上海中华职业教育社2012年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2013年12月11日

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年1月至2013年3月，市审计局对上海中华职业教育社(以下简称市职教社)2012年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

　　一、基本情况和审计评价

　　市职教社为市级预算主管单位，2012年部门预算由市职教社本级预算组成。

　　审计结果表明，市职教社2012年度预算收支基本符合国家有关规定，会计核算基本遵守有关财经法规。同时，市职教社建立健全有关《机关财务管理规定》等内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　1.市职教社编制2012年预算时，未编制其他收入和其他支出的预算。2012年其他收入101.65万元，其他支出71.94万元，其中应作支出列支的税费18.24万元直接冲减了其他收入。

　　2.市职教社2012年人员经费和职业教育专项工作经费、职业教育研究宣传经费2个专项经费的超预算支出分别为15.59万元、4.55万元和6.07万元。此外，在专项经费中列支公用经费1.3万元，在公用经费中列支超预算支出的物业管理费3.51万元。

　　3.2012年，市职教社未将车辆维修、加油等事项编入政府采购计划并进行政府电子集市采购，当年实际支出共计6.37万元。

　　4.市职教社在暂存款科目宕存以前年度收取的会务费、房屋修缮款等共计61.50万元,未清理结转收入。

　　5.截至2012年末，市职教社监控子系统、服务器、视频干扰器、打印机各1台(套)以及三菱立式空调3台，未计入固定资产账。此外，市职教社将113平方米房产出租给三家单位使用，未签订租赁协议，也未收取租金。

　　三、审计处理情况

　　对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对预算编制不完整的问题，要求市职教社将各类收入和支出完整编制预算，并正确核算；对人员经费及部分专项经费超预算的问题，要求市职教社进一步规范使用财政资金，严格按照批复的预算项目和金额执行；对未按规定实施政府集中采购的问题，要求市职教社编列相关政府采购预算，按规定执行政府采购；对未结转往来款项的问题，要求市职教社按规定进行会计核算；对固定资产管理不完善的问题，要求市职教社将账外固定资产登记入账，明确租赁双方权利义务关系。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，市职教社高度重视，成立了审计整改工作小组，研究制定整改方案，明确责任落实整改，认真纠正问题。对预算编制不完整的问题，市职教社表示今后做好其他收支的预算编制工作，并正确列支相关费用；对人员经费及部分专项经费超预算的问题，市职教社表示将提高预算编制的科学性和执行的准确性，确需调整预算将先报市财政部门审批；对未按规定实施政府集中采购的问题，市职教社已在2013年预算中将公务车辆维修、加油等事项列入政府采购计划，并与定点供应商签订协议，使用公务卡结算费用；对未结转往来款项的问题，市职教社已在审计期间进行结转收入处理；对固定资产管理不完善的问题，市职教社已在审计期间将账外固定资产登记入账，并通知相关单位签订租赁协议等。

上海市审计局

2013年12月11日