关于落实税收优惠政策有关问题的通知

黑人社函[2011]295号

各市、地人力资源和社会保障局，省农垦总局人力资源和社会保障局，省森工总局人事局、劳动和社会保障局：
　　为贯彻落实《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）精神，现将我省实施相关税收优惠政策有关问题通知如下：
　　一、个体经营税收政策人员认定、审批程序
　　（一）人员认定条件和范围
　　1、登记失业半年以上人员；
　　2、零就业家庭劳动年龄内登记失业人员；
　　3、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；
　　4、毕业年度高校毕业生。
　　（二）人员认定需要提供的材料
　　1、《居民身份证》；
　　2、《就业失业登记证》；
　　3、《个体工商户登记执照》副本；
　　4、《税务登记证》副本；
　　5、《高校毕业生自主创业证》（毕业年度未离校）;
　　6、《毕业证》（毕业年度离校后）。
　　（三）人员认定审核内容
　　（1）创业人员及所创业领域是否属于自主创业税收政策范围；
　　（2）创业人员缴纳社会保险（养老保险）费纪录；
　　（3）创业人员是否领取过《再就业优惠证》并申请享受过税收扶持政策。
　　（四）人员认定审批程序
　　申请人持上述相关材料到创业所在区、县（市）就业部门提出认定申请，经审核合格后填写《黑龙江省个体经营税收政策申报审批表》（附后）。自受理之日起7个工作日内办结，对符合条件的人员，在《就业失业登记证》第九页“享受就业扶持政策内容及期限”栏中，注明“自主创业税收政策”。各地就业部门要及时将人员认定信息（“自主创业税收政策”）录入省“金保工程”人力资源信息管理系统。
　　二、企业吸纳失业人员认定、审批程序
　　（一）人员认定?
　　1、认定条件和范围
　　（1）国有企业下岗失业人员；
　　（2）国有企业关闭破产需要安置的人员；
　　（3）国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工；
　　（4）享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。
　　2、人员认定需要提供的材料
　　（1）居民身份证；
　　（2）就业失业登记证；
　　（3）国有企业下岗失业人员、国有企业关闭破产需要安置的人员、国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗失业人员相关身份证明；
　　（4）最低生活保障证明。
　　3、人员认定审核内容
　　（1）新招用人员是否属于企业吸纳就业税收政策扶持范围（主要查看《就业失业登记证》第7页“就业援助对象认定情况”栏中身份认定情况或相关身份证明）；
　　（2）新招用人员缴纳社会保险（养老保险）费记录；
　　（3）新招用人员是否领取过《再就业优惠证》并申请享受过税收扶持政策。
　　4、人员认定审批程序
　　申请人持上述相关材料到户口所在区、县（市）就业部门提出认定申请，经审核符合认定条件的，自受理之日起7日内办结。对符合条件的人员，在《就业失业登记证》第九页“享受就业扶持政策内容及期限”栏中注明“企业吸纳税收政策”。各地就业部门要及时将人员认定信息（“企业吸纳税收政策”）录入省“金保工程”人力资源信息管理系统。
　　（二）企业认定
　　1、企业认定条件和范围
　　（1）商贸企业；
　　（2）服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、***、氧吧外）；
　　（3）劳动就业服务企业中的加工型企业；
　　（4）街道社区具有加工性质的小型企业实体。
　　2、企业认定需提供的材料
　　（1）新招用人员持有的《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）；?
　　（2）职工花名册（企业盖章，注明新增人员）；?
　　（3）企业工资支付凭证（工资表）；?
　　（4）企业与新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签订的劳动合同（副本）；?
　　（5）企业为职工缴纳的社会保险费记录；
　　（6）《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》（见***）；
　　（7）劳动就业服务企业要提交《劳动就业服务企业证书》；
　　（8）营业执照副本、税务登记副本；
　　（9）人力资源和社会保障部门要求的其他材料。
　　3、企业认定审核内容
　　（1）核查当期新招用人员是否属于规定享受税收扶持政策对象，是否已享受税收扶持政策；
　　（2）核查企业是否与新招用人员签订了1年以上期限劳动合同；
　　（3）企业为新招用失业人员缴纳社会保险费的记录；
　　（4）《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》和企业上年职工总数是否真实，企业是否用新增岗位招用失业人员。必要时，应深入企业现场核实；
　　（5）企业的经营范围是否符合税收政策规定，对不符合享受优惠经营范围的企业不应核发《企业实体吸纳失业人员认定证明》。
　　4、企业认定审批程序
　　申请认定的企业持上述相关材料，向企业所在市（地）、县（市）就业部门提出申请，经审查符合条件的，自受理之日起15个工作日内办结。对符合条件的企业，核发《企业实体吸纳失业人员认定证明》（《企业实体吸纳失业人员认定证明》由省厅统一印制），并在《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》上加盖认定戳记，作为认定证明的附表。企业可持此证明及其它材料到其主管税务机关申请减免税。
　　三、加强监督管理
　　各级人力资源和社会保障部门要进一步提高对《就业失业登记证》等凭证发放和管理工作的认识，认真履行职责，切实做好《就业失业登记证》等凭证的核发、使用和管理。
　　（一）严格各项凭证的审核发放。任何单位或个人不得伪造、涂改、转让、出租相关凭证，违者将依法予以惩处；对采取上述手段已经获取减免税的企业和个人，主管税务机关要追缴其已减免的税款，并依法予以处罚；主管人力资源社会保障部门要收回其《就业失业登记证》并记录在案。
　　（二）《就业失业登记证》采用实名制，限持证者本人使用。创业人员从事个体经营的，《就业失业登记证》由本人保管；被用人单位招用的，证件由用人单位保管。?
　　（三）《高校毕业生自主创业证》采用实名制，限持证者本人使用。
　　（四）严格年检制度。各地按照审批权限负责本地区企业吸纳政策、自主创业政策的年检工作。对年检合格的在《企业实体吸纳失业人员认定证明》或《就业失业登记证》上加盖“年检合格”印戳，由税务机关核准继续给予企业或个人享受相关减免税收待遇。对不符合要求的，及时通知其限期整改；对整改后仍达不到要求的，不得继续享受减免税优惠政策，并追缴已减免税款。?
　　（五）加强监督检查。各地要进一步完善监督检查机制，公布举报监督电话，公开接受社会监督。省厅每年将定期对《就业失业登记证》等凭证发放和管理情况进行专项检查，规范和促进就业扶持政策的落实。
　　各市（地）在“个体经营税收政策人员认定、审批”和“企业吸纳失业人员认定、审批”过程中，如有问题请及时反馈省人力资源和社会保障厅公共就业服务处。
　　联系方式：
　　联 系 人：龚春宝
　　联系电话：0451-87130185
　　***：
　　1、《黑龙江省个体经营税收政策申报审批表》
　　2、《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》

二0一一年五月十九日

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