复旦大学附属中山医院青浦分院扩建工程项目竣工决算审计结果2015年12月29日

2015年第56号（总第241号）

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2014年7月至10月，市审计局对上海青浦投资有限公司(以下简称青浦投资公司)负责建设的复旦大学附属中山医院青浦分院扩建工程项目进行了竣工决算审计。

　　一、基本情况和审计评价

　　2010年8月，市发展改革委批准了该项目可行性研究报告。2010年12月，原市建设交通委批准了该项目初步设计，批准总投资37513万元，其中市级建设财力安排18200万元。该项目由上海淀山湖新城发展有限公司负责代建管理。

　　根据青浦投资公司上报的该项目竣工财务决算报表反映，截至2014年6月30日，该项目完成投资51819.88万元，其中建筑安装工程投资47117.72万元、设备投资1853.30万元、待摊投资2848.86万元。经审计，实际完成投资37513万元(不含待报批的超概算投资13761.23万元，含预留费用76.4万元，待预留项目实施完毕后按实调整项目成本)，其中建筑安装工程投资32844.44万元、设备投资1853.30万元、待摊投资2815.26万元。

　　审计结果表明，该项目在建设过程中，基本执行了相关法律法规。该项目建设管理单位制订了招投标、合同管理、财务管理等内部管理制度，基本保证了项目的建设。该项目的会计核算基本遵循了相关会计制度的规定，竣工财务决算报表基本真实地反映了项目的投资情况。但审计也发现一些问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　(一)施工总承包单位违反规定，将该项目部分主要施工内容分包给了14家单位，分包合同金额共计232***.74万元。

　　(二)施工总承包单位将Ⅱ标中的机电安装工程分包给不具备相应资质的施工单位，实际结算价款达8000余万元。

　　(三)该项目超概算投资13761.23万元。主要是由于概算编制不准确，以及设计管理不到位等原因造成超概算投资。

　　(四)多计工程结算价款共计512.05万元。主要是由于人工、材料单价错误，工程量计算错误，重复计取部分工程费用等原因造成多计工程结算价款。

　　(五)多计预留费用共计33.6万元。主要是重复预留放射预评价及效果评价费、屋顶冷却塔噪音防护费预留依据不足。

　　(六)该项目于2012年12月底完成全部工程的竣工验收，但由于部分医疗设备采购安装滞后等原因，延期18个月，至2014年6月才正式投入使用，未能及时发挥社会效益。

　　三、审计处理情况

　　对上述问题，市审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。对项目承发包管理不规范问题，要求建设单位及代建单位加强工程承发包管理，杜绝此类现象再次发生。对项目超概算投资的问题，要求建设单位及代建单位加强概算编制管理，确保概算编制真实、规范，同时按规定报原审批渠道报批。对多计项目投资的问题，要求建设单位作相应账务调整。对项目未能如期投入使用问题，要求建设单位及代建单位加强建设项目的前期准备工作，确保工程按期投入使用，充分发挥政府投资建设项目的社会效益。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对本次审计发现的问题，建设单位及代建单位积极落实整改。对项目承发包管理不规范问题，建设单位及代建单位表示要加强对总承包单位现场管理，严格规范分包行为，加强对总承包单位分包行为的审查管理。同时，加强对分包单位的资质审查。对项目投资超概算的问题，建设单位已于2015年4月申请调整概算。对多计项目投资的问题，建设单位已作了相应账务处理。对项目未能如期投入使用问题，建设单位及代建单位表示进一步加强建设项目的前期准备工作，在项目竣工验收的同时，完成各类市政配套管线的接入。