胶州湾隧道车辆通行费定价成本监审报告

                                                                                   　　根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格行为规则》、《政府制定价格成本监审办法》等相关规定，青岛市物价局对胶州湾隧道车辆通行费定价成本进行了监审。
　　一、成本监审目的
　　核定胶州湾隧道车辆通行费定价成本。
　　二、成本监审对象
　　青岛国信胶州湾交通有限公司。
　　三、成本监审依据
　　(一)《中华人民共和国价格法》；
　　(二)《政府制定价格行为规则》(国家发改委令第44号)；
　　(三)《政府制定价格成本监审办法》(国家发改委令第42号)；
　　(四)《定价成本监审一般技术规范(试行)》（发改价格［2007］1219号）；
　　(五)《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家有关财务规定；
　　(六)《山东省政府制定价格成本监审实施细则》(鲁价调发［2006］102号）；
　　(七)《山东省政府制定价格成本监审目录》(鲁价调发［2006］103号）；
　　(八)《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范(试行)》(鲁价成本发［2010］88号）；
　　(九)《青岛胶州湾湾口海底隧道工程可行性研究报告》(中铁隧道勘测设计院有限公司， 2005年5月）；
　　(十)《青岛市人民政府关于青岛胶州湾湾口海底隧道工程项目法人和经营期年限的批复》(青政字［2005］120号）；
　　(十一)《国家发展改革委关于胶州湾湾口海底隧道工程项目核准的批复》(发改投资［2006］95号）；
　　(十二)《青岛市物价局成本监审工作规程》（青价审[2009］28号）；
　　(十三) 其他相关规定。
　　四、胶州湾隧道基本情况
　　2006年1月18日，国家发展改革委下达了《关于青岛胶州湾湾口海底隧道工程项目核准的批复》（发改投资[2006］95号）。隧道位于青岛与黄岛之间，南接薛家岛，北连团岛，下穿胶州湾湾口海域。团岛端隧道洞口为团岛路和瞿塘峡路交汇处，薛家岛端隧道洞口为薛家岛北庄村和后岔湾村之间。两端分别通过接线工程连接市区道路。隧道采用上下行分开的双洞形式，中间设服务隧道，洞口之间全长7808米，双向六车道设计行车速度为80公里/小时，设计使用年限为100年。青岛国信胶州湾交通有限公司（以下简称隧道公司）为项目法人，负责隧道的建设、经营和管理, 经营期25年。
　　五、胶州湾隧道车辆通行费定价成本测算标准
　　胶州湾隧道车辆通行费定价成本由隧道投资成本和运营成本两大部分组成。其中：投资成本包括隧道土建工程、隧道配套设备及工程、隧道控制中心及相关配套设施的固定资产折旧费用；运营成本包括职工薪酬、隧道动力费用、隧道及配套设施维护费用、财务费用、物业管理费及其他管理费用等。
　　(一) 投资成本(固定资产折旧)
　　投资资金经审计部门审计的，按审计后金额测算；未经审计部门审计的，按照市发展改革委、财政局等部门审批的金额测算，超概算部分均按照监理单位签证的金额测算。
　　(二) 隧道工程前期费用，按照审计后的金额列入隧道主体土建工程进行核算。
　　 (三) 建设期财务费用，按照隧道土建工程、隧道相关设备及工程、收费中心及相关配套设施所占投资资金比例进行分摊。
　　隧道运营后银行贷款利息、债券发行费用、债券担保费及债券利息等按照25年经营期分摊。
　　 (四) 隧道建设期间预备费用按照实际发生金额计入定价成本。
　　 (五)职工人数：隧道公司定员约207人。
　　(六) 工资性支出
　　工资性支出包括以货币形式向职工发放的基本工资、奖金(绩效工资)、津贴、补贴等各种报酬。职工平均工资收入不得超过青岛市非私有经济单位城镇在岗职工平均工资。
　　(七) 社会保障费用及住房公积金，按照核定后的工资总额，依据不超过青岛市统一规定的缴纳比例予以测算。
　　(八) 职工福利费用、工会经费、职工教育经费，按照国家规定的比例予以测算。
　　(九) 固定资产折旧及无形资产摊销
　　折旧年限超过25年的固定资产，折旧年限按照25年经营期计算，并且不考虑残值；折旧年限低于25年的固定资产，根据《山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范(试行)》规定，按照其折旧年限的中值确定。
　　其中，隧道主体土建及相关费用分摊年限为25年；隧道沥青混凝土路面折旧年限14年，不考虑残值；隧道侧墙装饰板折旧年限25年；机电设备折旧年限16年，残值率为4%；电力电缆折旧年限25年；控制中心等相关建筑物折旧年限25年；电子设备折旧年限10年，残值率为4%；灯具设备折旧年限7.5年，残值率4%；软件摊销年限25年。
　　(十) 隧道电力消耗费用，根据电力消耗定额，按照国家规定电价核算。
　　(十一) 大修理费用，按照隧道15年大修一次，每次费用按当年固定资产折旧的80%测算。
　　(十二) 财产保险费用、房产税、土地使用税等固定税费按照国家有关规定测算。
　　(十三) 隧道车辆通行数量，按照中交公路规划设计院有限公司提供的报告中预测的车辆数量核算。
