市审计局关于2014年度审计科研课题指南及课题申报的通知2014年03月31日

各区、县审计局，市审计局各处、室、中心：

　　2014年度审计科研课题指南经市审计机关审计科研工作领导小组讨论同意，市审计局局长办公会议审定，现予以发布。同时，将有关课题申报要求通知如下：

　　一、审计科研课题指南

　　(一)重点科研课题。

　　1．审计全覆盖研究。主要研究实现公共资金、国有资产、国有资源审计全覆盖的必要性及面临的挑战；审计全覆盖的目标任务；为实现审计全覆盖，审计机关在审计资源整合、审计计划管理、审计组织方式、审计方法手段等方面的应对策略和措施。

　　2．审计促进深化国有企业改革研究。主要研究党的十八届三中全会通过的全面深化改革若干重大问题决定中关于国有企业改革的部署对国有企业审计产生的重要影响，带来的变化和挑战；审计机关促进深化国有企业改革应采取的对策和措施；如何处理好强化国有企业审计监督与建立改革容错机制的关系等。

　　3．分类监管模式下国有企业领导人员经济责任审计评价研究。针对不同功能类型(竞争类、功能类、公共服务类)国有企业领导人员的履职特点，研究分类监管模式下，各功能类型国有企业领导人员经济责任审计的目标、内容和重点、评价标准、主要评价指标及权重等。

　　4．审计报告改革研究。主要研究审计机关审计报告的发展沿革；当前审计报告存在的缺陷和问题；审计报告改革的思路、内容和做法；根据审计报告不同使用者的需求，设计不同种类审计报告的结构和内容要素。

　　5．市级公立医院和高等院校财务收支审计操作规范研究。主要研究基于可操作性和可重复性特征的市级公立医院和高等院校财务收支审计操作规范，包括审计目标、审计内容和重点事项、审计方法步骤、审计评价、审计报告和审计成果利用等。

　　上述重点科研课题面向全市审计机关招标。

　　(二)社会招标课题。

　　1．国家审计促进政府自身建设的作用和途径研究。主要研究国家审计发挥免疫系统功能，推进国家治理体系和治理能力现代化，在促进加强服务政府、责任政府、法治政府、廉洁政府、俭朴政府、效能政府、阳光政府建设中的作用、途径、方式方法等。

　　2．自然资源资产负债表与领导干部自然资源资产离任审计研究。主要研究编制自然资源资产负债表在生态文明建设中的重要作用；自然资源的内涵和外延；自然资源资产负债表的基本框架(包括核算范围和主体、计量方法、披露模式，以及与政府资产负债表的关系)；领导干部自然资源资产离任审计的审计主体和审计对象范围，审计目标、审计内容和重点、审计评价标准、审计方式方法、审计结果报告及其应用。

　　上述社会招标课题作为2014年度上海市人民政府决策咨询研究审计专项课题面向社会发布并公开招标。课题招标通知由市政府发展研究中心和市审计局另行联合制发，全市审计机关均可参加投标。

　　(三)一般科研课题。

　　一般科研课题面向全市审计机关招标，选题参考目录和主要研究内容详见***1，供全市审计机关选题参考。各申报单位和部门也可根据全面深化改革的战略部署，本级党委、政府和上级审计机关的工作要求，结合本单位、本部门实际工作需要，自行拟定课题申报。

　　二、课题申报要求

　　(一)各申报单位、部门按照《上海市审计科学研究课题管理办法》规定申报，填写《上海市审计局审计科研课题立项申请书》(详见***2，也可以直接通过上海审计网站或者向市审计科学研究所索取)。为提高课题研究质量，鼓励全市审计机关跨单位、跨部门组成联合课题组，并吸收高校教师、科研机构人员共同参与课题研究，优势互补，合作攻关。

