专题辅导走出去纳税服务再升级——市国税局为企业拓展国际市场提供特色服务

    “虽然补缴了5000多万元所得税，但有效降低了我们的涉税风险，心里踏实多了”，随着市国税局为A企业量身定制的为期10个月税收政策专题辅导活动的结束，企业税务部负责人表示：“此次专项服务为我们理顺了在国外经营的涉税情况，系统排查了涉税管理风险，使我们的税收内控机制更健全高效，这对我们企业‘安全走出去’意义重大。”

    近年来，随着国家“一带一路”战略的持续推进，企业“走出去”步伐不断加快，越来越多的企业在宏观政策扶持下拓展海外发展市场，加大对外经营力度。然而，由于对国外税收政策和国内外税收政策衔接了解不足，导致部分企业存在较大税收风险。对此，市国税局对辖区内所有境外投资企业开展***走访，在逐户掌握企业基本信息基础上，专业化、精准化、个性化了解企业境外投资涉税诉求，有针对性的采取专项、专业辅导，帮助企业完善税收内控机制，降低涉税风险，提升海外竞争力。

    A企业是一家“走出去”较早的企业，其境外业务遍布全球60多个国家和地区，累计对外业务投资总额达6.5亿元。其境外业务具有起步时间早、地域范围广、技术含量高、业务总量大、发展速度快的特点，且受投资目的国政策不确定性、会计核算规则不统一性等因素影响，造成企业境外所得抵免计算异常繁杂，可能潜在巨大涉税风险隐患。市国税局在辅导企业过程中发现这一情况，专门针对A企业境外抵免业务，组建境外税收服务辅导团队，为企业量身提供了长达10个月的专题服务。

    通过对企业2009—2014年间数据梳理、筛查发现，A企业长期处于境外盈利、境内亏损状态，境外所得抵免直接影响其整体纳税状况，但企业却对境外抵免政策执行、纳税申报情况掌握不精准。其境外税收抵免基本处于混乱状态，数据来源不清晰、计算方法不精确、申报表填写不准确等错误同时发生，造成企业在境外所得税收抵免方面存在很大税务风险。对此，辅导团队从规范抵免申报资料、准确适用税收抵免政策、完善税收内控机制、降低境外投资涉税风险等四个方面对企业进行全面辅导，并引导企业完成风险自查。这次辅导也引起了企业总部高层的高度重视，对境外税收抵免数据进行全面自查。

    在此期间，辅导团队与A企业举行了十余轮洽谈会，反复对上述风险点进行沟通。最终，企业方充分认识到自身境外税收抵免管理上存在的漏洞以及所面临的风险，主动通过完成境外税收抵免风险自查补交企业所得税5201万元，并完善了税收内控机制，有效降低了涉税风险。