　　六、胶州湾隧道车辆通行费定价成本测算具体内容
　　(一) 隧道投资成本(固定资产折旧费用)
　　1、隧道工程前期费用分摊
　　经核算隧道工程前期费用总额合计10141.16万元，全部列入隧道主体土建工程费用予以核算，按照25年经营期进行分摊，每年分摊隧道前期工程费用405.65万元。
　　2、隧道土建工程固定资产折旧
　　隧道土建工程包括隧道主体土建及其他相关费用两部分，其中隧道主体土建费用249066.06万元，地质超前预报等其他相关费用19678.77万元，共计268744.83万元，按照25年经营期分摊，每年分摊费用10749.79万元。
　　3、配套设备及工程
　　(1) 沥青混凝土路面资产总额7358.87万元，不考虑残值，按照14年折旧，平均每年折旧为525.63万元。
　　(2) 隧道侧墙装饰板资产总额6882.56万元，根据合同约定，隧道侧墙装饰板材料系瓷钢板，为永久性装饰，按照25年折旧，每年折旧为275.30万元。
　　(3) 供电照明工程
　　供电照明工程主要包括输配电线路施工及电线电缆等材料费用，部分机电设备等，总金额28991.01万元。扣除政府连线工程，最终测算供电照明工程年折旧为1290.29万元。
　　 (4) 通风、给排水及消防工程机电设备
　　通风、给排水及消防工程机电费用总额为3173.28万元，折旧年限为16年，残值率为4%，年折旧为190.40万元。
　　(5) 计算机系统工程、交通监控系统、CCTV系统、通信系统、火灾报警系统、设备监控系统、电力监控系统、控制中心收费系统合计测算年折旧费用总额为804.60万元。
　　 (6) 以上隧道配套设备及工程年折旧费用总额3086.22万元。
　　4、控制中心及相关配套设施
　　控制中心及相关配套设施主要包括隧道公司办公楼、收费广场及收费雨蓬等设施建设投资，总金额为37469.67万元，按照经营期25年分摊，年折旧为1498.79万元。
　　以上年(分摊)折旧总额为15740.45万元。
　　(二) 隧道年运营成本
　　1、职工薪酬
　　职工薪酬包括职工工资性支出、社会保障费用、住房公积金、职工福利费用、工会经费、职工教育经费。
　　隧道公司设置职工人数为207人，按照测算标准测算隧道公司年职工薪酬总额为1403.19万元。
　　2、隧道动力费用
　　隧道动力费用主要为隧道配套设备所消耗的电费。根据隧道公司提供的电力消耗明细，测算年电费总额为5077.18万元。
　　3、隧道及配套设施维护费用
　　隧道及配套设施维护费用包括日常维护费用及大修理费用。
　　(1)年日常维护费用测算总额为12***万元。
　　(2) 大修理费用
　　根据核算标准测算隧道年大修理费用金额为839.49万元。
　　以上隧道及配套设施年维护费用总额为2103.49万元。
　　4、财务费用
　　经营期财务费用包括隧道工程融资费用及经营期流动资金累计银行贷款利息两部分。
　　(1) 隧道建设融资费用
　　隧道融资包括银行贷款及发行债券两部分，年平均费用为8220.54万元。
　　(2) 经营期流动资金银行贷款利息
　　在不考虑各项费用增长因素的情况下，隧道经营期流动资金银行贷款利息平均每年为4935.32万元。
　　年财务费用合计总金额为13155.86万元。
　　5、管理费用及相关税费
　　管理费用包括管理中心日常办公费、差旅费、会议费、业务招待费用、车辆油料及维修费用、相关税费、办公用品折旧等费用，测算年管理费用总额为3454.47万元。
　　6、物业管理费
　　物业管理费用包括管理中心日常水电及绿化等费用。管理中心、收费广场物业管理采取外包方式，预计年物业管理费用总额为120万元。
　　7、隧道外包业务费用
　　测算年隧道外包业务费用总额为715.76万元。  
　　年运营费用总额合计为26029.95万元。
　　年(分摊)折旧与运营费用合计总额为41770.4万元。
　　(三) 单位定价成本核定
　　核定的隧道运营成本没有考虑经营期各项费用变动因素，即以2011年为基期，所有成本指标25年经营期内是不变的。考虑到隧道经营期限为25年，其经营成本考虑物价变动及工资增长等因素是不断变化的，因此经营期经营成本应考虑各项费用变动因素。
　　根据合理性原则，隧道25年经营期的运营成本测算职工薪酬以近三年青岛市非私有经济单位城镇在岗职工平均工资增长率为参数；隧道维护费用、物业费用、管理费用及外包费用以近三年青岛市居民消费价格指数(CPI)平均变动幅度为参数。
　　考虑以上费用增长因素，根据中交公路规划设计院有限公司在标准小客车单车每次通行费分别为30元、35元、40元、45元条件下，预测的四种年均车流量为41941.53辆、38745.29辆、35485.31辆、30011.65辆。核算青岛胶州湾隧道经营期年度定价成本分别为50939.4万元、49844.4万元、49209.3万元、49738.55万元。对应四种不同车流量情况，标准小客车通行费定价成本每车次分别为33.27元、35.25元、37.99元、45.41元。
　　七、说明
　　本监审报告当中只核算财产保险费、房产税及城镇土地使用税固定税费，不含营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、河道维护费等。