市国税局关于印发上海市税务系统督促检查工作管理办法的通知2016年07月12日

沪国税发〔2016〕84号

各区县税务局、各直属分局、市局机关各处室、各直属事业单位：

　　为进一步做好本市税务系统督促检查工作，推动各项税收重点工作有效落实，现将《上海市税务系统督促检查工作管理办法》印发给你们，自发布之日起施行。

　　上海市国家税务局

　　上海市地方税务局

　　2016年6月21日

上海市税务系统督促检查工作管理办法

　　第一章总则

　　第一条为提高本市税务系统督促检查（以下简称督查）工作的科学化、规范化、制度化水平，切实落实党和政府重大决策部署，提升依法治税和行政执行能力，根据国家税务总局和市委、市政府的有关规定要求，制定本办法。

　　第二条本办法所称督查，是指根据党和国家的方针政策以及上级部门、市局机关的工作部署，围绕税务部门具体职责，对市局所辖各区县分局、各直属分局、事业单位承接的重要工作落实情况开展的实地和案头检查。

　　第三条督查工作是确保税务机关全面落实税收职责、执行党和政府重大决策部署、检验各税务机关工作质效和工作作风的重要手段。督查工作由市局办公室负责组织协调，与督察内审、巡视、人事部门以及相关处室做好互动配合，形成工作合力，避免重复交叉，减轻基层负担。

　　第二章工作范围

　　第四条本市税务系统督查的主要内容一般包括：

　　（一）国家税务总局和市委、市政府布置安排的重大工作事项、重要改革任务和重要税收政策的推进落实情况。

　　（二）本级税务系统布置安排的重要工作、重要改革的推进落实情况。

　　（三）其他需要督查的日常管理事项的推进落实情况。

　　第三章工作方式及流程

　　第五条督查工作可采取实地检查、案头检查两种方式开展：

　　（一）实地检查方式

　　适用于需实地调取资料、听取意见和掌握情况的重大工作事项、重要改革任务和重要税收政策的督查。被督查单位根据督查通知要求，在规定的期间和地点，接受督查人员的实地检查。督查人员应提前告知实地督查的内容和督查形式，被督查单位应做好相对应的准备工作，并在职权范围内提供督查需要的各类材料、数据，并提供必要的权限。

　　（二）案头检查方式

　　适用于可通过案头查阅上报材料掌握工作情况的日常工作事项的督查，也可以作为实地督查工作的前置环节。被督查单位根据督查通知要求，在规定时间节点，按照规定的格式内容提交符合督查工作要求的公文或文字材料、数据表格和相关佐证材料等。

　　第六条市局办公室应平衡实地督查数量的比重，可采取联合督查等形式，避免造成对被督查单位或部门正常工作秩序的干扰，减轻基层负担。

　　第七条实地检查的工作流程

　　实地检查工作流程一般包括：督查立项、实施准备、现场检查、交换意见、总结汇报、整改反馈等环节。

　　（一）督查立项。原则上在每年一季度做好实地督查项目的立项工作，也可以根据重点工作安排，经市局领导批准同意，即时立项。立项范围包括：国家税务总局、市委、市府和市局领导交办的实地督查工作项目；列入上级主管部门年度实地督查计划的项目；其他需要开展实地督查确保工作进度的行政和业务改革事项。

　　（二）实施准备。实地督查开展前，应当做好下列准备工作：

　　1.拟定方案。市局办公室会同督查项目牵头处室，制定督查方案。一般包括：督查项目、督查对象、督查依据和标准、督查方式、时间安排等。

　　2.组建督查组。市局办公室会同督查项目牵头处室，根据督查事项和方式，抽调相关业务骨干和人才库专才组成督查组，并确定督查组组长。

　　3.开展培训。督查项目牵头处室依据督查任务拟定培训内容，汇编文件资料，编印督查工作手册。市局办公室会同牵头处室，在开展实地督查前，对督查组人员进行业务培训，讲解业务政策、督查重点、方式方法、注意事项等。

　　4.下达通知。组织实地督查，应提前向被督查单位下达督查通知（格式见***1），告知督查事项安排。实地督查前，可就督查项目下发督查自查通知，要求被督查单位就督查内容进行事先排摸情况，及时反馈问题，为现场检查做好准备。

　　（三）现场检查。督查组应当按照督查方案，开展相关工作，可以采取以下方式进行：

　　1.听取汇报。督查组听取被督查单位关于督查项目的简要汇报，了解相关工作开展的基本情况。

　　2.进行座谈。根据督查项目的涉及面和工作性质，酌情召开基层干部座谈会或纳税人座谈会，围绕督查项目听取基层及社会意见建议。对于纳税人座谈会，可要求被督查单位税务干部回避，并做好会议记录。

　　3.查阅资料。查阅相关文件、会议纪要、税收执法卷宗和文书等资料，必要时可调取信息系统中电子资料并存档。需要进一步了解情况的，可要求被督查单位补充材料。应对照检查结果填写督查工作底稿（格式见***2），认真记录存在的问题、主要理由、材料出处等，反映问题的资料应当复印、扫描取证。

　　4.走访基层。根据督查事项的性质，深入了解基层工作落实情况。督查组可根据工作需要，采取明察暗访等方式，了解督查项目的具体落实措施、落实基本情况和成效等内容，并收集工作中存在的问题和困难、提出的意见建议。对税务机关的暗访，可以通过拍照、录音、录像等留存记录，填写工作底稿；必要时，暗访人员可以公开身份，进一步核实问题。

