市教委等印发教育培训机构学杂费专用存款账户管理暂行规定2012年04月12日

沪教委终〔2011〕24号

上海市教育委员会等8部门关于印发《上海市教育培训机构学杂费专用存款账户管理暂行规定》的通知

各区县教育局、财政局、人力资源社会保障局、物价局、地税局和财税分局，相关在沪银行业金融机构：

　　根据《上海市终身教育促进条例》关于建立本市教育培训机构学杂费专用存款账户监管制度，保障教育培训机构收取的学杂费主要用于教育教学活动，维护受教育者和教师的合法权益的规定，现制定并印发《上海市教育培训机构学杂费专用存款账户管理暂行规定》（见***，以下简称《规定》）至各单位。请转发给各教育培训机构和相关单位，按照执行。

　　***：上海市教育培训机构学杂费专用存款账户管理暂行规定

　　上海市教育委员会

　　上海市人力资源和社会保障局

　　上海市财政局

　　上海市地方税务局

　　上海市物价局

　　上海市金融服务办公室

　　中国人民银行上海分行

　　中国银行业监督管理委员会上海监管局

　　二○一二年三月二十六日

***：

上海市教育培训机构学杂费专用存款账户管理暂行规定

　　第一条目的与依据

　　为保障教育培训机构收取的学杂费主要用于教育教学活动，维护受教育者和教师的合法权益；保障教育培训机构的办学资金和合法收益不受侵害，根据《上海市终身教育促进条例》和国家相关法律法规，制定本规定。

　　第二条定义

　　本《规定》所称教育培训机构是指：由政府教育行政部门或人力资源和社会保障部门审批管理的非经营性教育培训机构。

　　本《规定》所称学杂费是指：本市教育培训机构向受教育者收取的学费、代办费（包括：教材费和住宿费等），以及其他收取的与办学经营活动相关的办学经费（包括：向委托培训单位收取的委托培训费、向合作办学单位收取的联合办学经费，以及承担政府补贴培训任务获得的培训补贴经费等经费收入）。

　　本《规定》所称学杂费专用存款账户（以下简称专用账户）是指：本市教育培训机构依据《人民币银行结算账户管理办法》、《上海市终身教育促进条例》等规定，在专用账户开户银行开设专门用于收缴和使用学杂费、户名为某教育培训机构学杂费专户的专用账户。专用账户开户银行应与有关培训机构签订经政府相关职能部门指导和备案的《上海市教育培训机构学杂费专用账户管理协议》（以下简称《管理协议》），并依据《管理协议》对专用账户的学杂费缴存和使用实施管理。

　　本《规定》所称专用账户开户银行（以下简称开户银行）是指：经确认，符合政府相关职能部门和行业监管部门要求，承担教育培训机构专用账户业务，按相关要求对学杂费存款实施管理的在沪银行业金融机构。

　　第三条适用范围

　　本市行政区域内的教育培训机构，在招生办学过程中，学杂费收缴、存入和使用的管理，适用本规定。

　　公办教育培训机构学杂费收支管理，国家另有规定的，按国家相关规定执行。

　　第四条政府相关职能部门和职责

　　市教育行政部门负责牵头制定本市教育培训机构专用账户有关监管规定；会同其他相关行政职能部门，指导监督教育培训机构和开户银行制定《管理协议》，对本《规定》的实施情况进行管理和督查。

　　市、区县教育行政部门，负责对其审批管理教育培训机构实施本规定的有关情况进行管理和督查。

　　市、区县人力资源和社会保障部门，负责对其审批管理的教育培训机构实施本规定的有关情况进行管理和督查。

　　政府其他相关部门按照各自职责，对本《规定》的实施履行相应管理职能。

　　第五条学杂费收取

　　教育培训机构收取学杂费，应向社会公开其收费项目、收费标准和办学事项，按国家规定向政府相关职能部门申报备案，并列入招生简章。教育培训机构的办学事项应包括：培训项目（班级）名称、办学形式及上课地点、培训课程内容、学习期限及授课时数、授课师资、退费办法和其他相关事项等。

