中山东二路地下空间开发工程项目竣工决算审计结果2014年12月18日

2014年第56号（总第166号）

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2014年2月至3月，市审计局对上海市申江两岸开发建设投资(集团)有限公司(以下简称申江两岸开发公司)负责建设的中山东二路地下空间开发工程项目进行了竣工决算审计。

　　一、基本情况和审计评价

　　2007年6月，市发展改革委批准了中山东二路地下空间开发工程的项目可行性研究报告。2007年11月，原市建设交通委批准项目初步设计。项目主要建设内容：除地下一层为外滩地下快速通道车行空间外，其余地下二层以公共停车空间为主，兼具配套服务功能；南北向长约260米，东西向宽约53米。批准项目概算总投资37615万元。项目资金由申江两岸开发公司自筹解决。

　　该项目于2007年11月开工，2010年3月完工，2011年5月通过上海市建筑业管理办公室组织的建设工程竣工验收备案。

　　根据申江两岸开发公司上报的该项目竣工财务决算报表反映，截至2013年1月31日，该项目完成投资27172.35万元，其中：建筑安装工程投资23462.14万元、设备投资725.78万元、待摊投资2984.43万元。项目到位资金27172.35万元。经审计，实际完成投资26754万元，其中：建筑安装工程投资23117.92万元、设备投资725.78万元、待摊投资2910.30万元。

　　审计结果表明，该项目在建设过程中，基本执行了国家相关法律法规；会计核算基本遵守了基本建设财务管理方面的相关规定，项目投资控制在概算范围内，资金使用基本规范；该项目的内部管理、资金管理、工程质量管理、合同管理等内部管理制度基本健全，执行基本有效。但审计也发现一些问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)截至2013年1月31日，申江两岸开发公司上报的该项目投资完成总额为27172.35万元，与批准的投资额相比，减少比例为27.76%。主要是管线搬迁工程实际建设内容，以及装饰工程建设标准，与批准的建设内容、建设标准相比发生了较大变化，未按规定将调整的投资报批。

　　(二)多计项目投资成本共计418.35万元。主要是：混凝土钢筋定额套用错误、主要材料价格未按合同约定计取、工程量重复计算和计入属于其他项目的费用等，导致多计项目建安成本344.22万元；建设单位管理费超支74.13万元。

　　(三)部分工程未按规定进行公开招投标，金额共计1598.46万元。其中该项目地下二层精装饰工程以内部比选方式发包，涉及工程结算资金为1053.86万元；该项目地下三层装修工程直接发包，且未签订合同或协议，以会商纪要的形式约定工程结算方式，该单项工程实际结算金额544.60万元。

　　三、审计处理情况

　　对上述问题，市审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。对调整投资未报批的问题，要求申江两岸开发公司报审批部门按程序审批；对多计项目成本的问题，要求申江两岸开发公司调减项目成本，并作相应的账务调整；对部分工程未按规定公开招投标且个别项目结算不规范的问题，要求申江两岸开发公司加强项目招投标管理，加强项目内部管理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，申江两岸开发公司积极落实整改。对调整投资未报批的问题，已报市发展改革委调整项目投资；对多计项目成本的问题，已作调减项目成本处理；对部分工程未按规定招投标，且个别项目结算不够规范的问题，申江两岸开发公司表示在以后的工程项目建设管理中进一步加强招投标管理及项目管理。

上海市审计局

2014年12月18日