　　5.召开通气会。对于现场检查发现和纳税人反映的问题，应安排督查通气会等形式，与被督查单位进行面对面沟通，对督查中存在的问题进行初步通报，并听取被督查部门相关意见。

　　6.总结汇报。督查组按照被督查单位分别起草督查报告（格式见***3）。督查报告由组长审定。市局办公室根据督查情况汇总整理督查工作情况的总报告。

　　7.整改反馈。针对督查发现的问题，市局办公室向被督查单位分别制发整改通知（格式见***4），明确需要整改的问题、时限及有关要求。对于普遍性问题，通知系统内各单位进行自查和整改。

　　被督查单位根据要求制定整改方案、填写整改方案计划表（格式见***5），按照整改通知要求的时限以正式公文（税函）形式报送市局办公室。被督查单位根据整改计划安排，逐项落实整改举措，并完整填写整改情况表（格式见***6），按规定时限以正式公文（税发）形式报送市局。整改方案和整改报告需经主要负责人审签。

　　市局办公室审核汇总被督查单位的整改方案、整改报告，***整改情况，督促整改到位，将整改结果及时汇总报局领导。

　　8.督查回头看。结合督查工作需要，对部分被督查单位的整改落实情况开展督查回头看。主要内容包括：整改通知中指出问题的整改落实情况；整改落实长效机制建设情况；尚未整改落实的问题及原因；需要了解的其他情况。

　　第八条案头检查的工作程序

　　案头检查工作程序一般包括：实施准备、下达通知、检查答复、总结汇报、整改反馈等环节。

　　（一）实施准备

　　市局办公室会同督查项目牵头处室，就督查项目明确督查要求和材料清单。牵头处室应及时提供督查要求及相关材料，一般包括：督查事项、督查对象、督查依据和标准、时间安排等，便于及时起草和发布督查通知。

　　（二）下达通知

　　经局领导审核，由市局办公室向被督查单位下达督查通知，告知督查事项安排、督查内容、督查材料以及反馈形式。

　　（三）自查准备

　　被督查单位应严格按照督查通知的相关要求，加强组织领导，明确工作职责，指定对口部门承接督查项目，并在规定时限内完成数据采集、工作梳理、内容整理等自查工作，并制作督查自查报告，以正式公文（税发）形式按时报送市局。

　　（四）总结汇报

　　市局办公室会同督查项目牵头处室及时审阅被督查单位报送的自查报告相关内容，形成督查情况总结。相关总结材料，经报局领导审核，以内部通报形式在系统内公开，或以督查结果通知的形式反馈至被督查单位。

　　（五）整改反馈

　　被督查单位针对发现的问题，及时开展内部整改，并将整改结果按照督查通报或通知要求按时报送市局。市局办公室及督查项目牵头处室对于整改结果应认真审核，必要时可发起实地检查加以验证。对于整改不到位、落实不具体的单位，纳入绩效考核中给予减分或降档。

　　第四章组织管理

　　第九条督查组向市局负责，发现重大问题和重大线索要及时报告。督查组实行组长负责制，建立督查联络员制度。联络员应当做好与被督查单位、市局办公室的沟通联系。

　　第十条基层税务机关和纳税人对市局提出的意见建议，由督查组反馈至市局办公室，经局领导审定后转交相关处室及时研究提出处理意见，并予以答复。

　　第十一条督查工作结束后，督查组应及时将被督查单位的汇报材料、座谈会记录、工作底稿等资料整理后报市局办公室。市局办公室按档案管理规定进行整理归档，不需要归档的资料保存2年。

　　第十二条对于督查中反映的普遍性问题，市局办公室以通报等形式在系统内公布，便于基层部门及时掌握，切实整改落实。

　　第十三条市局办公室采取培训交流、交叉督查、督查调研、绩效考评等方式，推动基层部门加强督查工作。

　　第五章结果运用

　　第十四条对督查中发现的先进典型和好的经验做法进行通报表扬。

　　第十五条将督查管理工作质量纳入绩效考评当中。对于督查工作组织到位、制度完善、督查整改报告质量高的单位，给予相应加分、升档；组织不力、制度欠缺、整改落实不到位、督查整改报告质量不符合要求的，给予相应减分、降档。对于督查中发现的具体业务管理问题，提交督查责任处室，作为当年绩效考评依据。涉及问责的，按照干部管理权限和程序，由相应问责主体进行问责处理。

　　第六章工作纪律

　　第十六条督查人员应当认真履行职责，客观反映督查情况，如实记录问题，公正评价被督查单位，不得放宽督查标准或者隐瞒督查发现的问题。

　　第十七条督查人员应当严格遵守中央八项规定精神，认真落实公务接待管理办法，不得违反各项廉政规定。

　　第十八条督查人员应当严格遵守保密工作纪律，不得向被督查单位泄露与督查工作有关的保密信息；对被督查单位提供的有关信息负保密责任；对反映问题的人员或单位信息保密。

　　第十九条督查人员对被督查单位人员或纳税人反映强烈的问题，应核实未核实、应报告未报告的，追究相关责任人的纪律责任。

　　对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的督查人员，依照规定程序处理。

　　第二十条对被督查单位、部门或个人拒绝督查、不配合督查、拒不提供资料或者提供虚假资料、整改落实不力或者瞒报、虚报整改情况以及报复刁难反映问题人员的，按照有关规定处理。

　　第七章附则

　　第二十一条各基层单位可依据本办法，根据自身督查工作开展情况，通过制发公文、开展培训、调查复核、定期通报等形式，做好督查工作安排，明确工作具体要求，提升工作完成质量。

　　第二十二条本办法由市局办公室负责解释。

　　第二十三条本办法自印发之日起实施。