上海申康医院发展中心2010年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2011年11月18日

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年1月至5月，市审计局对上海申康医院发展中心(以下简称申康中心)2010年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并延伸审计了7个所属单位。

　　一、基本情况和审计评价

　　申康中心为市级预算主管单位，2010年部门预算由申康中心本级和26个所属预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，申康中心能够根据国家预算管理的法律法规，组织好本部门2010年度预算编报工作，按时批复下级预算，预算收支基本符合国家有关规定，会计核算基本遵守有关财经法规。同时，申康中心进一步加强预算和财务管理工作，建立健全了相关内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)申康中心在编制2010年部门预算时，未将利息、房租收入等共计248.58万元其他收入纳入编报范围，造成收入预算编制不完整。所属瑞金医院等3家医院自办的食堂和营养部单独设账核算，2010年获得的收入共计5130.89万元未纳入医院决算报表反映。

　　(二)部分所属医院财务核算不规范。

　　1．瑞金医院等5家医院将临床验证费等收入和支出通过往来科目核算，且年末未清理结算。截至2010年末，少计滚存结余共计7985.75万元。

　　2．市一医院等2家医院垫付的土地出让金和收到的拨入科研经费等款项未按规定核算，导致资产负债不实。截至2010年末，少计资产共计12615.04万元，少计负债共计5281.65万元，少计净资产共计7333.39万元。

　　3．市一医院等3家医院及下属单位2006年前出资成立的4户企业均未在账面反映，少计对外投资共计953.48万元。此外，截至2010年末，瑞金医院下属上海广慈医学高科技公司存在账外证券及证券账户资金价值共计32.31万元。

　　(三)2008年至2010年，申康中心下属卫生学校等5家单位发放劳务费及评审费无发放领用清单，支出手续不规范，金额合计59.01万元。

　　三、审计处理情况

　　对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告。对部分收入未纳入预算编报的问题，要求申康中心在下一年度预算编报中将其他收入纳入编报范围；对部分所属医院食堂营养部收支结余未纳入决算报表反映的问题，要求申康中心督促相关医院按照新修订的医院财务会计制度规定，将食堂和营养部账表转入符合规定的单位账簿和报表统一管理；对部分所属医院财务核算不规范的问题，要求申康中心督促相关医院根据财务制度规定及时进行账务调整；对部分所属医院及下属三产对外投资未在账面反映的问题，要求申康中心进一步清理所属医院及其下属三产的对外投资，并按实际出资额及时登记入账；对部分下属单位劳务费等支出不规范的问题，要求申康中心加强对下属单位的成本控制，规范支出手续。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，申康中心高度重视，召开中心办公会，制定整改方案，责成相关单位及时纠正和整改。对其他收入未纳入预算编报的问题，申康中心在下一年度预算编报中已将其他收入纳入编报范围；对部分所属医院食堂营养部收支结余未纳入决算报表反映的问题，申康中心已发文要求相关医院将食堂和营养部账表转入符合规定的单位账簿和报表统一管理；对部分所属医院财务核算不规范的问题，各相关医院已进行账务调整；对部分所属医院及下属三产对外投资未在账面反映的问题，申康中心已发文要求各医院清产核资，对未及时入账的对外投资已按实际出资额及时登记入账；对部分下属单位劳务费等支出不规范的问题，申康中心要求各下属单位举一反三，严格规范支出手续。

上海市审计局

2011年11月18日