算不实或漏项、材料单价异常、工程量核减依据不充分等情况， 造成中标人与招标人扯皮，延迟施工合同签订。监理单位技术力量配备不足, 施工监管不到位，未能尽职履职。

    审计期间对此开会通报，要求各中介单位按《建设工程质量管理条例》及《广东省造价管理规定》等政策法规认真履职，并要求县新农办会同住建局、财政局等成员单位提出处理意见。要求县财政局与住建局（造价站）加强沟通，加强建筑市场造价咨询单位的监管，尽快出台相关的监管机制和管理办法，建立诚信考核平台；县新农办“举一反三”，召开参与项目建设的相关中介单位通报会，要求各中介单位自查自纠，在今后的工作中认真严谨、尽责履职。

    ㈢工程款拨付不及时情况

各实施村和施工单位反映并经审计查证，自2017年2月中旬至

4月上旬，由于村、镇、县级职能部门沟通不畅，工程款支付申请及拨付审核手续逐级上报、来回往复，造成拨付不及时，影响施工进度。

审计期间通过会议协调沟通，理顺资金拨付环节个别节点的“梗阻”。各职能单位协作配合，落实台账管理和信息报送制度，明确并简化手续流程，提高办事效率。

㈣其他问题的整改推进情况

新农片建设***审计期间，县审计局针对审计发现的一些较为突出问题向县新农办发送了《关于南澳县省级新农村示范片建设***审计发现问题整改函》，对项目实施过程中存在的推进缓慢、基建程序缺失、职能部门监管不到位等情况予以披露并提出整改意见，编制《审计发现问题整改情况台账》限时整改落实。制发2期《审计工作简报》，反映项目实施进度、财务核算、中介单位履职等存在问题予以披露，发挥审计的监督作用，服务本县新农片建设大局。

县新农办及各镇（管委）根据审计发现问题也积极采取措施，先后出台了《南澳县省级新农村示范片建设工程管理办法》和《南澳县省级新农村示范片建设工程资金管理有关工作的通知》等多个指导性文件，规范工程建设管理及资金使用管理。县纪委对项目建设滞后的镇、村发出了效能告知书，有效的推动了项目建设。

五、关注事项

目前，本县新农村示范片建设项目已全部竣工验收并全面进入结算阶段，各实施村项目在结算时应予认真严谨对待，加强造价管理、档案管理。

㈠加强结算审核的管理，强化造价控制。各镇（管委）、村应严把审核关，涉及工程建设内容变更应合理、真实，对施工内容或工程量发生变更的应予核实，客观公正的反映工程造价。同时，梳理、掌握本辖区内所有新农片建设项目投资规模，以本区域投资计划总量为标准，严格控制、统筹考虑各独立结算项目投资，掌握实时、动态情况。相关单位也应本着客观求实的态度看待、衡量项目结算造价，在总体规模可控的前提下，对基层上报的项目结算资料，应及时组织审核。

㈡加强档案管理。县新农办应敦促各镇（管委）、村做好项目资料整理收集，按照《建设工程质量管理条例》第十七条“建设单位应当严格按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理建设各环节的文件资料，建立、健全建设项目档案，并在建设工程竣工验收后，及时向建设行政主管部门或其他有关部门移交建设项目档案”的规定加强档案管理，及时向有关部门移交建设项目档案。

                                        2017年12月27日

相关***：  

相关***：