　　教育培训机构应按学习期限或学年收取学杂费。学习期限不足一年的，按学习期限收取学杂费；学习期限超过一年的，按学年收取学杂费。教育培训机构不得以折扣优惠等任何理由，跨学习期限或跨学年打包、捆绑预收学杂费。

　　教育培训机构收取学杂费，须按规定开具由上海市地方税务局监制的通用统一***；所收学杂费须及时全额缴存学杂费专用账户；以现金形式收取的学杂费，应按相关规定，及时缴入专用账户。教育培训机构收取学杂费未及时足额缴入专用账户的，应视作挪用办学经费，由政府相关职能部门按照各自职责，责令其限期改正；情节严重的，责令停止招生；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第六条专用账户开设和使用

　　（一）本市教育培训机构应当按本《规定》要求，选择且只能选择一家开户银行开设学杂费专用账户，所收取的学杂费资金须全额存入本机构的专用账户。

　　教育培训机构开设的学杂费专用账户，包括用于存取和使用本机构学杂费资金的专用账户（以下简称存取专用账户）和用于存储本机构学杂费存款最低余额的专用账户（以下简称最低余额专用账户）。

　　（二）存取专用账户的主要用途：

　　1.教职员工薪酬、福利、培训进修和教师课酬经费；

　　2.办学场所租赁和修缮、教育教学设施设备购置、租用和维修经费；

　　3.招生广告宣传经费；

　　4.教材等代办经费；

　　5.各类税费；

　　6.车辆购置、使用和养护费、水电煤等公共事业费、行政性办公经费等；

　　7.教育培训机构依据《办学章程》，依法从办学盈余资金中计提的办学投资收益（或合理回报）经费（计提时须向开户银行提供经相关行政管理部门确认的财务会计审计报告等相关材料）；

　　8.学杂费退费；

　　9.办学所需其他经费。

　　教育培训机构应根据专用账户用途，按月（或按合同、协议）支取办学经费；有关付款合同或协议，应提供给开户银行备案。

　　（三）教育培训机构的最低余额专用账户专门用于存储本机构学杂费存款最低余额，由教育培训机构从本机构存取专用账户资金中转入。最低余额专用账户不开通对外支付结算功能。

　　1.教育培训机构最低余额专用账户中的学杂费存款最低余额，应为本机构上一会计年度（或学年度）学杂费收入总额的10%，且不少于人民币10万元；新开办（或开办不足一年）的教育培训机构，开办资金（或注册资金）大于100万元（含）的，其学杂费存款最低余额应不少于开办资金的10%；开办资金（或注册资金）小于100万元的，其学杂费存款最低余额应不少于10万元。

　　2.教育培训机构最低余额专用账户中的学杂费存款最低余额每年度调整一次。由教育培训机构和开户银行，依据本《规定》的要求，在每年度续签《管理协议》时，确认和调整本年度的学杂费存款最低余额，并报政府相关职能部门备案。

　　3.教育培训机构使用最低余额专用账户中的学杂费存款时，应提供相关行政管理部门的确认文件或人民法院生效法律文书的复印件。

　　第七条管理协议

　　教育培训机构与开户银行，应依据本《规定》协商签订《管理协议》（《管理协议》指导性格式文本另行发布）。签订的《管理协议》应在签署之日起15个工作日内，分别报送政府相关职能部门和开户银行上海分行（总行）备案。

