广州市国资委关于做好2016年度企业财务预算编制工作的通知

各监管企业、受托监管部门：

为做好市国资委监管企业2016年度财务预算工作，进一步推动监管企业深化全面预算管理，提升经营管理水平，根据《广州市市属国有企业财务预算管理暂行办法》（穗府办〔2009〕29号），现将相关事项通知如下：

一、2016年度预算编制总体要求

企业应当根据新常态下的经济形势，认真分析国内外宏观经济形势，结合企业“十三五”发展战略的制订和实施，科学制定年度预算目标，科学编制年度财务预算。

一要充分分析面临的国内外宏观经济形势，把握国资国企改革和发展所带来的机遇和挑战，坚持创新发展，加快结构调整，向创新转型要动力，促进转型升级发展。

二要充分分析企业所处行业的发展趋势，积极主动对标行业先进，确立年度经营目标；要关注主业经营水平的提升，向主业发展要增长，进一步强化提升主业利润。

三要充分分析企业自身的优势和劣势，全面提升经营管理质量与效率，加强降本增效工作，通过内部挖潜着力内涵式发展，从严控制成本费用和稳步提升产品毛利水平向管理提升要效益。

四是要关注财务风险的有效管控，加强对资金、应收款项、存货、投资、债务、对外担保以及重大资产重组等的预算管理，防范重大风险，确保企业持续、健康发展。

二、2016年度预算报告填报和报送要求

企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照市国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。

（一）编制范围。

纳入2016年度财务预算编制范围应当符合《企业会计准则》的规定，合并范围一经确定，不得随意变更。纳入合并范围的企业与上年度合并范围存在差异的，必须在财务预算说明书中说明情况。

（二）财务预算报告的主要内容和要求。

1.财务预算报告的格式和要求。

（1）财务预算报告。财务预算报告统一以正式文件《关于上报××集团公司2016年度企业财务预算方案的请示》上报市国资委，随文附企业预算报表、企业预算编制说明、2015年度工作总结及2016年度工作安排（简要）、企业决策机构审核决议文件、2016年度预算指标分析表等。

（2）财务预算报表。预算报表使用***国资委统一的预算报表管理软件编报格式（纸质表式见***1），网站： http://www.sasacgz.gov.cn/。监管企业要认真做好预算报表编报工作。按照全面预算管理工作要求，梳理预算管理流程，对于涉及经营业务、投资、人员薪酬等管理预算报表，应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填报责任，做好相关业务预算编制工作，由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接，进一步推动企业的全面预算管理工作。

（3）财务预算情况说明书。监管企业应当高度重视财务预算情况说明书的编制工作，结合市国资委预算管理的要求，对2015年度预算管理工作进展情况、预算执行结果、执行差异原因及改进措施等进行认真分析和总结；对2016年度企业所面临的市场形势、主要业务经营情况、重大事项安排等内容进行客观预测和说明。具体内容参照《2016年度企业预算情况说明书内容提要》（***2），并按要求填报《2016年度企业预算指标分析表》（***3）。

（4）内部核准程序。监管企业在正式报送2016年度预算报告前，应按照规定履行内部核准程序，其中：设立董事会的国有独资公司，预算报告应当经董事会审议通过；尚未设立董事会的国有独资公司和国有独资企业，预算报告应当经总经理办公室会审议通过；国有控股公司的预算报告应当经董事会审议。各类决策机构的审议决议是监管企业向我委报送预算报告的必备***。

（三）财务预算报送时间。。

1.预报表的报送。监管企业在正式报送2016年度预算报告前，应填报《2016年度主要指标预报表》、《2016年度企业预算情况分析表》中的《2015年及2016年非经常性损益情况表（表5）》以及重大经营、财务和非经等事项的说明，于2015年12月11日前将加盖公章的纸质文件上报市国资委，电子文档（久其数据库，下同）发送至指定邮箱。

2.预算正式报告的报送。2016年度预算正式报告，包括集团合并、本部预算报表、集团预算情况说明书，和董事会或相关决策机构审议决议。各企业应于2016年1月15日前，将加盖公章的财务预算正式报告纸质文件上报市国资委，电子文档发送至指定邮箱。

3.预算调整的报送。企业年度预算一经批准，不得随意更改。对于确因外部经济环境变化等不可抗因素影响需调整年度预算的企业，应于2016年9月15日前，将《2016年度预算调整主要指标表》及董事会或相关权力机构审议决议， 报送市国资委。

三、做好2016年度财务预算工作的几点要求

（一）企业应当继续强化全面预算管理的基础工作。

在全面预算管理上，要不断强化预算管理的各项基础工作，发挥预算有效性、能动性和刚性，从预算制度、组织架构和职能、预算编制、执行、评价流程、信息系统和管控协同等方面提升全面预算管理基础工作，建立起从预算编制到预算考核的全过程的规范体系，创新预算管理方式和方法。

企业在推进预算管理工作和全面预算工作的同时，要结合其他各项管理提升工作，如财务信息化、内控制度建设、资金管理、财务风险预警等共同推进，发挥集团管控的协同作用，提升集团管控水平。

（二）强化业务计划作为全面预算管理的基础和起点

全面预算管理的基础和起点是企业的业务计划，各企业应在各业务条线的业务计划的基础上进行全面预算的编制、协调、平衡、执行、评价和考核，2016年度企业要提高对自身业务计划的重视程度，全面落实全面预算对重点业务计划的覆盖、保障和管理。

（三）加强对预算执行的分析和控制。

加强对预算执行的控制力度，强化对预算执行的定期分析，每季度将预算执行分析情况报送市国资委。企业要建立预算执行中重大情况的沟通机制，及时将预算执行中的重大情况上报市国资委。

（四）加强对预算管理的总结和提升工作。

及时总结预算管理的经验和不足，对照2015年度的决算情况，检查预算管理中的薄弱环节。各企业已在全面预算管理自评的基础上提出了全面预算管理提升的重点工作，明确了推进目标和方案，2016年度企业要针对自身全面预算管理的短板问题，按照既定的目标和工作推进方案，将全面预算管理工作继续向前推进和完善。

四、其它相关事宜

受托监管部门应按照本通知和穗国资〔2013〕45号文要求，开展受托监管企业财务预算管理工作。受托监管企业的财务预算报告,报受托监管部门批准或备案后，由受托监管部门汇总并将相关书面材料和电子文档报市国资委备案。

2016年度财务预算报告电子文档发送到电子邮箱gzw_tangdl@gz.gov.cn。各监管企业和受托监管部门在财务预算编制及管理工作中，如有问题，请及时向市国资委预算财务处反映，联系人：唐带丽、董杰，联系电话：83125754、83125757。