沙荷路市政工程管线迁改工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2014〕324号审计通知书的要求，我局派出审计组，2014年10月21日至2015年12月7日，对沙荷路市政工程管线迁改工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，区建筑工务局对其提供的与审计有关的会计资料及其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺，审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、 工程概况

　　该工程是根据沙荷路市政工程建设需要，对沙荷路各段不满足施工要求及建成后影响通车安全的现状管线进行迁移、保护和恢复，主要内容包括各路段的通信管线迁改工程、给水管道迁改工程和电力线路迁改工程等。该工程经区政府工作会议（2005年4月18日）要求开始实施，由深龙发改〔2008〕753号文批复该项目投资总额为3 931万元，从征地拆迁安置补偿项下列支，资金来源为区政府统筹（其他）。该工程建设单位为区建筑工务局，代建单位为深圳华昱投资开发（集团）有限公司和深圳市大贸股份有限公司。工程于2006年9月17日陆续开工， 2010年12月30日完成全部工程竣工验收。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程结算审核单位为区建筑工务局，建安送审造价为30 601 053.35元，审定总造价27 558 597.30元(其中建安费27 261 652.68元)，核减3 042 456.05元，核减率9.94%。

　　三、工程财务收支情况

　　该工程资金来源为区政府统筹（其他）。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，工程资料齐全；在财务管理及会计核算方面，会计资料基本完整，所披露的会计信息基本真实反映了建设资金的来源和使用情况，但存在多付款情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价及其他费用3 042 456.05元。主要原因：1.建安工程部分项目套价有误及工程量多计3 024 233.72元；2.其他费用多计18 222.33元。

　　(二)多付代建工程费3 842 717.94元、工程审图费500元。代建单位深圳市大贸股份有限公司承建的项目代建工程审定价为12 611 8***.06元，区财政局已向深圳市大贸股份有限公司及施工方付款16 454 582元，多付给代建公司深圳市大贸股份有限公司3 842 717.94元。工程审图费审定价为10 500元，已付款为11 000元，区建筑工务局多付给深圳市市政工程咨询中心工程审图费500元。

　　(三)该工程中沙荷路供水管线设施、中国网通接入网管线迁改工程、电信电缆拆迁、电信管道拆迁和高压线设施迁改等工程内容发包不符合规定。该项目的沙荷路供水管线设施、中国网通接入网管线迁改工程、电信电缆拆迁、电信管道拆迁和高压线设施迁改等工程内容，代建单位直接与产权单位签订了补偿协议书。该行为与市政府办公会议纪要（355）号文 “如管线业主单位不具备施工资质的，原则上须邀请3家以上符合资质条件要求的企业抽签确定施工单位，确有特殊原因无法通过抽签确定施工单位的，需由业主单位向市建设局说明情况，经市建设局同意后直接委托施工单位”的要求不符。

　　(四)未按规定及时送审项目竣工决算。该项目于2010年12月30日完成竣工验收，2014年9月送审，未在工程竣工验收合格后90日内送审，该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计建议及处理意见

　　(一)关于多计工程造价问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，多计的工程造价及其他费用3 042 456.05元予以扣减，以审定总造价27 558 597.30元进行结算。

　　(二)关于多付代建工程费3 842 717.94元、工程审图费500元的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴的规定，多付给代建公司深圳市大贸股份有限公司工程款项3 842 717.94元、多付深圳市市政工程咨询中心工程审图费500元，建设单位予以追回。

　　(三)关于该工程中沙荷路供水管线设施、中国网通接入网管线迁改工程、电信电缆拆迁、电信管道拆迁和高压线设施迁改等工程内容发包不符合规定的问题。各管线迁改的产权单位应严格按相关规定的要求发包工程，建设单位和代建单位要起到监管的义务，保证工程发包的合规性。

　　(四)关于未按规定及时送审竣工决算问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对于本次审计发现的问题，请区建筑工务局自收到本报告之日起90日内，将整改报告书面报告龙岗区审计局。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。