　　《管理协议》应当包括以下主要内容：

　　（一）签约双方的权利、义务和法律责任；

　　（二）政府相关职能部门名称和联系方式；

　　（三）本机构基本存款账户和学杂费专用账户的账户名称、账号、开户银行；

　　（四）学杂费缴存办法和资金用途；

　　（五）专用账户管理和使用办法及其相关流程；

　　（六）由相关行政管理部门核准备案的学杂费存款最低余额；

　　（七）办学风险警戒通报事宜；

　　（八）诚信承诺；

　　（九）签约双方商定的其他条款等。

　　第八条教育培训机构的权利、责任和义务

　　专用账户的学杂费存款是教育培训机构的法人资产和办学经费，教育培训机构依法享有学杂费存款资金和利息收益，除国家法律规定以外，任何单位和个人都不得侵占和挪用。

　　教育培训机构收取学杂费应当开具税务***，依法纳税，按月如实向开户银行提供本机构学杂费收取情况和完税证明材料。

　　教育培训机构收取的学杂费应及时全额缴存专用账户，依法规范和加强学杂费的使用和管理，保障学杂费收入主要用于教育教学活动。

　　教育培训机构发生办学资金风险时，应根据开户银行风险警戒通报情况，及时补充办学资金，调整改进办学行为；若不能继续办学，应及时报告相关行政管理部门，依法启动终止办学程序，并提前30日告知学员和教职员工，做好终止办学的善后事宜。

　　第九条开户银行的权利、责任和义务

　　开户银行应依法保障教育培训机构能够规范便捷地使用学杂费存款，保障学杂费存款资金安全。

　　开户银行应协同教育培训机构，按本《规定》和《管理协议》确定的用途划拨和支付学杂费存款资金；向教育培训机构定期通报学杂费存款收缴和使用情况，提出做好学杂费资金管理有关建议。

　　开户银行依据有关法规和《管理协议》，对专用账户实施管理和服务。当教育培训机构存取专用账户资金余额不足以支付办学所需经费时，应及时向教育培训机构和政府相关职能部门发送风险警戒通报，并配合政府相关职能部门稳妥处置办学风险。

　　第十条办学风险处置

　　政府相关职能部门接到开户银行的风险警戒通报后，应根据职能分工，立即组织对该教育培训机构的办学经营状况、学杂费资金收支和使用管理等情况，开展专项调查和风险评估，妥善处置办学风险。

　　教育培训机构应当在政府相关职能部门的指导监督下开展办学风险处置工作，依法处置办学结余经费；开户银行应依法加强对该教育培训机构专用账户的管理，密切保持与政府相关职能部门的联系，配合做好办学风险处置工作。

　　第十一条开户银行的变更和专用账户的撤销

　　（一）教育培训机构可根据需要，在《管理协议》到期时变更专用账户的开户银行。

　　教育培训机构变更专用账户开户银行，应提前30天告知原开户银行，并按本《规定》第六条和第七条的规定，与新开户银行签订《管理协议》和开设新的专用账户，并报政府相关职能部门备案。

　　教育培训机构应在新设专用账户启用前，向原开户银行提交撤销本机构原专用账户的书面申请，并依据银行业相关法规和本《规定》提供相关文件资料，同时需提供经相关行政管理部门审核备案的与新开户银行签订的《管理协议》复印件。

　　教育培训机构完成变更开户银行后，其原专用账户中的学杂费存款余额，应全额转入变更后新设立的专用账户之中，由新开户银行按本《规定》和《管理协议》执行使用和管理事宜。

　　（二）教育培训机构依法申请终止办学，应依据银行业相关法规和本《规定》，向开户银行申请撤销本机构的专用账户。

　　教育培训机构申请撤销本机构专用账户时，应向开户银行提交撤销学杂费专用账户的书面申请以及经政府相关职能部门确认的终止办学申请等相关文件材料。

　　教育培训机构申请终止办学，其专用账户中的学杂费存款，应依法优先用于维护受教育者和教职员工的合法权益。

　　教育培训机构在完成终止办学各项善后事宜后，其专用账户中的学杂费存款余额（含利息收益），应作为本机构的法人财产，依据法定程序处置。

　　（三）教育培训机构变更或撤销专用账户后，开户银行和教育培训机构应在15个工作日内，以书面形式告知政府相关职能部门。

　　第十二条附则

　　本市经营性教育培训机构的学杂费专用存款账户管理规定另行制定。

　　本《规定》自2012年5月1日起施行，有效期为2年。