上海图书馆上海科学技术情报研究所2013年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2014年12月17日
2014年第29号(总第139号)
根据《中华人民共和国审计法》规定,2014年1月至3月,市审计局对上海图书馆(上海科学技术情报研究所)(以下简称上海图书馆)2013年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并延伸审计了所属1个单位。
一、基本情况和审计评价
上海图书馆为市级预算主管单位。2013年部门预算由上海图书馆本部和上海文化年鉴编辑部的预算组成。市财政局批复上海图书馆2013年财政预算支出为35886.4万元,均为公共财政支出预算。年中调增预算支出共计1718.91万元,其中公共财政支出预算1310.61万元,动用单位历年财政性资金结余408.30万元。2013年,上海图书馆实际收到财政拨款37554.25万元。
审计结果表明,上海图书馆2013年度预算收支基本符合国家有关规定,会计核算基本遵守有关财经法规。同时,上海图书馆进一步加强了预算和财务管理工作,健全了工程项目和***管理等内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
(一)上海图书馆2012年度、2013年度实际的事业收入分别为5556.84万元和6653.49万元,但上海图书馆2013年事业收入预算上报数为3350万元,预算上报数偏低。另外,上海图书馆2013年度未将所属的上海文化年鉴编辑部的事业收入86.15万元纳入预算管理。
(二)上海图书馆文献购置费主要用于采购图书期刊(包括数据库)、历史文献等两大类文献共15个小项。该两类文献的内容及采购方式不同,但上海图书馆对两类文献未分别编制预算项目及明细小项,预算编制不够细化。另外,上海图书馆也未对预算金额为3500万元的补贴人员经费公用经费项目预算区分人员经费和公用经费。
(三)上海图书馆于2012年6月和2013年2月预付了古籍图书购置款共计3150万元,2013年10月,在得知该项目无法执行时,未及时收回该购书款,造成少计上年结余1350万元,多计2013年度事业支出1800万元,同时多计固定资产3150万元。
(四)经抽查,2013年,上海图书馆部分公务接待费、差旅费、会议费、培训费等支出未按规定使用公务卡结算,金额共计81.02万元;部分委托外单位承办的会议未签订协议,也无费用结算清单,金额共计57.20万元。
(五)2013年,上海图书馆房租收入和广告费收入未按规定上缴国库,金额共计267.79万元;部分文献购置、个别服务项目和设备购买未按规定办理政府采购手续,金额共计11810.75万元。
(六)上海图书馆对咨询费和中英文翻译费支付标准,作出了内部制度规定,其他语种翻译费支付无内部规定标准。2013年翻译费的实际支付标准为50元/千字至300元/千字不等,咨询费的实际支付标准为400元/人次至2000元/人次不等,与内部制度规定的标准不一致。
三、审计处理情况及意见
对上述问题,市审计局已依法出具了审计报告。对事业收入预算编制缺乏依据的问题,要求上海图书馆明确事业收入预算编制依据,并将下属事业单位的收入纳入预算管理;对部分专项预算编制不细化的问题,要求上海图书馆区分图书期刊和历史文献两种不同类别的专项,区分人员经费补贴和公用经费补贴,进一步细化预算项目的编制;对多计历史文献购置支出的问题,要求上海图书馆如实反映业务支出情况,确保会计信息真实性;对部分支出未按规定使用公务卡结算的问题,要求上海图书馆严格按规定使用公务卡结算有关费用支出;对部分收入未按规定上缴国库的问题,要求上海图书馆将收取的房租收入和广告收入,足额上缴市级国库;对部分支出采购事项未进行政府采购的问题,要求上海图书馆严格申报政府采购预算,并按照规定办理政府采购手续;对翻译费、咨询费、会议费未按规定执行的问题,要求上海图书馆严格执行已修订的咨询费、翻译费管理制度,按照标准支付各类费用,并完善会议费用结算依据。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题,上海图书馆召开专题会议,制定了审计整改方案,并将整改工作落实到具体处室,采取措施落实整改。对事业收入预算编制缺乏依据的问题,上海图书馆将严格按规定,全面、合理编制以后年度的事业收入预算,自2015年起将上海文化年鉴编辑部的事业收入纳入馆所预算;对文献购置费预算编制不细化的问题,上海图书馆将按要求对2015年的预算进行细化编制,并明确要求在编制以后年度预算时对补贴人员经费公用经费项目按支出分类进行细化;对多计历史文献购置支出的问题,历史文献购置书款已于2014年3月收缴国库,并于2014年4月办理了固定资产登记撤销手续,今后大额采购项目的预付款将及时清理,保证会计信息的真实准确;对部分支出未按规定使用公务卡报销的问题,上海图书馆表示在相关管理规定中明确公务卡结算的要求;部分未按规定上缴国库的收入,已于2014年6月上缴国库;上海图书馆正在制定文献购置费政府采购及设备采购政府招标办法,在2015年预算编制时,将严格执行政府采购的相关规定;2014年3月,上海图书馆已修订了翻译费和咨询费支付管理办法,明确了翻译费支付标准,并将严格遵照执行;2014年7月,上海图书馆制定了新的会议费管理办法,明确会议费报销时应提供原始明细单据等要求。
上海市审计局
2014年12月17日