上海市机关事务管理局2014年度预算执行和其他财政收支情况审计结果2015年12月29日

2015年第24号（总第209号）

　　根据《中华人民共和国审计法》规定，2015年1月至3月，市审计局对上海市机关事务管理局(以下简称市机管局)2014年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，并抽审了7个所属单位。

　　一、基本情况和审计评价

　　市机管局为市级预算主管部门，2014年部门预算由局本部和9个所属预算单位的预算组成。

　　审计结果表明，2014年度，市机管局预算收支基本符合国家有关规定，会计核算基本遵守有关财经法规，同时，进一步加强了预算和财务管理工作，建立健全了《市机管局合同审核管理暂行办法》等内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)2014年，市机管局8021.57万元资产处置款上缴不及时；超预算支出标准购置激光打印机、投影仪各1台，超标准支出金额共计1.72万元，且未报经市财政局批准；截至2014年末，该局往来款及基本建设账户宕存历年项目结余，未按规定予以清理，金额共计4300.73万元。

　　(二)市机管局及所属采购中心部分软件资产未入账。如采购中心2014年及以前年度采购或开发的4项软件未按规定记入无形资产账，金额共计433.88万元。

　　(三)所属上海市机关事务管理局人防工程管理中心(以下简称人防中心)存在的问题：

　　1．133.57万元租赁收入未按规定上缴财政；

　　2．编制2014年人员经费预算时，未考虑人员退休等因素，且未向市财政局申报预算调整，造成多申报人员经费预算59.33万元，用于事业支出；

　　3．全额投资成立上海振富人防工程管理公司(以下简称振富公司)，与人防中心经济关系不清晰，转移部分收入、支出至振富公司，涉及金额共计612.95万元。如2014年，人防中心获得房产动迁补偿款共计982万元，将其中345.69万元转移至振富公司入账。

　　4．部分固定资产管理不够规范，审计盘点发现3台除湿机实际保存地与固定资产卡片所载保存地不一致，且未贴固定资产标签。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，市审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对资产处置收入未按规定时间上缴的问题，要求市机管局加强管理，严格按规定执行，及时上缴市级财政国库；对部分资产超标准购置的问题，要求市机管局严格按照市级定额标准的相关规定，进行固定资产采购；对财政存量资金未及时清理的问题，要求市机管局对各种暂存款项及时清理、结算，不得长期挂账；对部分软件资产未入账的问题，要求市机管局及下属事业单位遵守相关会计制度，将相关软件资产及时入账，保证资产核算的真实性、完整性；对所属人防中心存在的问题，要求市机管局加强对所属单位的管理，督促所属事业单位规范收入管理，严格按规定及时足额上缴收入，强化预算管理，规范预算调整行为，加强固定资产管理，实现账、卡、物相一致，杜绝类似问题再次发生；对与振富公司经济关系不清晰，转移部分收入、支出至振富公司等问题，要求市机管局督促人防中心进一步规范财政收支核算，及时纠正上述不合规的转移收支行为，适时对该企业进行清理。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　(一)对于市机管局资产处置款未及时上缴的问题，市机管局承诺今后将严格执行市财政局相关规定，及时足额上缴预算外收入；对于超市级预算支出定额标准购置固定资产的问题，市机管局承诺今后将严格按照规定标准采购固定资产，并按照规定程序报批；对于截至2014年末，市机管局往来款及基本建设账户宕存历年项目结余未按规定予以清理的问题，市机管局已于2015年7月调账处理，并按照市财政局对结余资金清理工作的要求，已将基本建设账户下的存量资金款项分析厘清并结转相应账户。

　　(二)对于市机管局及所属采购中心部分软件资产未入账的问题，市机管局及采购中心已完成调账处理。

　　(三)关于人防中心存在问题的整改情况：

　　1．对于133.57万元租赁收入未按规定上缴财政的问题，人防中心已于2015年6月将涉及的款项全部上缴财政。

　　2．对于多申报2014年人员经费预算用于事业支出的问题，市机管局召开专题会议，明确了审计整改要求，人防中心承诺将加强预算管理，据实安排预算经费，规范预算行为，杜绝此类问题再次发生。

　　3．对于人防中心与其下属振富公司经济关系不清晰、转移收入等问题，市机管局已明确要求人防中心规范财政收支核算，停止转移收支行为，理清其与振富公司的关系。人防中心已着手制定振富公司清理工作方案，并承诺待振富公司基本财务状况梳理及其各类资产清理完毕后，按照有关法律手续启动振富公司关停注销工作。345.69万元房产动迁补偿款已在审计期间收回。

　　4．对于部分固定资产管理不够规范的问题，人防中心已完善资产编号，并承诺加强固定资产管理，定期盘点清查，确保固定资产与账面资产账实相符，实现固定资产账、卡、物相一致。