营改增答卷出色多重红利持续释放

　　2016年5月1日，营改增全面推开，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业4大行业纳入试点范围。自此，所有营业税纳税人都改为缴纳增值税，标志着营改增试点税制转换阶段工作完成。

　　营改增试点在全面推开一年之后，交上了出色“答卷”。财政部和国家税务总局最新统计显示，减税效果明显，实现所有行业税负只减不增，减税规模不断扩大。与此同时，营改增有力促进了经济发展以及新动能加快成长，改革红利不断释放。

　　一年减税6993亿元

　　最新数据显示，全面推开营改增试点一年来减税7000亿元左右。2016年5月1日至2017年4月底，全面推开营改增试点一年来共减税6993亿元。其中，四大行业减税2419亿元，前期营改增的“3+7”行业（交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业）减税2162亿元，原增值税行业减税2412亿元。

　　“营改增试点自推出之日起就被视为落实结构性减税的重要措施。随着营改增的推进，越来越多的劳务纳入抵扣链条，试点行业总体税负下降的同时，增值税税基的缩小也有效减轻了原增值税纳税人的税负。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌表示。

　　有120年开采历史的淮南矿业集团是全国六大煤电基地之一，也是去产能、去杠杆的重点企业。2016年，集团实现利润10亿元，同比减亏增盈30亿元。“实现扭亏脱困，得益于去产能、转型发展和推进服务产业快速发展，这三者背后都有一个重要因素，那就是税收政策。”淮南矿业集团财务部部长刘万春说，2016年全面推开营改增试点后，集团全年减税规模达8100万元，激发了企业活力，帮助企业度过去产能的阵痛期。

　　“从降成本来看，营改增是典型的通过改革降成本，具有长效性，这与通过优惠政策短期降成本结合起来，可以实现改革效应与政策效应的叠加放大。”中国财政科学研究院院长刘尚希说。

　　营改增作为一项重大的税制改革，财税部门用“工匠精神”做好各项试点准备和实施工作。

　　大连市国税局从税收政策、账务核算、内部管理、经营周期等方面入手，深挖税负波动原因，让纳税人实实在在受惠；厦门国税针对互联网企业大多以轻资产模式运营的特点，组成专家辅导团队，帮助企业梳理可抵扣进项税额的成本费用项目，确保企业能够完善上下游抵扣链条。

　　促新动能加快成长

　　“营改增作为牵一发而动全身的改革，其对改革的影响不是局部性的，而是整体性的。”刘尚希说。

　　全面推开营改增试点，使增值税的抵扣机制延伸到服务业，贯通了二三产业之间的抵扣链条，有效降低了分工细化过程中的税收成本，促进了专业化分工、拉长了产业链，催生了大量新业态、新商业模式。

　　西南财经大学教授、西南智库首席研究员汤继强说，营改增还有力拓展了小微企业生存空间，带动了创业创新。营改增后，大量服务业企业都属于小规模纳税人，由营业税依5%税率和含税价计算应纳营业税额，改为按3%征收率和不含税价计算应纳增值税额。在增值税征收率低于营业税税率、增值税税基小于营业税税基的情况下，这些小规模纳税人税负下降约40%。

　　内蒙古国税部门统计，一年来，全区共有24.8万户营改增小规模纳税人享受减税4.78亿元，减税面达100%。乌海市乌达区的新德友餐饮娱乐公司财务人员李普荣说：“我们企业营业收入将近400万元，增加了35%，但少交的税有8万多元，税负减少40%还多，这么大的‘红包’的确可观。”

　　为更好适应新税制，实现减负，企业更加注重与上下游企业分工协作，完善企业治理机制，强化成本控制，内部管理流程更加科学高效，盈利能力明显提高。

　　全面营改增政策，对建筑行业来说是一个新课题。江西新余天工方圆建设集团有限公司迎难而上，不仅让公司的税负降低了1到2个点，还强化了财务核算、规范了经营管理，让企业在行业竞争中赢得更多的发展优势。公司总经理张美英说，公司在选择材料供应商时，会充分考虑是否可以获得能够有效抵扣的增值税专用***，对材料款有了一定的管控；同时，对工程款和劳务支出款也有一定的管控，消除了以往因为工程款和劳务支出款发放不到位而产生的纠纷。

　　减税降费持续推进

　　营改增自2012年1月1日起率先在上海部分行业实行试点，5年来，试点地区和行业范围逐步扩大。与此同时，全方位的减税降费以及相关税制改革也一直在向前推进。

　　今年以来，***常务会议先后通过多项减税降费措施，包括实施了简化增值税税率结构、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围、阶段性降低失业保险费率等政策。近日，***常务会议又审议通过了进一步清理规范涉企政府性收费的政策措施。这些措施每年合计减轻企业负担约10010亿元，实现全年减税降费1万亿元以上的目标。

　　“全面推开营改增试点并不意味着增值税改革的完成，在增值税完全取代营业税后，还需要进一步推进税制改革。”张斌说。

　　我国增值税税率共有四档，多档税率并存，在一定程度上会扭曲市场主体行为，增加税务处理的复杂性和不确定性，加大征纳双方的税收成本和税收风险。根据***部署，自2017年7月1日起，我国增值税税率将由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将原适用13%增值税税率的农产品、自来水、石油液化气、天然气、图书、音像制品等调整为11%。

　　“简并税率有利于更好地发挥增值税公平、中性的税制优势，为让市场在资源配置中发挥决定性作用奠定良好的税制环境。”张斌认为，在优化税制的基础上，应按照税收法定的要求，适时推进《增值税法》的制定。

　　全面推开营改增试点，是增值税改革取得的阶段性成果，走出了关键的一步，但改革仍在路上。财政部、税务总局有关负责人表示，将继续会同相关部门，密切***营改增试点运行情况，及时研究解决行业性、整体性问题，完善试点政策。持续开展对地方财税部门的政策培训和辅导，打通政策落实的“最后一公里”，确保政策有效落地。同时，按照现代税制要求，进一步规范和完善增值税制度。