南湾吉厦恒昊华物流园后边坡治理工程竣工决算审计

　　一、工程概况

　　该项目位于南湾街道吉厦深惠路恒昊华物流园公司后，边坡长约50米，坡高11米。该边坡现砌有高约7米的砌石挡墙。但由于年久失修，该挡墙已有近15米垮塌。由深龙发改〔2008〕868号文批复项目总概算202.35万元，其中建安工程费169.48万元，下达计划总投资202万元，资金来源为政府统贷，从地质灾害治理项目中列支。主要工程内容包括人工挖孔桩工程、桩间档土板工程、排水工程等。该工程建设单位为南湾街道办，设计单位为深圳市工勘岩土工程有限公司，监理单位为深圳鲲鹏工程顾问有限公司，施工单位为深圳市龙坚建筑工程有限公司。该工程于2009年4月4日开工，2009年8月30日验收合格。

　　二、工程造价审计情况

　　该工程于2009年2月在南湾街道办进行了公开招标，采用抽签法定标，中标合同价为1 191 735元，签订固定单价合同。结算已经南湾街道办和深圳市建森工程造价咨询有限公司审核，送审总造价为1 402 938.78元，审定总造价为1 290 624.04元，核减金额112 314.74元，核减率为8.01%（详见后附表）。

　　三、工程财务收支情况

　　截至审计日，南湾街道办共收到区财政局拨该项目款项1 180 000元，南湾街道共支付工程款1 119 543.93元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明，建设单位在项目管理方面，能够按照基本建设程序实施并管理项目，工程资料基本齐全。在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整,所披露的会计信息基本真实地反映了建设资金的来源和运用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价及其他费用112 314.74元。多计原因主要如下：

　　1.边坡治理工程建安造价多计105 299.74元。主要因工程量及单价调整，核减105 299.74元。

　　2.其他费用多计7 015元。其中工程监理费根据合同约定审核，核减4 026元；建设单位管理费根据财务查账核实，以实际账面发生额为准，核减2 989元。

　　(二)未按规定及时送审项目竣工决算。该项目工程于2009年8月30日竣工验收，2011年8月送审，未在工程竣工验收合格后90日内送审，与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计的规定不符。

　　六、审计建议及处理意见

　　(一)对多计工程造价及其他费用112 314.70元的问题，根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条关于工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整的规定，多计的工程造价及其他费用112 314.70元应扣减，该项目以审定总造价1 290 624.04元进行结算。

　　(二)对未按规定及时送审的问题，建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。