　　(二)课题负责人应具有高级专业技术职务或副处级以上行政领导职务，能对课题研究实施全过程的管理和指导。申报重点科研课题必须由部门、单位的主要负责人作为课题负责人。

　　(三)所有申报重点科研课题和一般科研课题，应同时上报课题经费预算。

　　(四)课题申报截止日期为2014年4月24日，逾期不予受理。报送申请书时，需提交申请书电子文档和8份纸质件。电子文档发送至市审计科学研究所邮箱sjkys1388@163.com(邮件主题栏内注明：2014年度课题立项申请书)，纸质件报送市审计科学研究所，地址：陆家浜路1388号1005室；邮政编码：200011；联系人：於丹；联系电话：63128025。

　　(五)申报的课题申请由市审计机关审计科研工作领导小组组织立项评审，主要评审课题设计论证和完成课题研究的条件及能力，择优立项。市审计科学研究所发出课题立项通知，并于2014年8月组织进行课题中期检查。各课题组于2014年11月30日之前提交课题研究报告。重点科研课题、社会招标课题研究报告字数不少于3万字；一般科研课题研究报告字数不少于1万字。市审计局于2014年12月组织进行课题结项评审。

　　***：1．一般科研课题选题参考目录和主要研究内容

　　2．上海市审计局审计科研课题立项申请书

　　上海市审计局

　　2014年3月24日

一般科研课题选题参考目录和主要研究内容

　　1．全口径预算执行审计研究。主要研究全口径预算执行审计(含公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算及地方政府债务预算审计)的组织实施；各类预算分配、执行和调整环节的审计目标、审计内容和重点；全口径预算执行审计促进预算管理制度改革的路径。

　　2．深化和扩大国家审计在预防和惩治腐败中的作用研究。围绕党和国家新的执政理念，主要研究国家审计如何依据情势的变迁，重新审视和定位在预防和惩治腐败中的作用，深化和扩大作用的层次和范围，担当起国家审计应有的责任。

　　3．财政预算执行绩效审计研究。主要研究国家治理框架下开展预算执行绩效审计的必然性与现实困境；不同预算层次预算执行绩效审计的目标、主要内容、评价标准、评价指标及权重。

　　4．地方政府资产审计研究。在总结以往审计经验的基础上，梳理地方政府资产规模和管理现状，研究探索政府资产审计的审计范围、审计目标、审计内容和重点、审计方式方法等。

　　5．行政事业单位内部控制及审计研究。主要研究行政事业单位内部控制发展趋势；行政事业单位内部控制建设的措施及重点环节；行政事业单位内部控制审计的目标、主要内容、风险评估方法；内部控制与财务报表联合审计模式。

　　6．科研经费投入使用管理及绩效审计研究。梳理归纳近年来科研经费投入使用管理及绩效中存在的问题，分析问题产生的原因；研究科研经费投入使用管理及绩效审计的主要内容、评价标准、方式方法等；从审计的视角提出优化科研经费投入使用管理的建议。

　　7．教育经费投入使用管理及绩效审计研究。梳理归纳近年来教育经费的投入、投向、使用、管理的现状及存在的问题，分析问题产生的原因；研究教育经费投入使用管理及绩效审计主要内容、评价标准、方式方法等；从审计的视角提出优化教育经费投入使用管理的建议。

　　8．环境审计(包含水污染防治、大气污染防治、城市环境治理、农村面源污染防治等审计)研究。主要研究环境审计的目标任务，主要内容、方式方法、审计评价；环境审计在推进生态文明建设中的作用和途径。

　　9．土地资源审计研究。在总结以前土地资源审计实践经验基础上，结合当前土地资源管理出现的新情况新问题，研究与土地资源管理相关的领域，提出完善土地资源审计的建议，并为推动健全土地制度和管理体系提出建议。

　　10．资源环保政策执行审计研究。依据国家对资源环保工作的总体部署，从审计的角度研究分析资源环保政策执行过程中的问题及其产生的原因；提出强化审计的对策措施和解决问题的建议。

　　11．政府购买服务审计研究。在深化行政体制改革背景下，梳理目前政府购买公共服务存在的问题，研究政府购买服务审计的目标任务、主要内容、方式方法，促进发挥国家审计在公共服务市场培育及政府职能转变的作用。

