海兴县地税局把握三个关键提升企业所得税汇算清缴成效

　　2017年度企业所得税汇算清缴工作中，海兴县局精心安排部署，坚持服务与管理并重，牢牢把握三个关键，优化纳税服务、严格政策审核、强化数据管税，扎实推进汇算清缴规范进行、如期完成。通过税企双方共同努力，目前已完成清算214户，其中查账133户、核定81户，清算调增应纳税所得额337.39万元，调减42.2万元，净调增296万元，起到了促规范与助发展的双重效果。

　　一、优化纳税服务，全面辅导促遵从

　　一是专题培训明政策。提前做好汇算准备，国地税联合组织举办了为期两天覆盖辖区全部汇算企业的企业所得税汇算清缴专题培训班，选派双方骨干师资，精心准备培训教程，坚持需求导向，突出年度汇算清缴重点，重点对年度汇算政策变化、年度报表精简情况和填报注意事项做了详细解读，对企业所得税汇算清缴协同软件操作进行了演示教学，并编发汇算清缴问题集。二是分类辅导更精准。成立专业咨询服务团队，针对房地产、建筑业、制造业等不同行业，根据其经营规模、信用等级、汇算能力、纳税遵从度等特点，实行分类辅导，采取“请进来”和“走出去”相结合的方式，召开税企座谈会，为44户企业现场解答问题65个。开展“问需求、送政策、解难题”大走访活动，为46户企业提供个性化订制辅导。三是在线指导更便捷。畅通网上和电话两条服务热线，全程***企业汇算清缴无盲区，通过税企交流群即时在线解答企业汇算清缴过程中遇到的疑难问题并指导解决方案，创新思路邀请资深财务人员充当志愿者，帮助群内企业顺利汇算。通过24小时纳税服务热线，专人值守及时回应纳税人的各类咨询，汇算期间互动频次达400余次，帮助纳税人快速解决问题加快了汇算进度。

　　二、严格政策审核，依法清算促规范

　　一是紧盯税会差异规范调整。对企业所得税报表填报数据逐一进行严格核查，重点突出报表中经营收入、成本、费用、利润、抵扣、减免、应纳税所得额等项目的计算方式和认定界限，加强税企沟通和政策辅导，严格按照税法规定，明确政策依据，做实税务认定，剔除不应扣除项目，核减超比例计算的广告费、宣传费、招待费、职工教育经费等项支出，对核查发现的14户企业42个项目据实调整差异额。二是紧盯风险把好政策审查关。汇总梳理2017年度企业所得税汇算清缴政策，明确政策口径，对企业反馈的20个热点问题进行解答，制作“汇算知识问答”送达纳税人。对汇算企业提交的汇算数据进行政策性审查把关，严格审核企业汇缴清缴申报资料是否完备、数据质量是否完整、逻辑关系是否准确，同时对纳税人填报资产损失、税前扣除、税收优惠、异常申报、弥补以前年度亏损等项目进行重点审核，提出疑点数据49条，剔除不符合科技型小微企业研发费用加计扣除政策企业1户，涉及扣除额19万元，补税4.77万元，严把政策出口和数据入口，切实提高汇缴质量。三是紧盯细节落实政策送优惠。全面落实***系列减税降费政策，结合“双创双服”活动，指导企业运用税收政策计算亏损弥补、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等是否符合政策条件，保障纳税人权益的同时防范税收风险。针对小微企业、初创型企业和返乡创业群体等普遍存在政策不熟悉、账目不清楚、汇算能力差等问题，组织专人积极宣传和贯彻小微企业所得税减免优惠政策和特殊群体创业优惠政策，耐心细致解读政策、认真辅导，剔除不符合小微企业2户，补税7.2万元，为4户企业确认应减免税额12.8万元，帮助企业及时享受优惠政策、顺利办理汇算清缴。

　　三、强化数据管税，人机协同提质效

　　一是强化软件协同提升效率。加强***指导和培训，确保财务人员在汇算清缴中熟练掌握和规范运用协同企业所得税汇算清缴系统，利用软件系统内置法规库和风险指标便捷监控和调整申报。通过系统对纳税人录入的涉税数据逐项汇总、运算、审核，实现优惠政策自动匹配，疑点数据自动调整，汇算报表自动生成。二是强化系统核查促规范。开展汇算企业征管数据清理，对基础数据与企业填报数据进行对比核实，重点针对企业总分支机构、非独立核算机构、国地税重复汇算等问题进行清理，消除错误信息、理顺数据链条。组织业务骨干***汇算清缴进度，对申报质量进行审查，调取国地税征管系统往期数据和综合治税平台涉税数据进行核验，对申报数据疑点和政策风险点进行二次分析，及时为16户企业提出整改建议和应对策略17条，给予政策指导22次，推动企业规范、高效完成年度汇算清缴。（王立涛 王艳祥供稿）

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