　　12．服务型绩效审计模式研究。结合本地区开展绩效审计的实际经验，探索服务型绩效审计的基本内涵和外延，研究服务型绩效审计的基本目标、审计内容和重点；推动开展服务型绩效审计应采取的策略措施。

　　13．审计服务老龄事业发展的作用和途径研究。主要研究我国老龄事业发展面临的机遇和挑战；国家审计服务老年人社会保障、医疗卫生、社会服务、生活环境，老龄产业等事业发展的作用和途径。

　　14．商业银行资产业务数据审计分析研究。通过应用数理统计和人工智能等数据分析工具，对商业银行对公贷款、个人贷款、票据贴现等资产业务的数据进行审计分析，发现隐含在大量数据中的模式，探析商业银行资产业务审计规律。

　　15．保险公司审计操作规范研究。在归纳整合分散于保险公司各业务条线审计经验的基础上，研究分析提炼，形成系统的保险公司审计操作规范，包括审计目标，审计范围，审计内容及重点，审计方式方法，审计评价等。

　　16．政府投资建设项目审计整改机制研究。针对政府投资领域屡审屡犯的问题现状，结合审计整改的机制要求，研究政府投资审计整改机制的特殊性、运作要求，提出建立健全政府投资审计整改机制的对策和建议。

　　17．BIM技术在政府投资建设项目***审计中的运用。总结BIM(BuildingInformationModeling,建筑信息模型)技术在政府投资建设项目***审计应用中的相对优势，研究政府投资建设项目***审计中创新应用BIM技术的主要内容，关键环节，方式方法；探索BIM技术在政府投资建设项目***审计中运用的流程规范。

　　18．投资绩效审计案例实证研究。通过对多年来投资绩效审计案例的实证分析，总结投资绩效审计的一般规律，以及当前存在的问题和面临的困难；研究投资绩效审计的方式方法、主要内容，审计评价标准及指标。

　　19．信息化项目竣工决算审计质量控制体系研究。归纳信息化建设项目与传统投资项目在立项、可研、建设、运维等方面的差异化特征及其对竣工决算审计带来的挑战；从审计组织、分工协作、实施、特殊的事项处理等信息化项目竣工决算审计全过程，构建审计质量控制体系；整理信息化项目竣工决算方面的法律、法规，为审计定性和处理提供依据。

　　20．可视化技术在审计数据分析中的应用研究。围绕可视化技术与传统审计数据分析方法的比较，研究可视化技术应用在缩小审计范围，节约审计资源、提升审计质量，把握审计整体性方面的作用，探索可视化技术在审计数据分析中应用的规范流程。

　　21．地理信息技术在审计中的应用研究。在现有应用案例的基础上，通过实地调研，分析地理信息技术在审计应用中存在的普遍问题，总结成功经验，编写地理信息技术的审计应用操作指南。

　　22．现行体制下审计资源整合研究。围绕审计资源的界定及审计资源整合的目标、原则，研究现行体制下审计资源整合所面临的问题，审计资源整合策略、路径和方法。

　　23．审计组织方式创新研究。总结近年来各级审计机关审计组织方式创新取得的成就和经验，研究实践中遇到的问题及其解决对策，探索未来一个时期进一步创新审计组织方式的思路。

　　24．审计机关绩效管理研究。研究审计机关开展绩效管理的意义；审计机关绩效目标的设定、绩效管理的内容及保障措施；绩效评价指标体系的构建，绩效评价的方式方法。

　　25．审计人员职业发展与能力建设研究。在调研的基础上，评估当前审计人员的职业发展现状及能力瓶颈；以责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献的审计人员核心价值观为指引，提出科学制定审计人员职业发展规划和加强审计人员能力建设的目标、方案和措施。

　　26.绩效审计案例研究。在系统梳理近年来绩效审计典型案例的基础上，提炼不同类型绩效审计项目的普遍性特征及差异化特点，研究各类型绩效审计的审计目标，方式方法、评价标准及指标。